Datos del estudiante

Nombre:
Matrícula:
Nombre de la Evidencia RESOLUCION DE UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO
de Aprendizaje:
Fecha de entrega: 20-09-21

Nombre del Módulo: CONTABILIDAD APLICADA A LOS NEGOCIOS

Nombre del asesor: ANA MARIA HERRERA GOMEZ

Cerro Blanco
Elaborar el presupuesto de efectivo para enero, febrero, marzo y abril de la empresa Cerro Blanco.
Considerar:
o Un saldo mínimo en caja de $1,000 y máximo de $2,000. El saldo inicial es de $1,000.
o Las ventas se realizan con el 40% de contado y el resto se cobra el mes siguiente. El
saldo por cobrar de diciembre es de $3,600.
o Las ventas incrementan en razón del 8% mensual.
o El costo de la mercancía vendida corresponde al 50% sobre las ventas.La politica de
pagos de la empresa con los proveedores establece el 50% se page a 30 días y el otro
50% a 60 días.La empresa tiene pendiente una parte del pago de mercancia adquirida
en noviembre con un valor total de $3,000 y tiene pendiente el pago de la mercancia
adquirida en diciembre, por un total de $3,000; estos pagos pendientes se reflejarán
en el egreso del efectivo del siguiente año.
(De aquí obtienes lo que se vende mensualmente y te servira para calcular las ventas
que se presupuestan,considerando el incremento mensual).
Los costos de operación son erogables en el mismo mes y ascienden a $3,000, a excepción de los
gastos de depreciación y amortización acumulados por $150 y $200, respectivamente.
Existen pagos pendientes del año anterior por el ISR por $1,200 que se harán en marzo y el reparto
de PTU en abril por $700. En enero vence un documento por pagar de $800 y se comprará un
activo fijo de $5,000, del cual se pagará la mitad en ese mes y la otra mitad al siguiente. En febrero
vence un documento por cobrar de $1,000. Los préstamos que se soliciten causarán un interés
mensual de 5%.
2. A partir de la información que acabas de revisar del caso Cerro Blanco, genera un archivo
en Excel y realiza lo siguiente:
 o En la primera hoja coloca tus Datos de identificación: nombre completo y matrícula,
nombre del Módulo, nombre de tu asesor, fecha y nombre de la Evidencia de
Aprendizaje.
o En la segunda hoja genera el Presupuesto de efectivo, con cada una de sus cédulas
como se vio en la lectura El presupuesto de efectivo.
o Analizando la situación planteada en el caso, realiza una Conclusión en la que
interpretes los resultados correspondientes al presupuesto de efectivo y menciones las
acciones a seguir para dar solución.
o Justifica la importancia de conocer el tema presupuesto de efectivo, argumenta tu
postura.

o Procedimiento
Los datos que tenemos son los siguientes según el caso mencionado:
Concepto Enero Febrero Marzo Abril Total
Ventas $6,480.00 $6,998.40 $7,558.27 $8,162.93 $29,199.60
Costo de ventas $3,240.00 $3,499.20 $3,779.14 $4,081.47 $14,599.80
Margen de contribución $3,240.00 $3,499.20 $3,779.14 $4,081.47 $14,599.80
Costo de operación $350.00 $350.00 $350.00 $350.00 $1,400.00
Utilidad de operación $2,890.00 $3,149.20 $3,429.14 $3,731.47 $13,199.80
ISR Y PTU     $1,200.00 $700.00  
Utilidad del ejercicio $2,890.00 $3,149.20 $2,229.14 $3,031.47 $13,199.80

Las ventas se calculan tomando en consideración el punto que menciona que se incrementan un
8% mensual, para saber la primer cifra es necesario calcular la venta de diciembre donde tenemos
el saldo por cobrar de $ 3,600 que es el 60% de la venta de diciembre ya que sabemos que el 40%
es de contado, y usando la siguiente formula calculamos la venta de diciembre: Cantidad=R100/%.
Después se calcula el costo de la venta según lo indicado que es el 50% de la venta y el margen de
contribución será el otro 50%, tome en cuenta que los costos de operación son erogables a
excepción de los gastos de depreciación y amortización acumulados de $ 150 y $ 200 que sumados
son $ 350. Al margen de contribución le reste este costo resultando la utilidad de operación, y
finalmente para obtener la utilidad del ejercicio se resta el ISR y PTU a la utilidad de operación.
o Fórmula

Calculamos los ingresos y los egresos

Según se menciona en el caso el 40% de las ventas es al contado, así que se multiplica la venta por
0.40 para obtener el enganche, como se muestra a continuación,
Ingresos
De los ingresos, enganche de las ventas
Mes Venta % Enganche
Enero $6,480.00 0.40 $2,592.00
 Febrero $6,998.40 0.40 $2,799.36
Marzo $7,558.27 0.40 $3,023.31
Abril $8,162.93 0.40 $3,265.17
Suma     $11,679.84

Las ventas a crédito son el 60% restante así que para calcular el saldo a crédito restamos a la venta
el enganche calculado,
Ventas de crédito
Enganch
Mes Venta e Credito
Diciembre por pagar en $ $2,400.0 $
Enero 6,000.00 0 3,600.00
$ $2,592.0 $
Enero por pagar en Febrero 6,480.00 0 3,888.00
$ $2,799.3 $
Febrero por pagar en Marzo 6,998.40 6 4,199.04
$ $3,023.3 $
Marzo por pagar en Abril 7,558.27 0 4,534.97

Para calcular el costo de la mercancía multiplicamos la venta por 0.50 que es el 50% según lo
indicado en el caso,
Egresos
Costo de mercancía vendida
Mes Venta % Pago
Enero $6,480.00 0.50 $3,240.00
Febrero $6,998.40 0.50 $3,499.20
Marzo $7,558.27 0.50 $3,779.14
Abril $8,162.93 0.50 $4,081.47
Suma     $14,599.80

En enero traemos según indica el caso un saldo por pagar de $1,000 de noviembre del cual se
pagarían $500 en diciembre a 30 días y $ 500 en enero a 60 días, de igual forma el saldo de
diciembre de $ 2,000 se pagarían $ 1,000 en enero a 30 días y $ 1,000 en febrero a 60 días,
posteriormente la mercancía por pagar de cada mes se paga a 30 y 60 así que se divide un 50% el
siguiente mes y el otro 50% a 60 días
Pagos
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
$
500.00          
 $ $
1,000.00 1,000.00        
  $1,620.00 $1,620.00      
    $1,749.60 $1,749.60    
      $1,889.57 $1,889.57  
        $2,040.73 $2,040.73
$ $ $ $ $
1,500.00 2,620.00 3,369.60 3,639.17 3,930.30 $ 2,040.73

o Cédulas del presupuesto

Elaboración de las cedulas

Cedula ingresos
  Enero Febrero Marzo Abril
$ $ $ $
Saldo inicial 1,000.00 542.00 3,759.36 6,062.11
Ingresos        
$ $ $ $
Enganche de ventas 2,592.00 2,799.36 3,023.31 3,265.17
Cobro de ventas a $ $ $ $
crédito 3,600.00 3,888.00 4,199.04 4,534.96
$
Cobro de documentos   1,000.00    
$ $ $ $
Suma de ingresos 6,192.00 7,687.36 7,222.35 7,800.13

Cedula egresos
  Enero Febrero Marzo Abril
$ $ $ $
Pago de mercancías 1,500.00 2,620.00 3,369.60 3,639.17
$ $ $ $
Pago costos de operación 350.00 350.00 350.00 350.00
$
Pago de impuestos     1,200.00  
Pago de reparto de $
utilidades       700.00
$
Pago de documentos 800.00      
$ $
Compra de equipo 2,500.00 2,500.00    
$ $ $ $
Suma de egresos 5,150.00 5,470.00 4,919.60 4,689.17
 Cedula
Definitiva
Total
  Enero Febrero Marzo Abril annual
$ $ $ $ $
Saldo inicial 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
$ $ $ $ $
Ingresos 6,192.00 7,687.36 7,222.35 7,800.13 28,901.84
Inversión         $ -
$ $ $ $
Intereses   52.10 165.57 288.99 506.66
Préstamo         $ -
$ $ $ $ $
Suma 7,192.00 8,739.46 8,387.92 9,089.12 33,408.50
$ $ $ $ $
Egresos 5,150.00 5,470.00 4,919.60 4,689.17 20,228.77
$ $ $ $ $
Inversión 1,042.00 2,269.46 2,468.32 3,399.96 9,179.74
Pago de
préstamo         $ -
Pago de
intereses         $ -
$ $ $ $ $
Saldo final 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

● Conclusión. Retoma la conclusión que se conformó en el foro

En este caso pudimos notar que tendremos excedente en todos los meses y así podemos invertir
generando un interés a favor de 5% y esto es porque sus saldos van incrementándose mes con
mes, lo cual nos indica que la empresa tiene buena solvencia.
El presupuesto de efectivo es muy importante ya que con él nos damos cuenta de los faltantes y los
sobrantes, y esto nos lleva a tomar mejores decisiones y escoger una estrategia efectiva con
anticipación a fin de que el negocio sea rentable. Nos permite tener un mejor control sobre las
salidas y tomar acciones correctivas. Entonces gracias al presupuesto de efectivo tenemos una
visión más amplia del flujo de efectivo y poder proyectar que requerimos en los meses
subsecuentes si nos falta pedir un préstamo y si nos sobra hacer una inversión. Si no hacemos esta
proyección podríamos quedar cortos y afectaría a las operaciones de la empresa o de lo contrario el
excedente no tendría un buen destino.
Importancia de conocer el tema presupuesto de efectivo:
El presupuesto de efectivo es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en
una empresa su finalidad principal es mostrar el pronóstico o previsiones de las futuras salidas y
entradas de efectivo de una empresa. También se encuentra directamente relacionado con el
presupuesto de ventas y los presupuestos de cobros y por ello son documentos que regularmente
se elaboran al mismo tiempo, ya que no sería posible realizar el presupuesto de efectivo si no se
tienen claras las previsiones de ingresos y gastos. El presupuesto de efectivo es de suma
importancia, ya que nos indica el saldo final en la caja, y este puede determinar si en el futuro la
empresa enfrentará en déficit o un excedente de efectivo, y de esta forma, la empresa puede
programar sus necesidades de corto plazo y tener flujos positivos de efectivo. También es
importante que de manera permanente se estén revisando estas cifras, ya que el contar con esta
información se puede tomar decisiones adecuadas en cuanto a situaciones de sobrantes para
inversión o por el contrario si hay faltante, buscar los medios para obtener un financiamiento.
También es importante porque permite observar y verificar el comportamiento diario de los ingresos
y salida de recursos en un tiempo determinado.