PIA PERSONAS FISICAS

EJERCICIO FISCAL 2020

REALIZAR PAGOS PROVISIONALES DE CADA REGIMEN Y EFECTUAR 1 SOLO CALCULO ANUAL
EL CASO ES SOLO 1 PERSONA FISICA QUE OBTIENE INGRESOS DE 4 CAPITULOS DEL TITULO IVA DE LA LEY

I) SUELDOS Y SALARIOS
Jan-21 Feb-21 Mar-21
SUELDOS $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00
PREVISION SOCIAL $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
AGUINALDO
PTU
INDEMINIZACION 3 MESES
INDEM 20 DIAS POR AÑO
PRIMA DE ANTIGÜEDAD

TOTALES $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00

ANTIGÜEDAD LABORAL 4 AÑOS

SUELDO MENSUAL ORDINARIO $ 3,500.00

II) ACTIVIDAD PROFESIONAL (HONORARIOS)

Jan-21 Feb-21 Mar-21
INGRESOS X SERV A PER.FISICAS $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ -
INGRESOS X SERV A PER.MORALES $ 11,000.00 $ 11,000.00 $ 11,000.00

TOTALES $ 26,000.00 $ 26,000.00 $ 11,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 11,000.00 $ 12,500.00 $ 11,500.00

III) ARRENDAMIENTO
Jan-21 Feb-21 Mar-21
RENTA A PER.FISICAS $ 7,500.00 $ 7,500.00 $ 7,500.00
RENTA A PER.MORALES $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00

TOTALES $ 19,500.00 $ 19,500.00 $ 19,500.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 5,000.00 $ 2,000.00 $ 6,000.00

IMPUESTO PREDIAL $ 15,000.00
$ 6,825.00
DECIDIR SI SE OPTA POR LA DEDUCCION OPCIONAL O SE TOMAN LAS DEDUCCIONES
IV) ENAJENACION DE BIENES

VENTA DE CASA HABITACION $ 6,500,000.00 FECHA DE ENAJENACION

COSTO DE ADQUISICION
CONSTRUCCION $ 2,700,000.00 FECHA DE ADQUISICION
TERRENO $ 1,100,000.00

DEDUCCIONES PERSONALES
Deducible
HONORARIOS MEDICOS $ 11,000.00 11,000.00
INTERESES POR CREDITOS HIPOTECARIOS $ 75,000.00 75,000.00
APORTACIONES COMPLEMENTARIAS A LA CTA
DEL SAR $ 200,000.00 60,220.39
PRIMAS GTOS MEDICOS $ 87,000.00 87,000.00
COLEGIATURA NIVEL SECUNDARIA $ 60,000.00 19,900.00
2 DEPENDIENTES ECONOMICOS 253,120.39
CULO ANUAL
DEL TITULO IVA DE LA LEY

Apr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Aug-21 Sep-21 Oct-21

$ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 2,000.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00
$ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00
$ 1,500.00
$ 450.00

$ 6,000.00

$ 7,200.00 $ 13,200.00 $ 7,650.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00

Apr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Aug-21 Sep-21 Oct-21

$ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ - $ 15,000.00 $ 15,000.00
$ 11,000.00 $ 11,000.00 $ - $ 11,000.00 $ 11,000.00 $ 11,000.00 $ -

$ 26,000.00 $ 26,000.00 $ 15,000.00 $ 26,000.00 $ 11,000.00 $ 26,000.00 $ 15,000.00

$ 5,000.00 $ 27,000.00 $ 3,000.00 $ 15,000.00 $ 5,000.00 $ 26,500.00 $ 1,000.00

Apr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Aug-21 Sep-21 Oct-21

$ 7,500.00 $ 7,500.00 $ 7,500.00 $ 7,500.00 $ 7,500.00 $ - $ 7,500.00
$ 12,000.00 $ - $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ -

$ 19,500.00 $ 7,500.00 $ 19,500.00 $ 19,500.00 $ 19,500.00 $ 12,000.00 $ 7,500.00

$ 6,000.00 $ 3,000.00 $ 11,500.00 $ - $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 4,000.00

HA DE ENAJENACION 15-Aug-21

HA DE ADQUISICION 20-May-16
 Nov-21 Dec-21
$ 3,500.00 $ 3,500.00
$ 3,700.00 $ 3,700.00

$ 3,500.00

$ 87,000.00
$ 25,000.00
$ 12,500.00

$ 7,200.00 $ 135,200.00

Nov-21 Dec-21
$ 15,000.00 $ 15,000.00
$ 11,000.00 $ 11,000.00

$ 26,000.00 $ 26,000.00

$ 2,000.00 $ 5,000.00

Nov-21 Dec-21
$ 7,500.00 $ 7,500.00
$ 12,000.00 $ 12,000.00

$ 19,500.00 $ 19,500.00 $ 202,500.00

$ 6,000.00 $ - $ 53,500.00
 REGIMEN
SUELDOS Y SALARIOS
SERVICIOS PROFESIONALES
ARRENDIAMIENTO
ENAJENACION DE BIENES
TOTAL

CALCULO ANUAL
INGRESO GRAVADO SUELDOS Y SALARIOS
INGRESO GRAVADO SERVICIOS PROFESIONALES
INGRESO GRAVADO ARRENDIAMIENTO
INGRESO GRAVADO ENAJENACION DE BIENES
TOTAL DE INGRESOS
(-) DEDUCCIONES PERSONALES
(=) INGRESOS GRAVADOS
(-) LIMITE INFERIOR
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
(x) % s/EXCEDENTE DEL LIMITE INF
(=) IMPUESTO MARGINAL
(+) CUOTA FIJA
(=) ISR del Ejercicio
(+) ISR DE LOS INGRESOS NO ACUMULABLES
(=) ISR DEL EJERCICIO DE LOS INGRESOS
(-) ISR RETENIDO SUELOS Y SALARIOS
(-) PP SERVICIOS PROFESIONALES
(-) PP ARRENDAMIENTO
(-) PP ENAJENACION
(-) ISR SERVICIOS PROF PM
(-) ISR PM ARRENDAMIENTO
(-) SUBSIDIO PARA EL EMPLEO
(=) ISR A CARGO (A FAVOR) DEL CONTRIBUYENTE
 INGRESO GRAVADO EN CADA REGIMEN DEDUCCIONES AUTORIZADAS PAGO PROVISIONAL
$ 139,703.90 0
$ 260,000.00 124,500.00 $ 1,511.56
$ 202,500.00 70,875.00 $ 1,380.91
$ - $ -
$ 602,203.90 $ 195,375.00 $ 2,892.47

ULO ANUAL
$ 139,703.90 $ 60,220.39
$ 260,000.00
$ 202,500.00
$ 11,234,413.02
$ 11,836,616.92
$ 253,120.39
$ 11,583,496.53 Límite inferior
$ 3,898,140.13 $
$ 7,685,356.40 0.01
35.00% 7,735.01
$ 2,689,874.74 65,651.08
$ 51,883.01 115,375.91
$ 1,222,522.76 134,119.42
$ 338,944.34 160,577.66
$ 1,561,467.10 323,862.01
$ 27,080.45 510,451.01
$ 1,511.56 974,535.04
$ 1,380.91 1,299,380.05
$ - 3,898,140.13
$ 11,000.00
$ 12,000.00
$ 3,927.70
$ 1,504,566.48
ISR RETENIDO SUBSIDIO
$ 27,080.45 $ 3,927.70
$ 11,000.00 0
$ 12,000.00 0
0
$ 50,080.45 $ 3,927.70

Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ $ %
7,735.00 0 1.92
65,651.07 148.51 6.4
115,375.90 3,855.14 10.88
134,119.41 9,265.20 16
160,577.65 12,264.16 17.92
323,862.00 17,005.47 21.36
510,451.00 51,883.01 23.52
974,535.03 95,768.74 30
1,299,380.04 234,993.95 32
3,898,140.12 338,944.34 34
En adelante ### 35
 ENE FEB MAR ABR
SUELDOS $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00
PREVISION SOCIAL $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
AGUINALDO
PTU
INDEMINIZACION 3 MESES
INDEM 20 DIAS POR AÑO
PRIMA DE ANTIGÜEDAD
TOTALES $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00
- Limite inferior $ 644.59 $ 644.59 $ 644.59 $ 644.59
= Exedente del limite inferior $ 2,855.41 $ 2,855.41 $ 2,855.41 $ 2,855.41
x Tasa s/exedente 6.40% 6.40% 6.40% 6.40%
= Impuesto marginal $ 182.75 $ 182.75 $ 182.75 $ 182.75
+ Couta fija $ 12.38 $ 12.38 $ 12.38 $ 12.38
= ISR determinado $ 195.13 $ 195.13 $ 195.13 $ 195.13
+ Subsidio x el empleo $ 392.77 $ 392.77 $ 392.77 $ 392.77
= ISR a retener $ 197.64 $ 197.64 $ 197.64 $ 197.64
 MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV
$ 3,500.00 $ 2,000.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00
$ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00 $ 3,700.00
$ 1,500.00
$ 450.00

$ 4,655.70

$ 8,155.70 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00

$ 5,470.93 $ 644.59 $ 644.59 $ 644.59 $ 644.59 $ 644.59 $ 644.59
$ 2,684.77 $ 2,855.41 $ 2,855.41 $ 2,855.41 $ 2,855.41 $ 2,855.41 $ 2,855.41
10.88% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40% 6.40%
$ 292.10 $ 182.75 $ 182.75 $ 182.75 $ 182.75 $ 182.75 $ 182.75
$ 321.26 $ 12.38 $ 12.38 $ 12.38 $ 12.38 $ 12.38 $ 12.38
$ 613.36 $ 195.13 $ 195.13 $ 195.13 $ 195.13 $ 195.13 $ 195.13
$ - $ 392.77 $ 392.77 $ 392.77 $ 392.77 $ 392.77 $ 392.77
$ 613.36 $ 197.64 $ 197.64 $ 197.64 $ 197.64 $ 197.64 $ 197.64
 UMA
DIC 89.62
$ 3,500.00 $ 40,500.00 GRAVADA 15 veces $ 1,344.30
$ 3,700.00 $ 44,400.00 EXCENTA 30 veces $ 2,688.60
$ 1,500.00
$ 450.00
$ 811.40 $ 811.40 ANTIGÜEDAD LABORAL 4 AÑOS
$ 4,655.70 Excencion SUELDO MENSUAL ORDINAR$ 3,500.00
$ 87,000.00 $ 87,000.00 $ 32,263.20
$ 25,000.00 $ 25,000.00
$ 12,500.00 $ 12,500.00
$ 96,548.20
$ 81,211.26
$ 15,336.94
32.00%
$ 4,907.82
$ 19,582.83
$ 24,490.65
$ - ISR RETENIDO $ 3,927.70
$ 24,490.65 $ 27,080.45
CALCULO ISR 2021

CONCEPTO ENE FEB MAR

Ingresos acumulados - 26,000.00 52,000.00

Ingresos del periodo PF 15,000.00 15,000.00 -
Ingresos del periodo PM 11,000.00 11,000.00 11,000.00
Total de Ingresos 26,000.00 52,000.00 63,000.00

Gastos y compras acumuladas - 11,000.00 23,500.00

Gastos y compras del periodo 11,000.00 12,500.00 11,500.00
Total de Compras y Gastos 11,000.00 23,500.00 35,000.00

Base gravable 15,000.00 28,500.00 28,000.00

(-) Limite Inferior 13,381.48 26,762.95 16,412.77
(=) Exedente 1,618.52 1,737.05 11,587.23
(x) Tasa 21.36% 21.36% 10.88%
(=) Impuesto marginal 345.72 371.03 1,260.69
(+) Cuota fija 1,417.12 2,834.24 963.78
(=) ISR causado 1,762.84 3,205.27 2,224.47
( - ) Pagos provisionales - 662.84 1,005.27
( - ) Impuesto retenido 1,100.00 2,200.00 3,300.00
( - ) Impuesto retenido acumulado - - -
( - ) ISR a favor anual - - -
ISR a Cargo 662.84 342.44 -
 ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV

63,000.00 89,000.00 115,000.00 130,000.00 156,000.00 167,000.00 193,000.00 208,000.00

15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 - 15,000.00 15,000.00 15,000.00
11,000.00 11,000.00 - 11,000.00 11,000.00 11,000.00 - 11,000.00
89,000.00 115,000.00 130,000.00 156,000.00 167,000.00 193,000.00 208,000.00 234,000.00

35,000.00 40,000.00 67,000.00 70,000.00 85,000.00 90,000.00 116,500.00 117,500.00

5,000.00 27,000.00 3,000.00 15,000.00 5,000.00 26,500.00 1,000.00 2,000.00
40,000.00 67,000.00 70,000.00 85,000.00 90,000.00 116,500.00 117,500.00 119,500.00

49,000.00 48,000.00 60,000.00 71,000.00 77,000.00 76,500.00 90,500.00 114,500.00

44,706.49 27,354.61 57,687.97 67,302.63 76,917.29 49,238.29 54,709.21 105,761.27
4,293.51 20,645.39 2,312.03 3,697.37 82.71 27,261.71 35,790.79 8,738.73
17.92% 10.88% 16.00% 16.00% 16.00% 10.88% 10.88% 16.00%
769.40 2,246.22 369.92 591.58 13.23 2,966.07 3,894.04 1,398.20
4,088.04 1,606.30 4,632.60 5,404.70 6,176.80 2,891.34 3,212.60 8,493.10
4,857.44 3,852.52 5,002.52 5,996.28 6,190.03 5,857.41 7,106.64 9,891.30
1,005.27 1,005.27 1,005.27 1,005.27 1,005.27 1,005.27 1,005.27 1,005.27
4,400.00 5,500.00 5,500.00 6,600.00 7,700.00 8,800.00 8,800.00 9,900.00
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
 DIC

234,000.00
15,000.00
11,000.00
260,000.00

119,500.00
5,000.00
124,500.00

135,500.00
134,119.42
1,380.58
17.92%
247.40
12,264.16
12,511.56
1,005.27
11,000.00
-
-
506.29
SE OBPTA POR LA DEDUCCIÓN CIEGA
CALCULO ISR ARRENDAMIENTO 2021

CONCEPTO ENE FEB MAR

Ingresos del periodo PF 7,500.00 7,500.00 7,500.00

Ingresos del periodo PM 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Total de Ingresos 19,500.00 19,500.00 19,500.00

Gastos y compras del periodo 6,825.00 6,825.00 6,825.00

Total de Compras y Gastos 6,825.00 6,825.00 6,825.00

Base gravable 12,675.00 12,675.00 12,675.00

(-) Limite Inferior 11,176.63 11,176.63 11,176.63
(=) Exedente 1,498.37 1,498.37 1,498.37
(x) Tasa 17.92% 17.92% 17.92%
(=) Impuesto marginal 268.51 268.51 268.51
(+) Cuota fija 1,022.01 1,022.01 1,022.01
(=) ISR causado 1,290.52 1,290.52 1,290.52
( - ) Pagos provisionales
( - ) Impuesto retenido 1,200.00 1,200.00 1,200.00
( - ) Impuesto retenido acumulado
( - ) ISR a favor anual
ISR a Cargo 90.52 90.52 90.52
 ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV

7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 - 7,500.00 7,500.00

12,000.00 - 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 - 12,000.00
19,500.00 7,500.00 19,500.00 19,500.00 19,500.00 12,000.00 7,500.00 19,500.00

6,825.00 2,625.00 6,825.00 6,825.00 6,825.00 4,200.00 2,625.00 6,825.00

6,825.00 2,625.00 6,825.00 6,825.00 6,825.00 4,200.00 2,625.00 6,825.00

12,675.00 4,875.00 12,675.00 12,675.00 12,675.00 7,800.00 4,875.00 12,675.00

11,176.63 644.59 11,176.63 11,176.63 11,176.63 5,470.93 644.59 11,176.63
1,498.37 4,230.41 1,498.37 1,498.37 1,498.37 2,329.07 4,230.41 1,498.37
17.92% 6.40% 17.92% 17.92% 17.92% 10.88% 6.40% 17.92%
268.51 270.75 268.51 268.51 268.51 253.40 270.75 268.51
1,022.01 12.38 1,022.01 1,022.01 1,022.01 321.26 12.38 1,022.01
1,290.52 283.13 1,290.52 1,290.52 1,290.52 574.66 283.13 1,290.52

1,200.00 - 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 - 1,200.00

90.52 283.13 90.52 90.52 90.52 - 283.13 90.52

 DIC

7,500.00
12,000.00
19,500.00 202,500.00

6,825.00
6,825.00 70,875.00

12,675.00
11,176.63
1,498.37
17.92%
268.51
1,022.01
1,290.52

1,200.00 12,000.00

90.52 1,380.91
REALIZAR EL CALCULO DEL PAGO PROVISIONAL, ASÍ COMO EL CALCULO ANUAL / SON CASOS INDEPENDIENTES
POR EL EJERCICIO 2020

ENAJENACION DE BIENES CASO 1

VENTA DE CASA HABITACION $ 65,000,000.00

COSTO DE ADQUISICION
CONSTRUCCION $ 2,700,000.00
TERRENO $ 1,100,000.00

VALOR DE LA UDI AL 15/8/21 6.890513

FACTOR DE ACTUALIZACION 1.2741

INCP MES DE ENAJENACION AL MES INMEDIATO ANTERIOR 113.682

INCP MES DE ADQUISICION 89.225614520103

EXENCIÓN DE ISR POR VENTA DE CASA HABITACION

art 93 lisr fraccion XIX Exencion para efectos de isr
(x) valor de la udi al 15/08/21
(=) Monto exento

INGRESO GRAVADO
Precio de venta
(-) monto exento
(=) ingreso gravado

PROPORCION APLICABLE A LAS DEDUCCIONES

Precio de venta (total del ingreso)
(/) ingreso gravado
(=) proporcion deducible

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
COSTO DE ADQUISICION DE TERRENO $ 1,100,000.00
PORCENTAJE PERMITIDO 20%
 Costo del terreno
(x) factor de actualizacion
(=) costo del terreno actualizado

COSTO DE ADQUISICION DE CONSTRUCCION $ 2,700,000.00

PORCENTAJE PERMITIDO 80%
Costo de la construccion
(-) depreciación (5 años)
(=) Costo de la construccion pte
(x) factor de actualizacion
(=) Costo de la construccion actualizado

Servicios notariales pagados a la fecha de adquisicion

(+) ISAI PAGADO
total
(x) factor de actualizacion
(=) monto actualizado

Total de deducciones + otros gtos

(x) Proporcion de deducciones
(=) Proporcion deducible

GANANCIA EN LA ENAJENACION DE BIENES

Precio de vta del BIn gravado
(-) deducc autorizadas en prop
(=) ganancia total

GANANCIA ACUMULABLE
Ganancia obtenida
(/) # años transcurridos
(=) Ganancia acumulable

GANANCIA NO ACUMULABLE
Ganancia obtenida
(-) Ganancia acumulable
(=) Ganancia no acumulable

PAGO PROVISIONAL DE ISR

Ganancia acumulable
(-) lim inferior
(=) excendente lim inf
(x) % tasa
(=) imp marginal
(+) cuota fija
 (=) isr a cargo prom
(x) # años trancurridos
(=) isr a cargo en el pago prov
(-) Isr a entidades federativas
(=) isr a cargo a enerar a la fed

ISR DE ENTIDADES FEDERATIVAS

ganancia obtenida en la enajenacion
(X) tasa aplicable
(=) ISR según art 127

CALCULO ANUAL
GANANCIA ACUMULABLE DEL EJERCICIO $ 11,234,413.02
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS DEL EJERCICIO $ -
(=) UTILIDAD GRAVABLE $ 11,234,413.02
(-) DEDUCCIONES PERSONALES $ -
(=) BASE $ 11,234,413.02
(-) LIMITE INFERIOR $ 3,898,140.13
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $ 7,336,272.89
X TASA 35.00%
(=) IMPUESTO MARGINAL $ 2,567,695.51
(+) CUOTA FIJA $ 1,222,522.76
(=) ISR DE LOS INGRESOS ACUMULABLES $ 3,790,218.27
ISR DE LOS INGRESOS NO ACUMULABLES $ 15,160,873.08
(=) ISR TOTAL $ 18,951,091.35
(-) PAGOS PROVISIONALES ANTERIORES $ 16,378,865.37
(-) ISR PAGADO PARA EL ESTADO $ 2,808,603.25
(=) ISR A CARGO (A FAVOR) DEL CONTRIBUYENTE -$ 236,377.27
SOS INDEPENDIENTES

FECHA DE ENAJENACION 15-Aug-21

INPC julio

FECHA DE ADQUISICION 20-May-16

AÑOS
20 mayo 2016/ 20 mayo 2017 1
2017/2018 2
2018/2019 3
2019/2020 4
2020/2021 5

20 mayo 2021/15 agosto 2021 3 meses

700000.00
6.890513
$ 4,823,359.10

$ 65,000,000.00
$ 4,823,359.10
$ 60,176,640.90

65,000,000.00
60,176,640.90
93%
 $ 1,100,000.00
1.2741
$ 1,401,505.62

$ 2,700,000.00
3% $ 405,000.00
$ 2,295,000.00
1.2741
$ 2,924,050.36

cha de adquisicion $ -
$ -
$ -
$ 1.2741
$ -

$ 4,325,555.9749
93%
$ 4,004,575.82

$ 60,176,640.90
$ 4,004,575.82
$ 56,172,065.08

$ 56,172,065.08
5
$ 11,234,413.02

$ 56,172,065.08
$ 11,234,413.02
$ 44,937,652.06

NAL DE ISR Tablas ISR 2021: agosto

$ 11,234,413.02 Límite inferior
$ 2,598,760.09
$ 8,635,652.93 0.01
35.00% 5,156.65
$ 3,022,478.52 43,767.37
$ 815,015.20 76,917.29
$ 3,837,493.72 89,412.97
5 107,051.77
$ 19,187,468.62 215,908.01
$ 2,808,603.25 340,300.65
$ 16,378,865.37 649,690.01
866,253.37
2,598,760.09

$ 56,172,065.08
5%
$ 2,808,603.25

Límite inferior Límite superior

$ $
0.01 7,735.00
7,735.01 65,651.07
65,651.08 115,375.90
115,375.91 134,119.41
134,119.42 160,577.65
160,577.66 323,862.00
323,862.01 510,451.00
510,451.01 974,535.03
974,535.04 1,299,380.04
1,299,380.05 3,898,140.12
3,898,140.13 En adelante
CALCULO ISR DE INGRESOS NO ACUMULABLES
ISR DE LOS INGRESOS ACUMULABLES $ 3,790,218.27
BASE $ 11,234,413.02
TASA EFECTIVA ART 120 FRACC III 34%
GANANCIA NO ACUMULABLE $ 44,937,652.06
ISR DE LOS INGRESOS NO ACUMULABLES $ 15,160,873.08
 113.682

89.22561452

6.538786
Límite superi Cuota fija % Sobre excedente
del límite inferior
5,156.64 0 1.92
43,767.36 99.04 6.4
76,917.28 2,570.08 10.88
89,412.96 6,176.80 16
 107,051.76 8,176.08 17.92
215,908.00 11,336.96 21.36
340,300.64 34,588.64 23.52
649,690.00 63,845.84 30
866,253.36 156,662.64 32
### 225,962.88 34
En adelante 815,015.20 35

Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$ %
0 1.92
148.51 6.4
3,855.14 10.88
9,265.20 16
12,264.16 17.92
17,005.47 21.36
51,883.01 23.52
95,768.74 30
234,993.95 32
338,944.34 34
### 35
 Enero Febrero
Límite Porcentaje para aplicarse Límite
Límite Cuota fija Límite
superior en sobre el excedente del límite superior en
inferior en $ en $ inferior en $
$ inferior $
0.01 644.58 0.00 1.92% 0.01 1,289.16
644.59 5,470.92 12.38 6.40% 1,289.17 10,941.84
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88% 10,941.85 19,229.32
9,614.67 11,176.62 772.1 16.00% 19,229.33 22,353.24
11,176.63 13,381.47 1022.01 17.92% 22,353.25 26,762.94
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36% 26,762.95 53,977.00
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52% 53,977.01 85,075.16
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30.00% 85,075.17 162,422.50
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32.00% 162,422.51 216,563.34
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34.00% 216,563.35 649,690.02
324,845.02 En adelante 101,876.90 35.00% 649,690.03 En adelante

Marzo Abril
Límite Porcentaje para aplicarse Límite
Límite Cuota fija Límite
superior en sobre el excedente del límite superior en
inferior en $ en $ inferior en $
$ inferior $
0.01 1,933.74 0.00 1.92% 0.01 2,578.32
1,933.75 16,412.76 37.14 6.40% 2,578.33 21,883.68
16,412.77 28,843.98 963.78 10.88% 21,883.69 38,458.64
28,843.99 33,529.86 2,316.30 16.00% 38,458.65 44,706.48
33,529.87 40,144.41 3,066.03 17.92% 44,706.49 53,525.88
40,144.42 80,965.50 4,251.36 21.36% 53,525.89 107,954.00
80,965.51 127,612.74 12,970.74 23.52% 107,954.01 170,150.32
127,612.75 243,633.75 23,942.19 30.00% 170,150.33 324,845.00
243,633.76 324,845.01 58,748.49 32.00% 324,845.01 433,126.68
324,845.02 974,535.03 84,736.08 34.00% 433,126.69 ###
974,535.04 En adelante 305,630.70 35.00% ### En adelante

Mayo Junio
Límite Porcentaje para aplicarse Límite
Límite Cuota fija Límite
superior en sobre el excedente del límite superior en
inferior en $ en $ inferior en $
$ inferior $
 0.01 3,222.90 0.00 1.92% 0.01 3,867.48
3,222.91 27,354.60 61.90 6.40% 3,867.49 32,825.52
27,354.61 48,073.30 1,606.30 10.88% 32,825.53 57,687.96
48,073.31 55,883.10 3,860.50 16.00% 57,687.97 67,059.72
55,883.11 66,907.35 5,110.05 17.92% 67,059.73 80,288.82
66,907.36 134,942.50 7,085.60 21.36% 80,288.83 161,931.00
134,942.51 212,687.90 21,617.90 23.52% 161,931.01 255,225.48
212,687.91 406,056.25 39,903.65 30.00% 255,225.49 487,267.50
406,056.26 541,408.35 97,914.15 32.00% 487,267.51 649,690.02
541,408.36 ### 141,226.80 34.00% 649,690.03 ###
### En adelante 509,384.50 35.00% ### En adelante

Julio Agosto
Límite Porcentaje para aplicarse Límite
Límite Cuota fija Límite
superior en sobre el excedente del límite superior en
inferior en $ en $ inferior en $
$ inferior $
0.01 4,512.06 0.00 1.92% 0.01 5,156.64
4,512.07 38,296.44 86.66 6.40% 5,156.65 43,767.36
38,296.45 67,302.62 2,248.82 10.88% 43,767.37 76,917.28
67,302.63 78,236.34 5,404.70 16.00% 76,917.29 89,412.96
78,236.35 93,670.29 7,154.07 17.92% 89,412.97 107,051.76
93,670.30 188,919.50 9,919.84 21.36% 107,051.77 215,908.00
188,919.51 297,763.06 30,265.06 23.52% 215,908.01 340,300.64
297,763.07 568,478.75 55,865.11 30.00% 340,300.65 649,690.00
568,478.76 757,971.69 137,079.81 32.00% 649,690.01 866,253.36
757,971.70 ### 197,717.52 34.00% 866,253.37 ###
### En adelante 713,138.30 35.00% ### En adelante

Septiembre Octubre
Límite Porcentaje para aplicarse Límite
Límite Cuota fija Límite
superior en sobre el excedente del límite superior en
inferior en $ en $ inferior en $
$ inferior $
0.01 5,801.22 0.00 1.92% 0.01 6,445.80
5,801.23 49,238.28 111.42 6.40% 6,445.81 54,709.20
49,238.29 86,531.94 2,891.34 10.88% 54,709.21 96,146.60
86,531.95 100,589.58 6,948.90 16.00% 96,146.61 111,766.20
100,589.59 120,433.23 9,198.09 17.92% 111,766.21 133,814.70
120,433.24 242,896.50 12,754.08 21.36% 133,814.71 269,885.00
242,896.51 382,838.22 38,912.22 23.52% 269,885.01 425,375.80
382,838.23 730,901.25 71,826.57 30.00% 425,375.81 812,112.50
730,901.26 974,535.03 176,245.47 32.00% 812,112.51 ###
 974,535.04 ### 254,208.24 34.00% ### ###
### En adelante 916,892.10 35.00% ### En adelante

Noviembre Diciembre
Límite Porcentaje para aplicarse Límite
Límite Cuota fija Límite
superior en sobre el excedente del límite superior en
inferior en $ en $ inferior en $
$ inferior $
0.01 7,090.38 0.00 1.92% 0.01 7,735.00
7,090.39 60,180.12 136.18 6.40% 7,735.01 65,651.07
60,180.13 105,761.26 3,533.86 10.88% 65,651.08 115,375.90
105,761.27 122,942.82 8,493.10 16.00% 115,375.91 134,119.41
122,942.83 147,196.17 11,242.11 17.92% 134,119.42 160,577.65
147,196.18 296,873.50 15,588.32 21.36% 160,577.66 323,862.00
296,873.51 467,913.38 47,559.38 23.52% 323,862.01 510,451.00
467,913.39 893,323.75 87,788.03 30.00% 510,451.01 974,535.03
893,323.76 ### 215,411.13 32.00% 974,535.04 ###
### ### 310,698.96 34.00% ### ###
### En adelante ### 35.00% ### En adelante
 Febrero
Porcentaje para aplicarse
Cuota fija
sobre el excedente del límite
en $
inferior
0.00 1.92%
24.76 6.40%
642.52 10.88%
1,544.20 16.00%
2,044.02 17.92%
2,834.24 21.36%
8,647.16 23.52%
15,961.46 30.00%
39,165.66 32.00%
56,490.72 34.00%
203,753.80 35.00%

Abril
Porcentaje para aplicarse
Cuota fija
sobre el excedente del límite
en $
inferior
0.00 1.92%
49.52 6.40%
1,285.04 10.88%
3,088.40 16.00%
4,088.04 17.92%
5,668.48 21.36%
17,294.32 23.52%
31,922.92 30.00%
78,331.32 32.00%
112,981.44 34.00%
407,507.60 35.00%

Junio
Porcentaje para aplicarse
Cuota fija
sobre el excedente del límite
en $
inferior
 0.00 1.92%
74.28 6.40%
1,927.56 10.88%
4,632.60 16.00%
6,132.06 17.92%
8,502.72 21.36%
25,941.48 23.52%
47,884.38 30.00%
117,496.98 32.00%
169,472.16 34.00%
611,261.40 35.00%

Agosto
Porcentaje para aplicarse
Cuota fija
sobre el excedente del límite
en $
inferior
0.00 1.92%
99.04 6.40%
2,570.08 10.88%
6,176.80 16.00%
8,176.08 17.92%
11,336.96 21.36%
34,588.64 23.52%
63,845.84 30.00%
156,662.64 32.00%
225,962.88 34.00%
815,015.20 35.00%

Octubre
Porcentaje para aplicarse
Cuota fija
sobre el excedente del límite
en $
inferior
0.00 1.92%
123.8 6.40%
3,212.60 10.88%
7,721.00 16.00%
10,220.10 17.92%
14,171.20 21.36%
43,235.80 23.52%
79,807.30 30.00%
195,828.30 32.00%
282,453.60 34.00%
### 35.00%

Diciembre
Porcentaje para aplicarse
Cuota fija
sobre el excedente del límite
en $
inferior
0.00 1.92%
148.51 6.40%
3,855.14 10.88%
9,265.20 16.00%
12,264.16 17.92%
17,005.47 21.36%
51,883.01 23.52%
95,768.74 30.00%
234,993.95 32.00%
338,944.34 34.00%
### 35.00%