Proyecto Mosquito Beta

UNIDAD EDUCATIVA FISCAL
“MALDONADO”
Estudiante:
Mera Alcívar Yandry Stivens
Año lectivo:
2021 – 2022
Figura profesional:
CONTABILIDAD
Nombre del proyecto:
CONCILIACIÓ N TRIBUTARIA EN EL ECUADOR Y SU

RELACIÓ N CON LOS ESTADOS FINANCIEROS
Docentes Responsables:
Doc. Rojas Wilmer Caicedo

Ing. Lagos Ballesteros Betsy Janeth
1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO
Ecuador se ha caracterizado por una muy baja recaudació n tributaria,

una cultura de pago de impuestos débil y un nú mero de casos de
evasió n fiscal de los distintos impuestos que existen en el país.
Esto a su vez ha ocasionado que el Estado haya sufrido fuertes

limitaciones de recursos para financiar los proyectos de inversió n que
tanta falta le han hecho en las ultimas décadas. La evasió n fiscal es uno
de los mayores problemas que debe enfrentar el sistema tributario la
cual causa efectos nocivos en la economía impidiendo el crecimiento
econó mico del Ecuador, esto se debe a la falta de conocimiento
tributario por parte de los empresarios y en mucho de los casos por los
contadores; e incluso por su falta de ética al contribuir para que estas
empresas no cumplan con sus obligaciones tributarias.
Considero que uno de los problemas que nos aqueja a nosotros como
contadores es al momento de determinas la Base Imponible para el
cá lculo del Impuesto a la Renta ya que existen varios aspectos que
deben ser considerados, y que mucho de los casos no son tomados en
cuenta o se los utiliza de una manera incorrecta en la Conciliació n
Bancaria.
Por esta razó n mi investigació n va enfocada en la manera correcta de

realizar la Conciliació n Tributaria tomando en cuenta todos los
componentes que esta conlleva con el fin de poder determinar el valor
real del Impuesto a la Renta, evitando sanciones por parte de la
Administració n Tributaria.
Tenemos, antecedentes, justificació n, objetivos de Conciliació n

Tributaria; conceptos bá sicos de empresa por varios autores, tipos de
empresa, características y funciones, con el fin de tener una idea clara
sobre conceptos transcendentales para la elaboració n de la
investigació n.
Se detalla aspectos contables tales como conceptos de contabilidad,
clasificació n, normativa contable, comprobantes de retenció n,
porcentajes de retenció n del Impuesto a la Renta, porcentajes de
retenció n del IVA, sujeto activo, sujeto pasivo, declaraciones, plazos y
sus respectivas sanciones y multas.
Y por ú ltimo tenemos conclusiones y recomendaciones que se

detallaran al final de realizar el desarrollo de la investigació n.
2. ANTECEDENTES
Normalmente las empresas y personas naturales obligadas a llevar

contabilidad declaran los impuestos luego de la utilidad del ejercicio
descontando el 15% Participació n Trabajadores lo cual perjudica al SRI
(Servicio de Rentas Internas) y beneficio o los propietarios de los
negocios al pagar menos impuestos.
Tomando en cuenta estos antecedentes el Servicio de Rentas Internas

fue modificado de manera permanente la ley lo que ha obligado a las
empresas a llevar su contabilidad y documentació n de una manera má s
organizada, apropiada y oportuna lo que permite el control de los
registros contables y sus resultados; con el fin de obtener Estados
Financieros reales y claros.
Por ende, lo que má s beneficiaba al SRI es el desglose de los gastos en

el ejercicio econó mico ya que este es el factor determinante para el
cá lculo del impuesto a la renta por lo cual debe estar respaldados de
manera legal y conforme lo establece las leyes vigentes.
A esto se debe que en la actualidad son gastos no deducibles y pagan

impuesto a la renta como, por ejemplo:
 Facturas sin Ruc

 Facturas sin autorizació n del Servicio de Rentas Internas
 Facturas sin pie de imprenta
 Facturas caducadas
 Retenciones no realizadas
 Multas e intereses y declaraciones tardías
 Gastos que no corresponden al periodo econó mico, y todas las
demá s que establecen la Ley Orgá nica de Régimen Tributario
Interno y su reglamento.
Desde estos puntos de vista la Conciliació n Tributaria se ha vuelto un
paso indispensable e importante en el manejo administrativo, contable
y tributario de las Persona Naturales y Jurídicas, ya que a través de ella
se determina el valor real del Impuesto a la Renta causado que deberá n
pagar los contribuyentes en forma obligatoria al término del periodo
contable.
Por estas razones se necesita absoluto conocimiento del contador y

también ética profesional del mismo.
3. JUSTIFICACIÓN
El desarrollo de la investigació n basado en Conciliació n Tributaria

ofrece los fundamentos para la correcta aplicació n de la normatividad
tributaria en los estados financieros de las empresas al cierre del
periodo fiscal, considerando los aspectos má s relevantes de las leyes y
reglamentos que se aplican al momento de convertir la utilidad o
perdida contable en utilidad gravable o perdida para la declaració n,
calculo y pago del Impuesto a la Renta.
Uno de los mayores problemas que presentan las empresas es la

aplicació n de la normatividad tributaria al momento de efectuar sus
declaraciones, sobre todo si en los ú ltimos añ os la Administració n
Publica incorpora constantes reformas con el fin de cumplir la política
tributaria que tiene el Estado.
El conocimiento de la Conciliació n Tributaria y su correcta aplicació n

previa a la liquidació n del Impuesto a la Renta, hace justificable el
desarrollo de la investigació n.
4. OBJETIVO
4.1. OBJETIVO GENERAL.
Aplicar correctamente las disposiciones legales y reglamentarias en lo

referente a gastos deducibles.
4.2. OBJETIVO ESPECÍFICO.
 Aplicar correctamente las disposiciones legales y reglamentarias

en lo referente a gastos deducibles.
 Determinar correctamente los incentivos tributarios permitidos
por la ley y su reglamento.
 Diferenciar las perdidas contables de las perdidas tributarias.
5. MARCO TEÓRICO
Tomando en cuenta las anteriores definiciones se puede apreciar

que empresa es el conjunto de dos o má s personas que deciden
unir su capital para realizar actividades de producció n y
transformació n de productos o la prestació n de servicios para
satisfacer necesidades en la sociedad, con la finalidad de obtener
una utilidad o beneficio.
Cabe recalcar que toda empresa está conformada por elementos

tangibles tales como el talento humano, los mismos que
contribuyen con sus conocimientos, habilidades y aspiraciones
para cumplir los objetivos que la empresa se propone, los bienes
materiales como maquinarias, equipos de có mputo que se
utilizan para la labor productiva y de esta manera proveer
riqueza al país y que las personas vivamos en las mejores
condiciones posibles.
6. FUNCIONES DE LA EMPRESA
En toda empresa pueden concretarse tres grandes funciones que

determinan su actividad, su eficacia y su papel social.
FUNCIÓN ECONÓMICA. –
La empresa es un instrumento econó mico de la sociedad industrial y desde

este á ngulo los factores importantes de la empresa son la determinació n de
costos y lucros. Esto es, saber todo lo que aporta los elementos que integra
la empresa y conocer las ganancias que se obtienen con la actividad
empresarial.
FUNCIÓN DE DIRECCIÓN. –
Comprender el aná lisis de cuá l debe ser la funció n de direcció n, su

organizació n, sus calificaciones, la formació n de su personal y la
preparació n (por la direcció n existente) de sus sucesores.
FUNCIÓN SOCIAL. –
Para que la empresa funcione, todos sus miembros deben tener una clara
noció n personal de su propio trabajo y el del de la empresa, y de su lugar en
la empresa, como ciudadanos consiguientes y no como sujetos
impersonales.
Para que sea productiva y eficiente, las empresas tienen necesidad de las
capacidades, de la iniciativa y de la cooperació n de todos sus miembros.
Sus recursos humanos y su organizació n representan su activo má s
importante y má s eficiente. Cuando hablamos de empresa es importante
determinar.
PARTIDA DOBLE. –
La partida doble desglosa la transacció n separando equitativamente la

parte real y la parte financiera.
Toda transacció n afecta a dos o má s cuentas, de tal manera que coincida el

total de los cargos de dichas cuentas con el total de los créditos de las
mismas. Si el valor del débito, es igual al valor del crédito en cada una de las
transacciones; la suma de los débitos es igual a la suma de los créditos de
dichas cuentas.
7. ESTUDIO DE MERCADO
El tipo de estudio es descriptivo dado que se va a describir la problemá tica

en torno al tema ya planteado en desarrollo de una propuesta con el fin de
una base teó rica de un estudio de planeació n tributaria que faciliten al
contribuyente a la elaboració n y prestació n de la declaració n y
complemento en persona jurídica mediante una planeació n fiscal.
PRECIO. –
Por cada manual de conciliació n tributaria en el Ecuador voy a cobrar $

20,00 dó lares ya que mi servicio es distinguido y de buena calidad.
QUIENES SON MIS POSIBLES CLIENTES. –
Empresas – emprendedores o personas jurídicas.
POSIBLES COMPETIDORES. –
Cadena de abogado, departamento jurídico y persona que brinden el mismo

servicio.
Plaza. –
Parroquia – Maldonado – Eloy Alfaro
7.1. FUENTE DE INFORMACIÓN
Para realizar este proceso fue necesario

 Identificar cual empresa desarrollan la misma actividad.
 Ubicar a los emprendedores o persona del á rea financiero.
 Aplicació n de la encuesta.
TABULACIÓN DE DATOS OBTENIDOS, RESULTADO DE LA INFORMACIÓN.

En mi població n realice una encuesta a 300 emprendedores de la zona Parroquia
Maldonado.
1. Usted cuenta con un RUC

2. Tiene un seguro
3. Fomenta al empleo
MANUAL NUEVO MUNDO
1
30% 1
2
3
3
60% 2
10%
El 60% de los emprendedores de la zona de la Parroquia Maldonado comprarían

mis servicios ya que será ú til para a vida de muchos empresarios.
1. Usted cuenta con factura
2. Usted cuenta con seguro
Y el 30% de la població n no comparara mis servicios porque adquiere su propio
conocimiento.
MANUAL NUEVO MUNDO
1
30% 1
2
3
3
60% 2
10%
El 10% de la població n no cuentan con un RUC.
MANUAL NUEVO MUNDO
1
30% 1
2
3
3
60% 2
10%
8. RECURSOS
Computadora Internet
Lá piz Humano
Hojas Econó mico
9. METAS DEL PROYECTO
Establecer una cultura de cambio en los estados financieros y operario de

mi empresa.
Evitar el mal manejo contable en las empresas de la parroquia Maldonado.
10.METODOLOGÍA DEL PROYECTO (FLUJOGRAMA)
Inicializació n Desarrollo
Planificació n Cierre
11.CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES CON RECURSO Y RESPONSABLE DE

CADA ACTIVIDAD.
ACTIVIDAD RESPONSABLE
Descripció n del proyecto
Antecedentes
Justificació n
Objetivos generales y especifico Mera Alcívar
Marco teó rico Yandry Stivens
Estudio de mercado
Recursos
Metas del proyecto
Metodología del proyecto flujograma
Cronograma de actividades
Costo por actividad y tiempos de la actividad
Conclusiones y recomendaciones
Bibliografía
Bitá cora
12.COSTO POR ACTIVIDAD Y TIEMPOS DE LA ACTIVIDAD
ACTIVIDAD TIEMPO COSTO

Desarrollo 3 semanas $ 10,00 dó lares
13.CONCLUSIÓN
La conciliació n tributaria es la que permite que el estado, los negocios, las

empresas, una actividad econó mica y estable.
La evasió n fiscal es uno del problema que debe enfrentar el sistema

tributario.
13.1. RECOMENDACIÓN
Que la empresa conozca el propó sito de los proyectos para que puedan
entender su objetivo.
14.BIBLIOGRAFÍA
https://www.google.com/search?client=firefoxx-b-
d&q=ANTECEDENTE+DE+LA+CONCILIACION+TRIBUTARIA+EN+EL+ECUA
DOR+Y+SU+RELACION+CON+LOS+ESTADO+FIMANCIERO

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UNIDAD EDUCATIVA FISCAL

Mera Alcívar Yandry Stivens

Nombre del proyecto:

CONCILIACIÓ N TRIBUTARIA EN EL ECUADOR Y SU

Doc. Rojas Wilmer Caicedo

Ecuador se ha caracterizado por una muy baja recaudació n tributaria,

Esto a su vez ha ocasionado que el Estado haya sufrido fuertes

Por esta razó n mi investigació n va enfocada en la manera correcta de

Tenemos, antecedentes, justificació n, objetivos de Conciliació n

Y por ú ltimo tenemos conclusiones y recomendaciones que se

Normalmente las empresas y personas naturales obligadas a llevar

Tomando en cuenta estos antecedentes el Servicio de Rentas Internas

Por ende, lo que má s beneficiaba al SRI es el desglose de los gastos en

A esto se debe que en la actualidad son gastos no deducibles y pagan

 Facturas sin Ruc

Por estas razones se necesita absoluto conocimiento del contador y

El desarrollo de la investigació n basado en Conciliació n Tributaria

Uno de los mayores problemas que presentan las empresas es la

El conocimiento de la Conciliació n Tributaria y su correcta aplicació n

4.1. OBJETIVO GENERAL.

Aplicar correctamente las disposiciones legales y reglamentarias en lo

4.2. OBJETIVO ESPECÍFICO.

 Aplicar correctamente las disposiciones legales y reglamentarias

Tomando en cuenta las anteriores definiciones se puede apreciar

Cabe recalcar que toda empresa está conformada por elementos

En toda empresa pueden concretarse tres grandes funciones que

La empresa es un instrumento econó mico de la sociedad industrial y desde

Comprender el aná lisis de cuá l debe ser la funció n de direcció n, su

La partida doble desglosa la transacció n separando equitativamente la

Toda transacció n afecta a dos o má s cuentas, de tal manera que coincida el

El tipo de estudio es descriptivo dado que se va a describir la problemá tica

Por cada manual de conciliació n tributaria en el Ecuador voy a cobrar $

QUIENES SON MIS POSIBLES CLIENTES. –

Empresas – emprendedores o personas jurídicas.

Cadena de abogado, departamento jurídico y persona que brinden el mismo

Parroquia – Maldonado – Eloy Alfaro

7.1. FUENTE DE INFORMACIÓN

Para realizar este proceso fue necesario

TABULACIÓN DE DATOS OBTENIDOS, RESULTADO DE LA INFORMACIÓN.

1. Usted cuenta con un RUC

MANUAL NUEVO MUNDO

El 60% de los emprendedores de la zona de la Parroquia Maldonado comprarían

El 10% de la població n no cuentan con un RUC.

MANUAL NUEVO MUNDO

9. METAS DEL PROYECTO

Establecer una cultura de cambio en los estados financieros y operario de

Evitar el mal manejo contable en las empresas de la parroquia Maldonado.

10.METODOLOGÍA DEL PROYECTO (FLUJOGRAMA)

11.CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES CON RECURSO Y RESPONSABLE DE

ACTIVIDAD TIEMPO COSTO

La conciliació n tributaria es la que permite que el estado, los negocios, las

La evasió n fiscal es uno del problema que debe enfrentar el sistema

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