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Tipo de contribuyente
Gran contribuyente Contribuyente Mediano alto Contribuyente Mediano Contribuyente Pequeño Contribuyente micro
Que son Que son Que son Que son Que son
Esta categoría prevalece Este segmento se denomina así para En esta categoría se agrupan El contribuyente pequeño es Los contribuyentes micro son
sobre todas las diferenciarlo de los medianos las personas jurídicas o aquella persona natural o todas aquellas personas
organizaciones de derecho contribuyentes; en este segmento se naturales que cuentan con un jurídica que cuenta con un jurídicas o naturales que
público, régimen especial de agrupan las personas naturales o patrimonio Bruto entre los patrimonio Bruto de 501 y cuentan con un patrimonio
renta o sin ánimo de lucro jurídicas que cuentan con un 5001 y 30 000 SMMLV. Los menos de los 5.000 SMMLV. Bruto hasta los 500 SMMLV. Los
para garantizar que la patrimonio bruto superior a los 30 rangos del patrimonio bruto Los rangos del patrimonio rangos del patrimonio bruto
categorización cumpla con el 000 SMMLV. El rango del patrimonio para el año gravable hacen bruto para el año gravable para el año gravable hacen
principio de pertenecer a bruto del año gravable se segmenta referencia a los valores activos hacen referencia a los referencia a los valores activos
categorías mutuamente teniendo en cuenta el valor del totales en SMMLV, según lo valores activos totales en totales en SMMLV, según lo
excluyentes. SMMLV, según lo definió el articulo 2 especifica el Articulo 2 de la SMMLV, según lo especifica especifica el Articulo 2 de la Ley
de la Ley 590 de 2000, según sea el Ley 590 del año 2000. el articulo 2 de la Ley 590 590 del año 2000.
año gravable del año 2000.
Obligaciones
Obligaciones Obligaciones Obligacion
Declaración de renta, Obligaciones
Retención a la fuente,
Inscripción en el RUT, Declaración de renta , Declaración de renta, Declaración anual de ingresos y Declaración anual de
Retención a la fuente, Retención a la fuente, patrimonio, Inscripción en el ingresos y patrimonio,
Informar el cese de
Inscripción en el RUT, Inscripción en el RUT, RUT, Informar el cese de Inscripción en el RUT,
actividades, Facturar,
Informar el cese de Informar el cese de actividades, Facturar, Exigir la Informar el cese de
Exigir la factura o
actividades, Facturar, Exigir actividades, Facturar, Exigir factura o documento actividades, Facturar,
documento la factura o documento la factura o documento equivalente, Conservar Exigir la factura o
equivalente, equivalente, Conservar equivalente, Conservar informaciones y pruebas, documento
Conservar informaciones y pruebas, informaciones y pruebas, Certificar, Llevar el libro fiscal, › equivalente, Conservar
informaciones y Certificar, Llevar el libro Certificar, Llevar el libro Llevar la contabilidad, pagar, informaciones y
pruebas, Certificar, fiscal, › Llevar la fiscal, › Llevar la Pagar atender requerimientos pruebas, Certificar,
Llevar el libro fiscal, › contabilidad, pagar, Pagar contabilidad, pagar, Pagar Llevar el libro fiscal, ›
Llevar la contabilidad, atender requerimientos atender requerimientos
pagar, Pagar atender
requerimientos
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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Deber constitucional que tiene todo ciudadano de

contribuir a las finanzas de un estado.
CONTRIBUYENTES
Persona o empresa que tiene el deber de pagar impuestos

para aportar al gasto público.
OBLIGACIONES
IMPUESTO SOBRE EL VALOR IMPUESTO

REGIMEN TRIBUTARIO IMPUESTO DE RENTA RETENCIÓN EN LA FUENTE
AGREGADO (IVA) INDUSTRIA Y COMERCIO
TIPOS DE CONTRIBUYENTES
CONTRIBUYENTE
GRAN CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE MEDIANO CONTRIBUYENTE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE MICRO
MEDIANO ALTO
Personas naturales o jurídicas que Personas jurídicas o naturales que

Personas jurídicas o naturales que
cuentan con un patrimonio bruto cuentan con un patrimonio Bruto
Aquella persona que trabaja por su cuentan con un patrimonio Bruto
Personas jurídicas legalmente superior a los 30 000 SMMLV. El entre los 5001 y 30 000 SMMLV.
cuenta o que tiene una pequeña hasta los 500 SMMLV. Los rangos
constituidas o personas naturales rango del patrimonio bruto del año Los rangos del patrimonio
empresa, cuyas ventas o del patrimonio bruto para el año
que por su volumen de gravable se segmenta teniendo en bruto para el año gravable hacen
prestaciones de servicios suman no gravable hacen referencia a los
operaciones, ingresos, patrimonio o cuenta el valor del SMMLV, según referencia a los valores activos
más de ciento cincuenta mil valores activos totales en SMMLV,
importancia en el recaudo. lo definió el artículo 2 de la Ley 590 totales en SMMLV, según lo
quetzales al año. según lo especifica el Artículo 2 de la
de 2000, según sea el año especifica el Artículo 2 de la Ley
Ley 590 del año 2000.
gravable. 590.
El sistema tributario, cuenta como la primera y mas importante fuente de ingresos del país, de ella depende el funcionamiento del Estado y de sus programas sociales. Con la garantía del contribuye
pagando los impuestos se puede hablar de sostenibilidad fiscal, manteniendo los vienes públicos que todos los ciudadanos demandan, como construcción de obras de infraestructura
(carreteras, escuelas, hospitales, seguridad, justicia, parques, etc.)”. Es de vital importancia que las empresas entiendan los beneficios de estar de manera legal ejerciendo cualquier actividad
comercial sin temor a pensar en la actividad que realizan. Todas las actividades pueden clasificarse dentro del código CIUU y así ser visibles para todos aumentando la productividad y el
empleos de pequeñas y medianas empresas poco visibles en la actualidad.
¿Qué tipos de obligaciones tributarias se manejan en Colombia?
¿Cuáles son las responsabilidades tributarias?
Las responsabilidades tributarias están identificadas con un código, el

cual figura en la Rut de cada persona, permitiendo a quien lo consulte,
conocer las responsabilidades tributarias que le corresponden y a su vez
es algo muy necesario cuando se hace el correspondiente pago. De esta
forma estas obligaciones son:
1. Aporte especial para administración de justicia

2. Gravamen a los movimientos financieros
3. Impuesto al patrimonio
4. Impuesto de renta y complementario régimen especial
5. Impuesto de renta y complementario régimen ordinario
6. Ingresos y patrimonio
7. Retención en la fuente a título de renta
8. Retención a timbre nacional
9. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
10. Usuario aduanero
11. Ventas de régimen común
12. Ventas de régimen simplificado
13. Gran contribuyente
14. Informante de exógena
15. Autor retenedor
16. Obligación a facturar por ingresos bienes o servicios
excluidos
17. Profesionales de compra y venta de divisas
18. Precios de transferencia
19. Productor de bienes o servicios exentos
20. Obtención NIT
21. Declarar ingreso o salida del país de divisas o moneda legal
22. Obligación de declarar a nombre de terceros
23. Agente de retención en ventas
24. Declaración consolidada de precios de transferencia
25. Declaración individual de precios de transferencia
¿Cuál es la importancia que tiene para Colombia el pago de obligaciones tributarias?

¿Por qué pagar impuestos?
Los impuestos son tributos que todos los ciudadanos deben pagar al Estado para
que este los distribuya de manera equitativa entre las necesidades del momento.
En otras palabras, cuando se habla de impuesto, nos referimos al dinero que las
personas y empresas tienen la responsabilidad de pagar a la entidad
gubernamental correspondiente donde residen, en Colombia es el DIAN (Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales).
La razón del por qué pagar impuestos está ligada a que dicho dinero es utilizado
para financiar y mejorar los servicios que el gobierno ofrece a los ciudadanos,
costeando así algunos gastos de la población para construir, mejorar y/o renovar:
• Entidades públicas de educación
• Centros de salud públicos
• Infraestructuras viales
• Medios de transporte público
• La seguridad colectiva
• El cuidado del medio ambiente
• Gastos de pensiones
• Gastos en aseo urbano y rural
• Abastecimiento de agua potable
• Conservación de patrimonios, y demás servicios públicos que benefician y
mejoran la calidad de vida de cada ciudadano y que son de uso común.
Es decir, pagar impuestos constituye el aporte de cada persona por la mejora de
los servicios que la nación presta a la sociedad en general.
¿Por qué el Estado exige pagar impuestos?
El Estado exige a todos los ciudadanos pagar impuesto para tener los recursos
económicos suficientes para hacerle frente a los gastos públicos. En Colombia el
régimen de recaudos se divide en tres niveles: nacional, departamental y
municipal. Como los impuestos se recaudan en niveles diferentes, cada uno de
ellos es responsable de un ente gubernamental.
Los impuestos nacionales son recaudados por la DIAN, los impuesto
departamentales y municipales son recaudados por la Secretaria de Hacienda
Municipal. Aun cuando los impuestos dependan de un ente distinto tienen el
mismo objetivo que es garantizar la calidad de los bienes y servicios a nivel
nacional y en todas las áreas (salud, educación, infraestructura, seguridad, entre
otros.)
Otro fin de pagar impuestos es buscar una mayor eficiencia en la sociedad, ya que
los impuestos pueden gravar actividades que generen perjuicios a las personas,
como el caso del impuesto al consumo de cigarrillos, cervezas y bebidas
alcohólicas.

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Deber constitucional que tiene todo ciudadano de

Persona o empresa que tiene el deber de pagar impuestos

IMPUESTO SOBRE EL VALOR IMPUESTO

Personas naturales o jurídicas que Personas jurídicas o naturales que

¿Cuáles son las responsabilidades tributarias?

Las responsabilidades tributarias están identificadas con un código, el

1. Aporte especial para administración de justicia

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