Resumen de Observaciones de Auditoria

1
AUDITORIA FINANCIERA
La Auditoría Financiera o Auditoría Contable es

un procedimiento que proporciona una revisión y
validación de los documentos contables de una
empresa en un periodo determinado y verifica si
se cumple con las normas y leyes contables
vigentes.
FASE 2
EJECUCIÓN
FORMULACIÓN, COMUNICACIÓN , EVALUACIÓN DE
HALLAZGOS
4
SON IRREGULARIDADES QUE DETECTA EL AUDITOR
DURANTE EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA.
ES LA SITUACIÓN DEFICIENTE, QUE INCURREN LOS

DIRECTIVOS, FUNCIONARIOS Y/O TRABAJADORES EN
EL DESEMPEÑO DE SUS FUNCIONES.
5
EL AUDITOR AL DETECTAR INDICIOS
DE INCONSISTENCIAS EN LAS
ACTIVIDADES QUE DESARROLLA UNA
ENTIDAD.
COMIENZA A EXAMINAR
MINUCIOSAMENTE CASO POR CASO,
LAS PRUEBAS, A FIN DE OBTENER LAS
EVIDENCIAS SUFICIENTES,
COMPETENTES Y RELEVANTES
QUE AMERITE UN HALLAZGO.
1. LOS ESTADOS FINANCIEROS
MENSUALES DE LA UNFV, NO SON
EMITIDOS OPORTUNAMENTE
2. LA UNIDAD DE CONTABILIDAD DEL

GRC, POR NEGLIGENCIA NO
REALIZÓ ACCIONES DE COBRANZA
POR S/. 20,000 DESDE AÑOS
ANTERIORES.
7
1. LOS ESTADOS FINANCIEROS MENSUALES DE LA UNFV, NO SON
EMITIDOS OPORTUNAMENTE
De la revisión a los documentos contables del período 2019, se ha comprobado que los
EE.FF de la UNFV que deben ser reportados mensualmente por la Oficina de
Contabilidad, están siendo emitidos aproximadamente cuarenta y cinco (45) días posterior
al fin de cada mes.
La Oficina del Vicerrectorado Administrativo, a través del Memorándum N° 110-
2019/VRADM de fecha 02.01-2019, dispuso como prácticas sanas de administración
financiera: «que los EE.FF., mensuales deben ser emitidos dentro de los cinco (5) días posteriores al fin de cada
mes».
El responsable de la Oficina de Contabilidad no ha dado importancia al establecimiento de

normas internas y prácticas dispuestas por el Vicerrector Administrativo, sobre la emisión
de EE.FF mensuales.
Como consecuencia de ello, el Vicerrectorado Administrativo y la Gerencia Financiera no
tienen acceso a la información oportuna de los resultados de las operaciones del mes que
ha incurrido la UNFV, impidiendo el uso de la información en la toma de decisiones.
La información financiera mensual después de (45) días es prácticamente inusual
8 para los
correctivos pertinentes.

2. LA UNIDAD DE CONTABILIDAD DEL GRC, POR NEGLIGENCIA NO
REALIZÓ ACCIONES DE COBRANZA POR S/. 20,000 DESDE AÑOS
ANTERIORES
De la revisión al rubro de Cuentas por Cobrar del Período 2019, se ha
observado que los responsables del área no han realizado ninguna acción de
cobranza a los clientes deudores, por el importe de S/, 20,000 cuyo monto
corresponde a 3 años anteriores (2017-2019), y más aun no tienen el detalle del
tiempo, los montos exactos, ni los datos de los deudores.
Con estos hechos se ha transgredido las Normas de Contabilidad, que señala:
“Los directivos y funcionarios de la entidad, deben agotar las vías de cobranza a los clientes a quienes se les
otorgó un crédito”.
La causa se debe a la negligencia del administrador, contador y responsable del

área de ventas, quienes no han llevado a cabo la cobranza de las deudas desde
años anteriores.
Como consecuencia del hecho, las cifras mostradas en le Balance General se
incrementan año tras año, ni se han realizado ninguna acción de cobranza, más
aún no se han provisionado para el respectivo castigo; cuyas posibilidades de
recuperación son remotas.
ATRIBUTOS DEL HALLAZGO
ATRIBUTO DESCRIPCION SIGNIFICADO
CONDICIÓN NO SE REALIZÓ ACCIONES DE COBRANZA POR LO QUE ES

EL IMPORTE DE S/, 20,000.00
CRITERIO INOBSERVANCIA DE NORMATIVA LO QUE DEBE

SER
LAS NORMAS DE CONTABILIDAD
CAUSA RAZÓN QUE GENERÓ LA OBSERVACIÓN. POR QUÉ

PORQUE LOS DIRECTIVOS DEL GRC, HAN SUCEDE
SEGUIDO OTORGANDO CRÉDITOS A LOS
CLIENTES DEUDORES.
EFECTO NO SE REALIZÓ NINGUNA ACCIÓN DE CONSECUENCIA

COBRANZA, NO HUBO UN BUEN CONTROL DE E IMPACTO QUE
DEUDORES, CUYA ACCIÓN AFECTÓ VA EN CONTRA
ECONÓMICAMENTE A LA ENTIDAD. DE LA ENTIDAD
UNA VEZ QUE EL HALLAZGO DE AUDITORIA
ESTE ELABORADO CON LOS 4 ATRIBUTOS.
SE CONSIGNA EN LA PARTE SUPERIOR

DERECHA, LA PALABRA «CONFIDENCIAL».
LUEGO SE GUARDA EN UN SOBRE MANILA Y
SE LACRA.
EN DICHO SOBRE SE CONSIGNA EL NOMBRE

Y DIRECCIÓN DOMICILIARIA DEL
DIRECTIVO/FUNCIONARIO O TRABAJADOR
PRESUNTO RESPONSABLE DEL
HALLAZGO.
11
SEGUIDAMENTE, SE ANEXA EL OFICIO EN EL
SOBRE MANILA.
DICHO OFICIO SERÁ DIRIGIDO A CADA UNO DE

LOS DIRECTIVOS/FUNCIONARIOS O
TRABAJADOR QUE RESULTE RESPONSABLE
EN LOS HECHOS ENCONTRADOS.
A FIN DE DARLE DERECHO A DEFENSA.
12
OFICIO DE COMUNICACIÓN DE HALLAZGO
OFICIO Nº001-2019/OCI-GRC.
Señor:
CPC. Edwin MATOS PEÑA
Ex Contador del GRC, Período 2019
PRESENTE.-
ASUNTO: Comunicación de Hallazgo

REF. : Auditoria a los EE.FF del Período 2019, aprobado con Resolución Nº 110-2019/OCI-CGC.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Previo mis cordiales saludos me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Oficina de Control Interno
del GRC, viene realizando la Auditoria a los EE.FF del período 2019, y en ella se ha detectado hallazgos de
auditoria, el mismo que se adjunta al presente en 01 folio útil.
En tal sentido, agradeceré envié su aclaración debidamente sustentado con documentos, en un plazo
de tres (03) días hábiles, contados a partir de la recepción, a fin de realizar la evaluación respectiva. Remitir a
la Oficina de Control Interno, sito en la Calle Bolívar Nº 232 , distrito del Callao.
De no recibir respuesta alguna en el plazo establecido, la Comisión de auditoria revelará este hecho en
el informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria.
Sin otro particular me suscribo de usted.
Atentamente,
CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL

Mat. Nº 885
SUPERVISORA
PLAZO PARA COMUNICAR Y RECEPCIONAR EL
HALLAZGO
CON EL FIN DE QUE EN UN PLAZO SEÑALADO, PRESENTEN

SUS ACLARACIONES Y COMENTARIOS DEBIDAMENTE
SUSTENTADOS Y DOCUMENTADOS, PARA SU EVALUACION Y
SE CONSIDERE EN EL INFORME DE AUDITORIA.
1
4
RESPONSABILIDAD EN LA
COMUNICACION DEL HALLAZGO
1. LA RESPONSABILIDAD DE LA COMUNICACIÓN DEL HALLAZGO DE

AUDITORÍA Y LA EVALUACIÓN DE LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS
RECIBIDOS, CORRESPONDE AL AUDITOR JEFE DE EQUIPO Y AL
SUPERVISOR DE AUDITORÍA.
1
5
EVALUACION DE LOS HALLAZGOS
UNA VEZ RECEPCIONADO LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS DEBIDAMENTE

SUSTENTADOS CON DOCUMENTOS, EL AUDITOR ENCARGADO PROCEDERÁ A
EVALUAR MINUCIOSAMENTE EL CASO DE LOS COMENTARIOS PRESENTADOS
POR LOS AUDITADOS, A FIN DE DETERMINAR SI DESVIRTUA O NO
DESVIRTUAN EL HALLAZGO PLANTEADO.
1
6
DEJAR EXPEDITO PARA LA ELABORACION DEL
INFORME
UNA VEZ CONCLUIDA LA EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS, EL AUDITOR

ESTABLECERÁ LAS RESPONSABILIDADES DEL CASO:
 RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
 RESPONSABILIDAD CIVIL
 RESPONSABILIDAD PENAL.
POR TANTO EL AUDITOR DEJA EXPEDITO PARA

REVELAR LOS RESULTADOS EN EL INFORME DE AUDITORIA.
1
7
FASE 2: EJECUCION
FINALIZACION
DE LA FASE DE EJECUCION
 RECOPILACION DE EVIDENCIAS EN LOS PAPELES

DE TRABAJO.
 LOS AUDITORES DEVULEVEN CON CARGO LA
DOCUMENTACIÓN QUE SE LES PROPORCIONÓ
 SE OBTIENE LA CARTA DE REPRESENTACIÓN.
EN EL CUAL LA ENTIDAD SEÑALA HABER
PUESTO A DISPOSICIÓN DEL AUDITOR, TODA
LA INFORMACIÓN REQUERIDA EN SU
OPORTUNIDAD.
ASÍ COMO CUALQUIER HECHO SIGNIFICATIVO
OCURRIDO EN EL PERIODO EXAMINADO.
1
8
PROBLEMÁTICA
 EN LA ETAPA DE LA EJECUCION DE LA AUDITORIA FINANCIERA, EL AUDITOR

DETECTA DEFICIENCIAS RELEVANTES QUE AMERITA FORMULAR LOS
HALLAZGOS DE AUDITORIA.
 DESARROLLE LOS HALLAZGOS DE AUDITORIA Y PROCEDA A COMUNICAR A

LOS PRESUNTOS RESPONSABLES.
 EVALUE LAS ACLARACIONES Y PREPARE LOS PAPELES DE TRABAJO, DE

ACUERDO A LA DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES A QUE HUBIERE
LUGAR.
CASO 1
ADQUISICION DE UNIDAD VEHICULAR EN FORMA PREVIA AL

OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO, NO SE FORMALIZÒ LA
PROPIEDAD DEL BIEN A NOMBRE DE LA ENTIDAD AUDITADA,
INCUMPLIMIENDO LAS NORMAS DE AUSTERIDAD POR S/.
53,000
CASO 2
PAGO DE DIETAS POR S/. 10,500 SIN HABERSE EFECTUADO LAS

RESPECTIVAS SESIONES DE CONCEJO.
CASO 3
INDICIOS DE ADULTERACIÓN DE DOCUMENTOS, FALSIFICACIÓN DE

DOCUMENTOS
POR OPERACIONES FICTICIAS EN LA MPL.
CASO 4
INDICIOS DE FAVORECIMIENTO EN EL OTORGAMIENTO DE LA

BUENA PRO AL CONSORCIO “BUENAVENTURA” PARA LA
REALIZACIÓN DE LA OBRA:
MEJORAMIENTO VIAL DE LA AVENIDA “RIVA AGÜERO”.

¡MUCHAS GRACIAS…!

Resumen de Observaciones de Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Resumen de Observaciones de Auditoria

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Resumen de Observaciones de Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

1

La Auditoría Financiera o Auditoría Contable es

ES LA SITUACIÓN DEFICIENTE, QUE INCURREN LOS

2. LA UNIDAD DE CONTABILIDAD DEL

El responsable de la Oficina de Contabilidad no ha dado importancia al establecimiento de

La causa se debe a la negligencia del administrador, contador y responsable del

ATRIBUTO DESCRIPCION SIGNIFICADO

CONDICIÓN NO SE REALIZÓ ACCIONES DE COBRANZA POR LO QUE ES

CRITERIO INOBSERVANCIA DE NORMATIVA LO QUE DEBE

CAUSA RAZÓN QUE GENERÓ LA OBSERVACIÓN. POR QUÉ

EFECTO NO SE REALIZÓ NINGUNA ACCIÓN DE CONSECUENCIA

SE CONSIGNA EN LA PARTE SUPERIOR

EN DICHO SOBRE SE CONSIGNA EL NOMBRE

DICHO OFICIO SERÁ DIRIGIDO A CADA UNO DE

A FIN DE DARLE DERECHO A DEFENSA.

ASUNTO: Comunicación de Hallazgo

Sin otro particular me suscribo de usted.

CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL

CON EL FIN DE QUE EN UN PLAZO SEÑALADO, PRESENTEN

1. LA RESPONSABILIDAD DE LA COMUNICACIÓN DEL HALLAZGO DE

UNA VEZ RECEPCIONADO LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS DEBIDAMENTE

UNA VEZ CONCLUIDA LA EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS, EL AUDITOR

POR TANTO EL AUDITOR DEJA EXPEDITO PARA

 RECOPILACION DE EVIDENCIAS EN LOS PAPELES

 EN LA ETAPA DE LA EJECUCION DE LA AUDITORIA FINANCIERA, EL AUDITOR

 DESARROLLE LOS HALLAZGOS DE AUDITORIA Y PROCEDA A COMUNICAR A

 EVALUE LAS ACLARACIONES Y PREPARE LOS PAPELES DE TRABAJO, DE

ADQUISICION DE UNIDAD VEHICULAR EN FORMA PREVIA AL

PAGO DE DIETAS POR S/. 10,500 SIN HABERSE EFECTUADO LAS

INDICIOS DE ADULTERACIÓN DE DOCUMENTOS, FALSIFICACIÓN DE

INDICIOS DE FAVORECIMIENTO EN EL OTORGAMIENTO DE LA

MEJORAMIENTO VIAL DE LA AVENIDA “RIVA AGÜERO”.

También podría gustarte