Analisis Tema 2

ANÁLISIS
ECONÓMICO Y
FINANCIERO
Universidad Estatal de Milagro (UNEMI)
Unidad 1
INTRODUCCIÓN AL ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO
Tema 2
El Balance General
Profesora- Econ. Gabriela Bustos Ch, MSc

TEMA 2: EL BALANCE GENERAL
Subtema 2: Subtema 3:
Subtema 1: Activos: Definición, Subtema 4: Casos
Patrimonio Neto y
Presentación estructura y prácticos
Pasivos
componentes
OBJETIVO
Interpretar adecuadamente la
información del balance general de la
empresa.
Estados Financieros
 De acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera, referente a la Presentación de los
Estados Financieros:
 “…Los Estados Financieros constituyen una representación
estructurada de la situación financiera y del desempeño
financiero de una entidad. El objetivo de los estados
financieros con propósito de información general es
suministrar información acerca de la situación financiera, del
desempeño financiero y de los flujos de efectivo de la
entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la
hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados
financieros también muestran los resultados de la gestión
realizada por los administradores con los recursos que se les
han confiado.
Subtema 1: Presentación
Los propietarios, administradores y gerentes de las empresas requieren de la
información financiera actualizada para poder tomar las decisiones y correcciones
oportunas y acertadas sobre las futuras operaciones de la empresa.
Estas operaciones y transacciones se dan en cada uno de los períodos fiscales que
mueven e incluso alteran los saldos en los diferentes estados de cuentas.
Y estos cambios deben reflejarse y reportarse en períodos establecidos de tiempo

en documentos financieros, siendo uno de los principales y que recaba la
información principal, el Balance General.
ACTIVIDAD DE INICIO
1. ¿Qué considera como Balance General?
2. ¿Cómo se compone el Balance General?

Balance General
Es una relación en un instante del tiempo
de los bienes y derechos que tiene una
empresa.
ACTIVOS: Incluyen los bienes, tangibles o
no que pertenecen a una empresa. Se
categorizan respecto de su mayor o menor
facilidad en convertirse en efectivo
(liquidez).
PASIVOS: Son las deudas que tiene una
empresa; se categorizan según el mayor o
menor plazo en que se pueden pagar
(exigibilidad)
PATRIMONIO: Es la diferencia entre lo
que posee la firma (activos) y lo que debe
(pasivos).
¿Qué es el Balance General?
EL BALANCE GENERAL MUESTRA LA IMAGEN FINANCIERA
“CONGELADA” DE LA EMPRESA EN UN MOMENTO
DETERMINADO
Bancos 100 Ctas por Pagar 1.000

Terreno 10.900 Capital Socios 10.000
11.000 11.000
¿Qué es el Balance General?
El balance general que informa la posición financiera de una entidad en un
momento dado. Se elabora en función mensual, trimestral, semestral o anual,
dependiendo de las necesidades de la empresa.
Elementos
Activo Pasivo Patrimonio
Recursos Obligaciones Representa los

económicos de económicas de una derechos del
propiedad de la organización. propietario.
empresa.
SUBTEMA 2: ACTIVOS, DEFINICIÓN,
ESTRUCTURA Y COMPONENTES
El activo lo Todos los

constituyen componentes
todas las del activo tienen
Se puede dividir
cuentas que la capacidad
en activos
representan los llevar liquidez a
corrientes y no
bienes y la empresa, ya
corrientes.
derechos de los sea mediante su
que dispone la uso, su venta o
empresa. su intercambio.
SUBTEMA 3: PATRIMONIO NETO Y
PASIVOS
El Pasivo:
El Pasivo es un la parte dentro del estado de

situación que define el a todas las deudas y
obligaciones pendientes de pago que posee la
empresa .
SUBTEMA 3: PATRIMONIO NETO Y
PASIVOS
El Patrimonio incluye el capital, es decir las aportaciones de los socios

o propietarios de la empresa, el patrimonio también se constituye por
los beneficios generados en ejercicios anteriores por la empresa y por
la rentabilidad o pérdida del ejercicio presente.
Activos Corrientes
• En esta cuenta se registrará el dinero en efectivo, en cheque.

• Se abonará al depositar en el banco los ingresos recibidos y los pagos en efectivo.
Caja
• Esta cuenta se emplea para controlar el dinero que se moviliza en las cuentas
corrientes bancarias.
Bancos
• Son los Créditos a favor de la empresa, sin firmar documentos.

Cuentas por
cobrar
• Son Créditos a favor de la empresa, en los que el cliente nos ha firmado un documento
Documentos comercial: letra de cambio o Pagaré.
por cobrar
• el valor de las mercancías propiedad de la empresa adquiridas o producidas con la

Mercaderías
intención de venderlas.
Activos No corrientes
• El valor del terreno donde tenemos instalada nuestra empresa.

Terrenos
• El valor de la construcción de los Edificios, plantas comerciales o

Edificios industriales, etc. Que se emplean para la producción de bienes o servicios.
• Son los escritorios, sillas y archivos que se usan en la empresa.

Muebles y
Enseres
• Corresponden a las computadoras e impresoras que se utilizan para el

Equipos de desarrollo del negocio.
computación
• Corresponde a los carros utilizados para la movilización de la mercadería

Vehiculos
Pasivos Corrientes (corto plazo)
• Son las obligaciones que tiene la empresa sin documentos firmados.

Cuentas por
pagar
• Son las obligaciones con proveedores que tiene la empresa.

Proveedores
por pagar
• Son las obligaciones tributarias que tiene la empresa bajo una hipoteca firmada.
Impuestos por
pagar
Pasivos no Corrientes (a largo plazo)
• Son las obligaciones que tiene la empresa con documentos firmados como pagares y letras de
Documentos cambio.
por pagar
• Son las obligaciones que tiene la empresa bajo una hipoteca firmada.
Hipotecas
por pagar
Patrimonio ó Capital
Capital
• Activo – Pasivo = Capital
Contable
Utilidad o • Es el resultado del ejercicio económico de la empresa.

Perdida del
ejercicio
Ejercicio en Clases:
Fernando A. inicia su negocio con los siguientes rubros:
Un Terreno valorado en $ 120.000
Dinero en efectivo $ 5.000
El Sr. J Cobos debe $ 1.200
Escritorio y Sillas $ 850
3 Computadoras $ 1.150
Préstamo otorgado por el Sr. Navas $ 3.000
El Banco facilito préstamo para inicio operaciones $ 15.000
Cuenta Corriente Banco de Guayaquil $ 30.000
Se pide:
1. Clasificar las cuentas en bienes (recursos) y en Obligaciones
2. Determinar la Ecuación contable
1. Clasificación de la cuentas
Concepto Recursos Obligaciones Capital
Un Terreno valorado en
Dinero en efectivo
El Sr. J Cobos debe
Escritorio y Sillas
3 Computadoras
Préstamo otorgado por el Sr. Navas
El Banco facilito préstamo para inicio

operaciones
Cuenta Corriente Banco de Guayaquil
SUMAS:
Activo = Pasivo + Capital

2. Ecuación Contable
1. Clasificación de la cuentas
Concepto Recursos Obligaciones Capital
Un Terreno valorado en
120.000
Dinero en efectivo
5.000
El Sr. J Cobos debe

1.200
Escritorio y Sillas
850
3 Computadoras
1.150
Préstamo otorgado por el Sr. Navas

3.000
El Banco facilito préstamo para inicio
operaciones 15.000
Cuenta Corriente Banco de Guayaquil 30.000
SUMAS: 158.200 18.000 140.200
Activo = Pasivo + Capital

2. Ecuación Contable
158.200 = 18.000 + 140.200
Nomenclatura Contable
Débito: aumento de activo, o disminución de pasivo o patrimonio. Es la acción de debitar o

cargar una cuenta.
CARGO = DÉBITO
Aumento Disminución
PASIVOS PASIVOS
ACTIVOS ACTIVOS
PATRIMONIO PATRIMONIO
Nomenclatura Contable
Crédito: disminución de activo, o aumento de pasivo o patrimonio. Constituye la acción de

acreditar o abonar una cuenta.
ABONO = CRÉDITO
Disminución Aumento
PASIVOS PASIVOS
ACTIVOS ACTIVOS
PATRIMONIO PATRIMONIO
SUBTEMA 4: CASOS
PRÁCTICOS
A continuación vamos a usar los siguientes datos de una empresa en el balance de situación, calcule el
patrimonio neto.
La empresa «A» presenta la siguiente información a 31 de diciembre.
•Dinero en efectivo -> $2.500
•Deudas con los proveedores de su materia prima -> $ 8.500
•Derechos sobre clientes -> $ 15.000
•Edificio de su propiedad -> $ 100.000
•Maquinaria -> $ 20.000
•Préstamo a devolver en 3 años -> $ 60.000
•Préstamos a devolver en 3 meses -> $ 1.500
•Cuentas bancarias -> $ 10.000
•Mercaderías, existencias -> $ 3.000
•Amortización acumulada de inmovilizado -> $ 10.000
• .
SUBTEMA 4: CASOS
PRÁCTICOS
Activos : 2.500 + 15.000 + 100.000 + 20.000 + 10.000 +

3.000 -10.000 = $ 140.500
Pasivos : 8.500 + 60.000 + 1.500 = $ 70.000
Patrimonio neto: 140.500 – 70.000 = $ 70.500
.
ACTIVIDAD DE CIERRE:
PRÁCTICA DE CASOS
El ejercicio desarrollado en clase, ordenarlo de forma que se presente como un
documento financiero, activo del lado izquierdo y pasivos y patrimonios en el lado
derecho
BIBLIOGRAFÍA
1.- EMERY DOUGLAS. (2000). ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CORPORATIVA. :

PRENTICE HALL, (2 Ejemplares disponibles en Biblioteca)

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ANÁLISIS

INTRODUCCIÓN AL ANÁLISIS ECONÓMICO FINANCIERO

Profesora- Econ. Gabriela Bustos Ch, MSc

Y estos cambios deben reflejarse y reportarse en períodos establecidos de tiempo

1. ¿Qué considera como Balance General?

2. ¿Cómo se compone el Balance General?

Bancos 100 Ctas por Pagar 1.000

Activo Pasivo Patrimonio

Recursos Obligaciones Representa los

El activo lo Todos los

El Pasivo es un la parte dentro del estado de

El Patrimonio incluye el capital, es decir las aportaciones de los socios

• En esta cuenta se registrará el dinero en efectivo, en cheque.

• Son los Créditos a favor de la empresa, sin firmar documentos.

• el valor de las mercancías propiedad de la empresa adquiridas o producidas con la

• El valor del terreno donde tenemos instalada nuestra empresa.

• El valor de la construcción de los Edificios, plantas comerciales o

• Son los escritorios, sillas y archivos que se usan en la empresa.

• Corresponden a las computadoras e impresoras que se utilizan para el

• Corresponde a los carros utilizados para la movilización de la mercadería

• Son las obligaciones que tiene la empresa sin documentos firmados.

• Son las obligaciones con proveedores que tiene la empresa.

Utilidad o • Es el resultado del ejercicio económico de la empresa.

El Sr. J Cobos debe

Préstamo otorgado por el Sr. Navas

El Banco facilito préstamo para inicio

Cuenta Corriente Banco de Guayaquil

Activo = Pasivo + Capital

Concepto Recursos Obligaciones Capital

El Sr. J Cobos debe

Préstamo otorgado por el Sr. Navas

Cuenta Corriente Banco de Guayaquil 30.000

SUMAS: 158.200 18.000 140.200

Activo = Pasivo + Capital

Débito: aumento de activo, o disminución de pasivo o patrimonio. Es la acción de debitar o

Crédito: disminución de activo, o aumento de pasivo o patrimonio. Constituye la acción de

Activos : 2.500 + 15.000 + 100.000 + 20.000 + 10.000 +

1.- EMERY DOUGLAS. (2000). ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CORPORATIVA. :

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