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    Prueba Tecnica Profesional de Outsourcing 2021

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    KARTMAN HATRED
    Este documento presenta los resultados de una prueba profesional de conocimientos para un puesto de outsourcing. Contiene las respuestas de Herwin Urrea Londoño a 23 preguntas sobre temas contables y tributarios como facturación, impuestos, costos, ingresos y deducciones. Su nivel de inglés es bajo y aspira a un salario de $2.000.000.

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    NOMBRE: HERWIN URREA LONDOÑO

    FECHA: 8 de febrero de 2022

    PROGRAMAS CONTABLES QUE World Office, Helisa, siigo, mekano, aurora,gestor


    MANEJA: contable, comodín
    NIVEL DE INGLES (ALTO,MEDIO O
    BAJO): Bajo

    ASPIRACIÓN SALARIAL: 2000000

    CALIFICACION:

    PRUEBA PROFESIONAL DE OUTSOURCING

    1. Cuáles son los requisitos legales de una factura de venta.


    Estar expresamente catalogada como factura de venta
    Resolución de facturación
    Código Cufe
    Nit del emisor
    Razón social del cliente y el emisor
    Código ciiu de actividad principal
    Tipo de contribuyente
    Responsable de IVA o no
    Fecha factura
    Relación mercancía vendida

    2. Explique las diferencias de Gran Contribuyente, Gran Contribuyente Autorretenedor,


    Autorretenedor, Responsable de IVA , NO Responsable de IVA .
    El gran contribuyente se caracteriza por realizar bastantes operaciones de comercio la
    calidad se la otorga la DIAN, el gran contribuyente autor retenedor es la Calidad que da la
    Dían para en cada venta de mercancía restarse la retención y declararla ella misma a la
    Dian sin que el cliente la deba declarar ni restarla del pago de la factura.
    El autorretenedor es la persona jurídica que en sus ventas por ley debe aplicar un
    porcentaje sobre sus ingresos y declararla a la Dian, con ello le da derecho a.estar
    exonerado a pago de aportes parafiscales y salud.
    El responsable de IVA es el obligado a cobrar IVA en sus ventas, el no obligado es el
    régimen simplificado (anteriormente).

    3. Cuáles son los requisitos para la aceptación fiscal de las deducciones.


    Debe estar soportado a través de factura electrónica, que este a nombre del
    contribuyente y que tenga relacion con la actividad comercial u objeto social para poder
    descontar. Haber practicado retención en la fuente si daba lugar a hacerlo.

    4. La diferencia en cambio hace parte de la base gravable del impuesto de industria y


    comercio Si o NO y por qué?
    Si, por qué puede aumentar el patrimonio del contribuyente.

    PRUEBA TECNICA DE CONOCIMIENTOS – PROFESIONAL DE OUTSOURCING


    5. Registre contablemente y calcule los impuestos como comprador las siguientes
    operaciones: (Para ICA, tome una tarifa de 9,66% y 0.60 autorretencion, como ejemplo en
    los casos que crea debe tenerse en cuenta)

    - Vendedor :Compañía vinculada en el Exterior


    - Comprador: Gran Contribuyente- Ubicado en Cali
    - Monto:$ 120.000 USD TRM 3.100
    - Concepto: Consultoría
    - Ciudad de prestación del servicio: Bogotá.

    - Vendedor: Gran Contribuyente – ubicado en Medellín


    - Comprador: Gran Contribuyente - Ubicado en Cali
    - Monto :$800.000.000 + IVA
    - Concepto: Compra de Maquinaria -bienes de capital
    - Ciudad de prestación del servicio: Medellín

    - Vendedor :Autorretenedor renta-ubicado en Bogotá


    - Comprador: Gran Contribuyente- Ubicado en Bogotá
    - Monto:$3.200.000 INCLUIDO IVA
    - Concepto: Venta de vehículo.
    - Ciudad: Bogotá.

    - Vendedor : NO Responsable de IVA - Ubicado en Bogotá


    - Comprador: Gran Contribuyente - Ubicado en Medellín
    - Monto:$4.800.000
    - Concepto: compra de papelería
    - Ciudad de prestación del servicio: Bogotá.

    6. Registre contablemente y calcule los impuestos como vendedor las siguientes operaciones,
    teniendo en cuenta que es Gran Contribuyente:

    - Comprador: Gran Contribuyente Ubicado en Bogotá


    - Monto:$55.000.000
    - Concepto: Venta de activo fijo usado
    - Ciudad de prestación del servicio: Bogotá.

    - Comprador: Responsable de IVA Ubicado en Bogotá


    - Monto:$82.000.000
    - Concepto: Suministro de Ingenieros
    - Ciudad de prestación del servicio: Villavicencio.

    - Comprador: Responsable de IVA Ubicado en Bogotá


    - Monto:$38.000.000
    - Concepto: Obra de construcción con AIU: A3%, I2%,U4%
    - Ciudad de prestación del servicio: Puerto López.

    PRUEBA TECNICA DE CONOCIMIENTOS – PROFESIONAL DE OUTSOURCING


    - Comprador: Gran Contribuyente Ubicado en Bogotá
    - Monto:$520.000.000
    - Concepto: Asesoría Profesional
    - Ciudad de prestación del servicio: Bogotá.

    7. Defina Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Costos y Gastos


    Activo : bienes de la empresa el cual espera recibir beneficios económicos futuros
    Pasivo: Deudas y obligaciones de la empresa con bancos y terceros
    Patrimonio: lo que realmente posee la empresa despues de deudas
    Ingresos: corresponde a aquellas ventas o entradas de dinero por operaciónes comerciales
    Gastos: erogaciones de dinero necesarios para el funcionamiento de la empresa.
    Costos: son las erogaciones de dinero relaciónadas con la fábricacion de un producto y que
    se pueden cuantificar.

    8. Que es AIU, y en qué casos se maneja


    AIU: Administración, Imprevistos y Utilidad, es una forma de facturación y manejo
    tributario para las empresas constructoras y temporales que les reduce la carga tributaria
    excluyendo una cantidad costos que pueden ocasionar una alta afectación tributaria.

    9. Según el artículo 26 del E.T cual es el procedimiento de depuración de Renta


    A los ingresos gravados restarle los ingresos no constitutivos de renta (pension y salud),
    restarle los ingresos exentos cesantías, intereses de cesantias, indemnizaciónes. Se puede
    restar dependientes hasta el 10% del ingreso total e intereses de hipotecarios...una vez
    restados todo estos conceptos se aplica el 25% como exento..empleada está depuración
    no se permite restar costos ni deducciones imputables.

    10. Explique 2 sanciones relacionadas con la declaración mensual de retención en la fuente.


    Pago incompleto o no pago total después de dos meses, se da como ineficaz
    Al existir ingresos no se calculé autorretencion de renta, se genera inexactitud.

    11. Que son bienes gravados, exentos y excluidos?


    Gravados : Bienes y servicios a la tarifa general 19% o especial 5%
    Exentos: Bienes y servicios a la tarifa del 0% que dan derecho a solicitud de devolución.
    Excluidos: Bienes y servicios que no causan el impuesto.

    12. Cuáles son los Activos Fijos reales productivos


    Son aquellos activos que están relacionados 100% con la producción de.la.renta de la
    empresa, que sin ellos no sería posible operar.

    13. Cuál es el tratamiento fiscal del IVA de los Activos Fijos reales productivos, bajo la nueva
    ley de financiamiento.
    Se toma como mayor valor del activo y el IVA DESCONTABLE solo es deducible en Renta
    pero no en El IVA.

    14. De conformidad con la norma tributaria cuales son las reglas del reconocimiento de los
    ingresos para los obligados a llevar contabilidad.

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    Pago o abono en cuenta, es.decir causacion, al enajenar o pasar el derecho de.un bien a
    otra persona nace el reconocimiento contáble del ingreso sin hacerse necesario el recibir
    el dinero...para el vendedor nace una cuenta por cobrar.

    15. Cuál es el valor máximo a cotizar para pensión y cuál es el porcentaje de aporte para el
    trabajador?
    16% total -----4% para el trabajador

    16. Que es salario integral, cuál es su mínimo y como se calculan los aportes a la seguridad
    social.
    Salario integral es el que supera los 10 salarios mínimos más el factor prestacional, es decir
    13 salarios mínimos. Los aportes se calculan sobre el 75% del ingreso sin superar 25
    salarios mínimos mensuales.

    17. Como es el tratamiento contable bajo NIIF para PYMES de las mejoras realizadas en
    propiedades tomadas en arriendo?
    Se toman como mayor valor del bien

    18. Explique en qué consiste la renta presuntiva y las tarifas aplicables para los años 2019 y
    2020.
    Las renta presuntiva es una presunción del patrimonio líquido del año anterior del cuál es
    un valor gravable en la renta y debe calcularlo y aplicarle un porcentaje del 0,5% o 1.5%.

    19. Cuál es el tratamiento contable bajo la NIIF para PYMES de una maquinaria adquirida para
    arrendamiento.
    Se toma como activos de inversión.

    20. Defina impuesto Diferido.

    21. Mencione dos convenios de doble imputación en Colombia?


    CAN

    22. Cual es la tarifa de retención en la fuente aplicable para los pagos al exterior por concepto
    de comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensación por servicios
    personales.
    20%

    23. Indique en el siguiente cuadro que casos aplica la retención en la fuente por IVA y la tarifa.

    Comprador: Vendedor: ¿El comprador debe retener?


    Responsable de IVA No residente o no domiciliado en el País  
    Responsable de IVA No responsable de IVA  
    Gran Contribuyente Responsable de IVA  Si
    Gran Contribuyente responsable de IVA Responsable de IVA  
    No responsable del IVA Responsable de IVA  

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