Unidad 3

Actividades de
aprendizaje

TRIBUTACIÓN

Tarea Virtual 4
Nombre: Atilio Félix Manzano Ovalle

Curso: CSS-71
Tema: Devolución del Impuesto al valor agregado

Objetivo: Realizar la devolución del IVA de una persona adulto mayor

Actividades: Elaborar formulario de devolución de IVA tercera edad

El señor Marco Tulio Espinoza quien cumplió 65 años el 1 marzo/2018, cuya cedula de identidad
es 0903299683 domiciliado en la ciudad de Guayaquil, desea solicitar su reclamo de IVA de
tercera edad, el señor ha realizado varias compras en el mes de marzo (llenar con el supuesto de
que el señor Espinoza tiene 10 comprobantes por diferentes compras realizadas en el mes).

El señor Espinoza posee una cuenta de ahorros N° 10012345789 con el Banco de Loja

Para lo cual deberá revisar la página del SRI sobre los requisitos para realizar la devolución del
IVA a tercera edad.

Verifique los pasos a seguir en la página web (revisar link)

https://www.sri.gob.ec/web/guest/devolucion-del-iva-a-personas-adultos-mayores

Llenar la solicitud de reclamo

file:///C:/Users/mespinoza/Downloads/Solicitud%20para%20la%20aplicacio%CC%81n%20de%20Beneficios
%20Tributarios%20a%20Personas%20Adultas%20Mayores.pdf

Llenar listado de comprobantes para devolución de iva ( se encuentra adjunto)

Guía del llenado del listado de comprobantes de venta

file:///C:/Users/mespinoza/Downloads/Gu%C3%ADa%20para%20ingresar%20la%20solicitud%20de%20dev
oluci%C3%B3n%20del%20IVA%20a%20personas%20adultas%20mayores%20desde%20SRI%20en%20L%C3
%ADnea%20(1).pdf

2
 LISTADO DE COMPROBANTES PARA DEVOLUCIÓN
DE IVA A PERSONAS ADULTAS MAYORES

NOMBRE DEL BENEFICIARIO:

CÉDULA / RUC:
FECHA DE SOLICITUD:

Recuerde que la devolución se hará únicamente sobre los gastos de:

DETALLE DE COMPROBANTES DE VENTA

No DE FACTURA Fecha emisión IVA ICE
No. RUC PROVEEDOR
(001-001-111) DÍA MES AÑO SOLICITADO SOLICITADO

TOTAL $ - $ -

El presente listado es parte de la solicitud presentada de la Devolución del IVA a personas adultas mayores .La información es responsablidad del solicitante.

3
Bibliografía

 Ley del anciano (artículo 14)

file:///C:/Users/mespinoza/Downloads/Art%C3%ADculo%2014%20de%20la%20Ley%20del
%20Anciano.pdf
 Ley de Régimen tributario Interno: art. Innumerado a continuación del art. 74
(Derecho a la devolución de IVA).
file:///C:/Users/mespinoza/Downloads/Art%C3%ADculo%20inmumerado%20a%20continu
aci%C3%B3n%20del%20art%C3%ADculo%2074%20de%20la%20Ley%20de%20R%C3%A9gi
men%20Tributario%20Interno.pdf
 Reglamento para la aplicación de los beneficios tributarios a favor del anciano
(ART. 4)
file:///C:/Users/mespinoza/Downloads/Art%C3%ADculo%204%20del%20Reglamento%20p
ara%20la%20Aplicaci%C3%B3n%20de%20los%20Beneficios%20Tributarios%20a%20favor%
20del%20Anciano%20(1).pdf

4
 Solicitud para la aplicación de beneficios tributarios
a personas adultas mayores
F01-INS-GAT-GDI-001-006-v02

Lugar y fecha de presentación (*):

Señor(a) Director(a) de la Zonal/Provincial (*) del Servicio de Rentas Internas.

Yo ,Marco Tulio Espinoza, portador de la cédula No. 0903299683 con dirección tributaria o domiciliaria en la ciudad de Guayaquil, en pleno
conocimiento de las responsabilidades que podría incurrir por falsedad, simulación, ocultación o engaño, certifico que el listado de comprobantes físicos
y electrónicos para devolución de IVA e ICE (ICE solo hasta el período abril 2016) a personas adultas mayores, (adjunto a la presente petición),
corresponde a las adquisiciones de bienes y/o servicios que realicé para mi uso personal y que se emitieron a mi nombre. A partir de enero de 2015, los
comprobantes de venta detallados corresponden a la adquisición de bienes y servicios de primera necesidad, de uso o consumo personal, que fueron
emitidos a mi nombre y que guardan relación con:

Por lo expuesto, solicito que

Vestimenta de conformidad
Vivienda a los límites
Salud y condiciones que
Alimentación se establecen
Educación en el artículo 14 Cultura
Comunicación de la Ley del Anciano,
Deporte artículo 181 del reglamento
Transporte
para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno y el artículo innumerado que está a continuación del artículo 181 del mismo cuerpo legal, se
devuelvan los valores del Impuesto al Valor Agregado – IVA e Impuesto a los Consumos Especiales – ICE.

Si usted realizó adquisiciones de bienes y servicios de uso o consumo personal de primera necesidad en las provincias de Manabí y/o Esmeraldas, en el
período comprendido entre el 1 de junio de 2016 al 31 de mayo de 2017, debe solicitar el valor del IVA por estas facturas, restando el descuento del 2%
otorgado al momento de la compra.
En el caso de tener una nota de crédito emitida por alguna de las adquisiciones de bienes y servicios de uso o consumo personal, debe
solicitar la devolución del IVA sobre la diferencia que resulte al restar el valor del IVA consignado en la factura menos el valor del IVA quese detalle en
la nota de crédito.

¿Incluye facturas emitidas entre el 1 de junio de 2016 al 31 de mayo de 2017, en Manabí y/o Esmeraldas? Si No
Año Mes Total de Valor mensual de IVA Valor
de mensual
ICE
Ingrese el año (uno (marque con una Xel comprobantes IVA (ingr total
o los meses que (ingrese la cantidad total de IVA Esmeraldas yManabí ese la suma
por solicitud) entre el resto del Total de
solicita) comprobantes de cada mes) IVA de ICE de las facturas de
1-06-2016 al 31-05-2017 país cada mes)
Enero
Febrero
Marzo 10 12 22.84
Abril
Mayo
Junio
Julio
20 21
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total 22.84
1. SOLICITO QUE LOS VALORES SEAN ACREDITADOS MEDIANTE LO SEÑALADO A CONTINUACIÓN Y
AUTORIZO SE DESCUENTE LA COMISIÓN POR TRANSFERENCIA BANCARIA
Nombre de la institución financiera Banco de Loja

Número de cuenta 10012345789 Ahorros x Corriente

Datos para Marco Tulio Espinoza
acreditación Nombre del titular de la cuenta
(como se encuentra registrado en la institución financiera)
Cédula / RUC / pasaporte del titular de la cuenta 0903299683
(como se encuentra registrado en la institución financiera)
2. EN CASO DE EXISTIR PROBLEMAS CON LA ACREDITACIÓN, POR FAVOR CONTACTARME A:
Teléfono 052730014 Celular 0988519561 E-mail [email protected]
Ciudad Guayaquil Parroquia Barrio
Dirección
domiciliaria Sector centro Calle principal Elizalde Intersección Pichincha
o tributaria Casa N° 119 Lote N° Edificio Malvas
Referencia de ubicación
3. FIRMA DEL BENEFICIARIO / REPRESENTANTE LEGAL / APODERADO

Firma C.I.
 PARA USO EXCLUSIVO DEL SERVICIO DE RENTAS
Observaciones: INTERNAS

Certifico que la Autorización a Terceros fue validada en la web institucional con el SR I AT L 2 0

código
Certifico que los originales de los siguientes documentos fueron presentados por el contribuyente: CC: ( ) CV: ( ); o,

En caso de copias, se verifica: CC: ( ) CV: ( ), en Dato Seguro, según ficha simplificada:

Usuario: Agencia: Firma del servidor:

4. REQUISITOS (documentos que debe adjuntar)

- Copia de la presente solicitud para respaldo de recepción.
- Presentación de la cédula del beneficiario.
Requisitos básicos - Listado de comprobantes de venta de emisión física y electrónica para devolución del IVA e ICE(ICE solo
hasta el período abril 2016) a personas adultas mayores.
- Originales de los comprobantes de venta de emisión física (no imprima los comprobantes electrónicos) que
sustentan el derecho a la devolución.
En caso de presentación de la solicitud por una tercera persona:
- Copia legible de la cédula de la persona beneficiaria.
- Presentación de la cédula y certificado de votación de la persona que ingresa la solicitud.
- Certificado de Autorización a Terceros en Línea generado en SRI en Línea o SRI móvil.
En caso de que la solicitud sea firmada por un tercero:
- Copia del poder general o especial que le faculte a la tercera persona a actuar ennombre del
Requisitos especiales beneficiario.
En caso de que la solicitud sea presentada por una persona de nacionalidad extranjera no naturalizada:
- Si solicita la devolución de un período anterior a la expedición de su cédula, presentar la copia
del documento que acredite la fecha de su inscripción en el Registro de Extranjeros del
Departamento Consular del Ministerio de Relaciones
Exteriores.

5. PASOS PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN POR INTERNET

Obtener la clave de acceso para SRIen

Línea. Acercarse a cualquiera de las
1 agencias del SRI con su cédula. Para Ingresar a www.sri.gob.ec y escoger la
recuperarla, hacerlo a través de
www.sri.gob.ec. 5 opción SRI en Línea / Devoluciones.

Ingresar a www.sri.gob.ec, escoger la

2 opción Devoluciones de IVA Adultos Una vez registrada la solicitud en línea,
Mayores.
6 verificar 24 horas después con el número
de trámite.

Descargar la “Guía para llenar y

enviar el formato de registro de
3 comprobantes de venta para
Comprobar la acreditación en la
solicitudes enviadas por internet”.
7 cuenta bancaria.

Llenar el “Formato para registro de

4 comprobantes de venta para solicitudes
enviadas por internet”.

Recuerde que, de conformidad con lo que establece el numeral 19 del artículo 298 del Código Orgánico Integral Penal, la obtención indebida de una devolución de
tributos, intereses o multas, constituye defraudación tributaria sancionada con pena privativa de libertad de 5 a 7 años.

REVISE LOS REQUISITOS EN LA PÁGINA

WEB:
 FORMULARIO IVA

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
. (VALOR BRUTO - N/C) .
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero 401 411 421 $ -
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero 402 412 422 $ -
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar) . 423
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor) . 424
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 403 413 .
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 404 414 .
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario 405 415 .
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario 406 416 .
Exportaciones de bienes 407 417 .
Exportaciones de servicios y/o derechos 408 418 .
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES 409 $ - 419 $ - 429 $ -
Transferencias no objeto o exentas de IVA 431 441 .
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes . 442 .
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes . 443 453
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo)434 444 454
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes 480
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes 481
Total impuesto generado (trasládese campo 429) 482 $ -
Impuesto a liquidar del mes anterior (trasládese el campo 485 de la declaración del 483
Impuesto a liquidar en este mes 484 $ -
Impuesto a liquidar en el próximo mes 482-484 485 $ -
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES 483+484 499 $ -

Total comprobantes de venta emitidos 111 . Total comprobantes de venta anulados 113

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
. (VALOR BRUTO - N/C) .
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
500 $ 190,35 510 $ 190,35 520 $ 22,84
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario) 501 511 521 $ -
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario) 502 512 522 $ -
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero 503 513 523 $ -
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero 504 514 524 $ -
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero 505 515 525 $ -
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributario) . 526
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributario) . 527
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0% 506 516 .
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0% 507 517 .
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE 508 518 .
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS 509 $ 190,35 519 $ 190,35 529 $ 22,84
Adquisiciones no objeto de IVA 531 541 .
Adquisiciones exentas del pago de IVA 532 542 .
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes . 543 .
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes . 544 554
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte 535 (informativo) 545 555
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario (411+412+415+416+417+418) / 419 563 #¡DIV/0!
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526-527) x 563 564
Valor sugerido: #¡DIV/0! $ 22,84
.
Total comprobantes de venta recibidos por 115 . Total notas de venta recibidas 117
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia) 119

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Impuesto causado (si la diferencia de los campos 499-564 es mayor que cero) 601 $ -
Crédito tributario aplicable en este período (si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cero) 602 -$ 22,84
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones 604
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
. Por adquisiciones e importaciones (trasládese el campo 615 de la declaración del período anterior) 605
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas (trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior) 606
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas (trasládese
- Ley de elsolidaridad
campo 619 de la declaración del período anterior) 608
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período 609
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico 610
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisiciones en importaciones), 612 imputables al crédito tributario
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA), imputables al crédito 613tributario
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes 614
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones Valor sugerido: 615 $ -
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas Valor sugerido: 617 $ -
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito
Valor tributario en resoluciones
sugerido: 619 $ -
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620 $ -
IVA presuntivo de salas de juego (bingo mecánicos) y otros juegos de azar (aplica para ejercicios anteriores al 2013) 621
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN 620+621 699 $ -

DEVOLUCIÓN ISD POR EXPORTACIONES

IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES VALOR ISD PAGADO
Importaciones liquidadas de materias primas, insumos y bienes de capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que
700se exporten 701
. PORCENTAJE
Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total de las exportaciones netas de bienes 702
 RETENCIONES Ingrese datos en esta sección solamente si retuvo valores de IVA en sus compras realizadas.

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Retención del 10% 721
Retención del 20% 723
Retención del 30% 725
Retención del 50% 727
Retención del 70% 729
Retención del 100% 731
TOTAL IMPUESTO RETENIDO 721+723+725+727+729+731 799 $ -
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas 800
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN 799-800 801 $ -

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 699+801 859 $ -

.
Pago previo 890
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés 897
. Impuesto 898 $ -
. Multa 899

Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas) 880
.
VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-898 902 $ -
Interés por mora 903
Multa 904
TOTAL PAGADO 999 $ -
 LISTADO DE COMPROBANTES PARA DEVOLUCIÓN
DE IVA A PERSONAS ADULTAS MAYORES

NOMBRE DEL BENEFICIARIO: Marco Tulio Espinoza

CÉDULA / RUC: 903299683
FECHA DE SOLICITUD: abril

Recuerde que la devolución se hará únicamente sobre los gastos de:

DETALLE DE COMPROBANTES DE VENTA

No DE FACTURA Fecha emisión IVA ICE

No. RUC PROVEEDOR
(001-001-111) SOLICITADO SOLICITADO
DÍA MES AÑO

1 1792049504001 055-051-000250560 03 3 2021 $ 4,84

2 1791415132001 153-051-000351885 5 3 2021 $ 1,45

3 1791357396001 001-001-000000015 6 3 2021 $ 3,10

4 1200696308001 001-001-000000025 7 3 2021 $ 1,45

5 0990004196001 119-021-000481188 12 3 2021 $ 0,43

6 0990004196001 119-020-000429272 12 3 2021 $ 1,02

7 0992876905001 008-003-000010439 15 3 2021 $ 4,20

8 1791415132001 153-051-000352000 21 3 2021 $ 1,50

9 1792049504001 055-051-000280560 25 3 2021 $ 3,36

10 1791415132001 153-051-000371995 28 3 2021 $ 1,50

TOTAL $ 22,84 $ -

El presente listado es parte de la solicitud presentada de la Devolución del IVA a personas adultas mayores .La información es responsablidad del solicitante.