Tema ANEXOS TRIBUTARIOS

TEMA
ANEXOS TRIBUTARIOS
5.1 ELABORACIÓN DE LOS 15 ANEXOS TRIBUTARIOS

La RND 101800000004 de 2 de marzo de 2018 modifica la presentación de Estados
Financieros y la Información Tributaria Complementaria (ITC) desde la gestión
2017.
La forma vigente de envío se resume en el siguiente cuadro:
REGLAMENTO PARA LA PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA
COMPLEMENTARIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS O MEMORIA ANUAL
Los sujetos pasivos comprendidos en el parágrafo I y II del Artículo 4 de la presente
Resolución Normativa de Directorio que aprueba este reglamento, deberán
presentar la Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros o
Memoria Anual, que contendrá lo siguiente:
a) Anexo 1. Información sobre la determinación del Débito Fiscal IVA declarado.
b) Anexo 2. Información sobre la determinación del Crédito Fiscal IVA

declarado.
c) Anexo 3. Información sobre la determinación del Crédito Fiscal IVA

Proporcional (Aplicable sólo a empresas que presentan ingresos gravados y
no gravados por el IVA).
d) Anexo 4. Información sobre la determinación del IT.
e) Anexo 5. Información de la compensación del IT con el IUE.
f) Anexo 6. Información relacionada con el RC-IVA de Dependientes.
g) Anexo 7. Información sobre Ingresos y Gastos computables para la

determinación del IUE.
h) Anexo 8. Detalle de Ingresos No Imponibles del IUE y otras regularizaciones.
i) Anexo 9. Detalle de Gastos No Deducibles del IUE.
j) Anexo 10. Información de pagos a beneficiarios del exterior (excepto

actividades parcialmente realizadas en el país).
k) Anexo 11. Información sobre los saldos de las cuentas de los estados
financieros relacionados con Impuestos.
l) Anexo 12. Información sobre el movimiento de inventarios de productos

gravados con tasas específicas y porcentuales.
m) Anexo 13. Información sobre las ventas de productos gravados con tasas
específicas.
n) Anexo 14. Información sobre las ventas de productos gravados con tasas
porcentuales.
o) Anexo 15. Información de pagos a beneficiarios del exterior por actividades

parcialmente realizadas en el país – Remesas efectuadas por compañías
bolivianas.
Los contribuyentes obligados a presentar esta Información
Tributaria Complementaria deberán presentar los 15 Anexos
indicados anteriormente, marcando con la mención “NO APLICABLE” aquellos
anexos que no fueran aplicables a su actividad.
Asimismo, no podrán modificar la descripción ni la codificación de las columnas
definidas en los modelos de los Anexos, sin embargo, el contribuyente podrá
insertar nuevas columnas de acuerdo a su requerimiento.
5.2 PRESENTACIÓN DIGITAL POR EL APLICATIVO SIAT DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
El SIAT Aplicativo Contribuyentes que se puso en vigencia a finales de octubre de
2018 deja de lado el Facilito Form. 605 v5 para el envío de estados Financieros en
digital.
Por otro lado, obliga a los contribuyentes que tienen ingresos mayores a 1.2M Bs a
enviar también los anexos en digital en el mismo aplicativo Contribuyentes.
Resoluciones Normativas de Directorio relacionadas
1. RND N° 101800000004
2. RND N° 10180000007
3. RND N° 101800000010
4. RND N° 101800000018
5. RND N° 101800000020
6. RND N° 1018000000025
La RND 101800000004 es la principal resolución que indica en detalle los nuevos

15 anexos tributarios. Las demás resoluciones postergan su vigencia.
En resumen, a la fecha ya no está vigente el Facilito Form 605 v5. y entra en
vigencia el SIAT Aplicativo contribuyentes tanto para el envío en digital de estados
financieros y de los anexos tributarios, si corresponde.
Entre las novedades y cambios, tenemos:
 Es un sistema que permite cargar todos los Estados Financieros y además los
Anexos Tributarios. Se deben llenar los Anexos Tributarios en caso que la
empresa tenga ventas mayores a 1.2M Bs en la gestión.
 Tiene un plan de cuentas predefinido, la estructura y las cuentas que figuran
en este aplicativo deben usarse obligatoriamente. Ya sea en el Balance
General, Estado de Resultados y demás Estados
 Si una empresa determinada tuviera otras cuentas por insertar, también lo
puede incorporar.
 Es una plataforma que se instala en Windows, no es para sistemas Mac, IOS,
Android u otros.
 Al enviar se debe adjuntar las Notas a los Estados Financieros y los Anexos
Tributarios en Excel.
 Se puede copiar desde Excel los Estados Financieros y Anexos Tributarios
para simplificar el trabajo
 El cruce de información interna entre datos dentro del software es evidente,
entonces todos los estados y los anexos tributarios deben estar en coherencia.
5.3 IMPRESIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA SU PRESENTACIÓN
Los sujetos pasivos del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
obligados a llevar registros contables de acuerdo a normativa vigente,
adicionalmente al envío del Formulario 605, deberán cumplir con lo siguiente:
Contribuyentes con Ventas y/o Ingresos Brutos Anuales, iguales o mayores a
Bs1.200.000.- (Un millón doscientos mil 00/100 Bolivianos), deben presentar la
siguiente documentación:
1. Balance General.
2. Estado de Resultados (Pérdidas y Ganancias).
3. Estado de Resultados Acumulados (Estado de Evolución del Patrimonio).
4. Estado de Cambios de la Situación Financiera (Estado de Flujos de Efectivo).
5. Notas a los Estados Financieros.
6. Dictamen de Auditoría Externa (Informe del Auditor Independiente).
7. Dictamen Tributario.
8. Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios.
9. Información Tributaria Complementaria
Los sujetos pasivos del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
obligados a presentar la Memoria Anual de acuerdo a la normativa reglamentaria
vigente, deberán junto al envío del Formulario 605 cumplir con lo siguiente:
Contribuyentes con ingresos anuales, iguales o mayores a Bs1.200.000.- (Un millón
doscientos mil 00/100 Bolivianos), deben presentar la siguiente documentación:
1. Estado de Situación Patrimonial.
2. Estado de Actividades.
3. Estado de Flujos de Efectivo.
4. Dictamen de Auditoría Externa (Informe del Auditor Independiente).
5. Dictamen Tributario.
6. Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios.
7. Información Tributaria Complementaria.
Los ejemplares físicos de los Estados Financieros o Memoria Anual y los
documentos que correspondan, deberán ser presentados en las Gerencias
Distritales o GRACO de su jurisdicción o en otra jurisdicción, en el mismo plazo
establecido para la presentación de la Declaración Jurada y pago del Impuesto
sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), conforme lo dispuesto en el Artículo 39
del Decreto Supremo N° 24051,
Los servidores públicos actuantes recepcionarán los Estados Financieros o
Memoria Anual y los documentos que correspondan, previa verificación y registro
en el sistema de la Administración Tributaria y sellarán en constancia de recepción
los Estados Financieros o Memoria Anual en un máximo de cinco (5) ejemplares. El
primer ejemplar corresponderá al Servicio de Impuestos Nacionales, el segundo
quedará en poder de la empresa o profesional firmante del dictamen y los restantes
ejemplares quedarán en poder del contribuyente como constancia de su
presentación.
Estos documentos deberán contener de manera obligatoria las siguientes firmas:
a) Del Profesional con Título en Provisión Nacional de Auditor Financiero, Contador
Público Autorizado, Contador General, Licenciado o Doctor en Ciencias
Económicas y Financieras.
b) Del Titular del NIT para empresas unipersonales o Representante Legal para
personas jurídicas.

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a) Anexo 1. Información sobre la determinación del Débito Fiscal IVA declarado.

b) Anexo 2. Información sobre la determinación del Crédito Fiscal IVA

c) Anexo 3. Información sobre la determinación del Crédito Fiscal IVA

d) Anexo 4. Información sobre la determinación del IT.

e) Anexo 5. Información de la compensación del IT con el IUE.

f) Anexo 6. Información relacionada con el RC-IVA de Dependientes.

g) Anexo 7. Información sobre Ingresos y Gastos computables para la

h) Anexo 8. Detalle de Ingresos No Imponibles del IUE y otras regularizaciones.

i) Anexo 9. Detalle de Gastos No Deducibles del IUE.

j) Anexo 10. Información de pagos a beneficiarios del exterior (excepto

l) Anexo 12. Información sobre el movimiento de inventarios de productos

o) Anexo 15. Información de pagos a beneficiarios del exterior por actividades

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