Nombre: German mercedes Díaz arce

TAREAS 5; Contabilidad III

REALIZAR LA SIGUIENTE ACTIVIDAD

Estimados alumnos les doy la más cordial bienvenida a la clase de Contabilidad III remito
a través de plataforma aula virtual de la Tareas 5 tema “Resolución N° CD-SIBOIF-547-1-
AGOST20-2008” se deberá entregar el día 07/02/2021. Tiene un puntaje de 15 puntos
entregarlo en tiempo y forma entrega tardía pierde el 40% de la nota.

TRABAJO A REALIZAR; Resolución N° CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008 (plataforma)

a) Realice un análisis del tema en la plataforma (mínimo 10 páginas letra No. 11 en

Word)

b) De su análisis extraer las ideas principales y con ella elaborar el mapa conceptual,

c) Elabore un análisis un mapa conceptual sobre la resolución.

NORMA SOBRE GESTIÓN DE RIESGO CREDITICIO

CAPÍTULO I

CONCEPTOS, OBJETO Y ALCANCE

en capítulo 1 se nos explican algunos conceptos que nos serán útiles para la correcta
comprensión a lo largo y ancho del texto:

a) Activos de riesgo; Se considerarán activos de riesgo todo crédito y cartera

contingente que impliquen financiación directa o indirecta por una u otra de
personas físicas o jurídicas. Se tendrán en cuenta los activos de riesgo, los bienes
recibidos en cobro de deudas, la cartera de inversiones y las cuentas por cobrar.

B: Días de mora: Para créditos vencidos los días transcurridos desde la fecha de
vencimiento del crédito.

para créditos pagaderos en cuotas, los días desde la fecha de vencimiento de la fecha de
vencimiento.

c. Dólares: los dólares de loe estados unidos de América deben estar al tipo de
cambio oficial.
d. endeudamiento total: La suma de las operaciones de crédito contingente, según la
información disponible en los Riesgos de la Superintendencia a disposición de la
entidad financiera, así como la información proporcionada por el cliente.

e. Institución financiera: son todos los bancos sociedades financieras y compañías de

seguros.

f. Clasificación de la cartera: Es la acción de analizar y evaluar el nivel de

recuperabilidad de todos los créditos de cada deudor, incluyendo los contingentes
 correspondientes y cualquier otra obligación que el deudor tenga con el
establecimiento.

g. Crédito de cobro judicial: cuando se esta en proceso un cobro se considera cobro

judicial

h. Deudor: son las personas naturales o judiricas que nos deben.

i. Ley General de Bancos: Ley 561, Ley General de Bancos, Instituciones

Financieras no Bancarias y Grupos Financieros, publicada en La Gaceta, Diario
Oficial, número 232, del 30 de noviembre de 2005.

j. Riesgo cambiario crediticio: es cuando podemos hacerles frente a las perdidas

originas por la falta de paga de los deudores.

k. Riesgo de crédito: es la posibilidad que tengamos perdidas por culpa de los

deudores que no pagan.

l. Sobreendeudamiento: cuando el deudor se ha endeudado tanto que no podrá

hacerles frente a sus obligaciones.

Objeto. –

Esclarecer los distintos riesgos que puedan presentarse en las operaciones de una
empresa, así como su identificación y cuantificación según la calidad de los deudores.

Determinar los requerimientos mínimos de provisiones de acuerdo a las pérdidas

esperadas de los respectivos activos. Su alcance llega a todos los bancos, sociedades
financieras y compañías de seguros.

Capítulo 2

Responsabilidades

Se deberán tomar en cuenta ciertos criterios a la hora de otorgar créditos el tipo de

producto el mercado, como se desenvuelve y el tipo de cliente destinado a consumir, así
como las garantías que deberá presentar dichos clientes en caso de no pagar y que están
cumplan con los requisitos para otorgarles el crédito que solicitan en base a ello se
deberá asumir sus respectivos riesgos.

Determinar las distintas responsabilidades que deberá asumir cada facultad de los
diferentes órganos dentro de una empresa, así como de los encargados de otorgar dichos
créditos, hacer un estudio de que tan beneficioso o perjudicial puede ser el otorgamiento
de tal o cual persona a la que se le dará un crédito.

Se deberá formar un departamento de evaluación y clasificación de activos de acuerdo

con la ley general de bancos.
Realizar un manual con las pautas a seguir para le gestión de riesgo crediticio, evaluación
y clasificación de activos.

Se debe contar con información real así cono sistemas de informaciones crédito.

Capítulo 3

AGRUPACIONES PARA LA CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS

A continuación, veremos los diferentes tipos de carteras de créditos:

a) Créditos de Consumo: son los créditos que se le dan a pernas naturales

usualmente lo solicitan para adquirir bienes o pago de sus deudas, normalmente
este tipo de personas suelen obtener ingresos a bases de salarios dentro de los
créditos de consumo también están las tarjetas de crédito.

b) Créditos Hipotecarios para Vivienda: son créditos que se dan a las personas
naturales destinadas a ala adquisición de una propiedad, así como la reparación,
remodelación o ampliación o en su todo el mejoramiento de una vivienda siempre
se cuente con una garantía hipotecaria. También se imputarán a este grupo, los
créditos otorgados para compra o construcción de vivienda de interés social,
unifamiliar o multifamiliar, en los términos referidos en la Ley No. 677, Ley Especial
para el Fomento de la Construcción de Vivienda y de Acceso a la Vivienda de
Interés Social y sus reformas, publicada en La Gaceta, Diario Oficial No. 80, del 4
de mayo de 2009 (Ley No. 677).

c) Microcréditos: son créditos con equivalentes a 10,000 dólares ya sea en moneda

nacional o extranjera estos créditos son otorgados a dueños de un pequeño
negocio y los cuales deberán ser pagados con las ganancias de las ventas o
prestación de servicio de dicha empresa. También, se imputarán a este grupo los
créditos desembolsados por medio de tarjetas de crédito, siempre y cuando la
fuente de pago sea igual a la antes señalada.

d) Créditos Comerciales: son créditos mayores a 10.000 dólares se pagan en

moneda nacional o extranjera este tipo de créditos se otorgan a personas
naturales o judiricas que son usados para financiar sectores de la economía.
También se otorgan estos créditos a las pequeñas y medianas empresa.

Capítulo 4

CRITERIOS MÍNIMOS PARA LA EVALUACIÓN DEL DEUDOR

Criterios de evaluación para créditos de consumo e hipotecario para vivienda: antes de

dar créditos de consumo e hipotecarios se debe analizar en base si nuestro solicitante
podrá asumir la deuda conforma a sus ingresos, así como las cuotas que mejor le
convengan para adquirir este tipo de información se deberá solicitar al cliente, así como,
mediante consulta a la Central de Riesgos de la Superintendencia.
Criterios de evaluación para los microcréditos: antes de otorgar un microcrédito, la
institución financiera deberá realizar una evaluación exhaustiva del deudor, la cual incluirá
el análisis de capacidad de pago y capitalización con base en el patrimonio del solicitante,
el monto de sus obligaciones o deudas, el monto de costos asumidos por la entidad
financiera, consultar al Centro de riesgos de la Superintendencia.

Criterios de evaluación para los créditos comerciales: Antes de otorgar el crédito se debe
evaluar el nivel de riesgo de no pago por parte del cliente dependiendo de sus
circunstancias tales como: su capacidad de pago, el historial de pago. El propósito del
préstamo, la calidad de las garantías.

CAPÍTULO V

GESTIÓN DE RIESGO CAMBIARIO

Riesgo cambiario crediticio: evaluar la posibilidad de afrontar pérdidas derivadas de

incumplimientos de los deudores en el pago de sus obligaciones crediticias producto de la
modificación el tipo de cambio por moneda extrajera o nacional en los ingresos o egresos
por montos mayores al equivalente a 50.000 dólares.

CAPÍTULO VI

EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS DE RIESGO

Evaluación y clasificación: se deber hacer una evaluación continua de los activos de

riesgo calculando la probabilidad de que se recupere lo invertido.

Información a la Superintendencia: la clasificación resultante deberá ser entregada al

superintendente cada cierre de semestre del año junto con una declaración de la Junta
Directiva de la institución financiera donde dicte que revisado, analizado y aprobado dicho
documento.

CAPÍTULO VII

CLASIFICACIÓN Y CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES PARA LOS CRÉDITOS DE

CONSUMO

Alcance y criterios para la clasificación: se deberá hacer la clasificación de activos y

determinar el nivel de riesgo en base al siguiente cuadro.
El porcentaje de provisión deberá aplicarse sobre el saldo neto no cubierto por

garantías líquidas elegibles como mitigantes de riesgo.

CAPÍTULO VIII

CLASIFICACIÓN Y CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES PARA LOS CRÉDITOS

HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA.

Alcance y criterios para clasificación: la institución financiera debe clasificar sus créditos
hipotecarios para vivienda y clasificar el nivel de riesgo según el siguiente cuadro:

CAPÍTULO IX

CLASIFICACIÓN Y CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES PARA MICROCRÉDITOS: la

institución financiera clasificará su cartera de microcréditos y deberá interpretar el
porcentaje de riesgo correspondiente al siguiente cuadro:

CAPÍTULO X

CLASIFICACIÓN Y CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES PARA CRÉDITOS

COMERCIALES
Categorías de clasificación: la institución financiera deberá clasificar su cartera de créditos
comerciales conforme las siguientes categorías:

Categoría A-Riesgo normal 1%: no esperan impactos negativos en el flujo de efectivo

proyectado.

Categoría B- riesgo potencial 5%: atrasos de hasta 60 días o prorrogas que no excedan
los 6 meses debido a razones que hayan impedido al deudor cumplir con su deuda y se
presenta un flujo proyectado donde exprese que la empresa puede ser capaz de cumplir
con sus obligaciones, presenta liquidez positiva.

Categoría c-riesgo real 20%: atrasos de hasta 90 días y prorrogas que no excedan los
seis meses con un estado de flujo proyectado estable, pero con tendencia a la baja. Se
presenta una liquidez baja la cual podría impactar negativamente en el patrimonio y se
nos dificulte cancelar nuestras deudas a corto plazo.

Categoría D- dudosa recuperación 50%: se presentan atrasos de hasta 180 días y

créditos vencidos en la misma institución financiera se presenta un flujo proyectado donde
se pone en riesgo la capacidad del deudor para enfrentar sus obligaciones se debe
prevenir un incumplimiento la empresa esta en peligro y se espera se inícienlos
procedimientos de quiebra.

Categoría e- irrecuperables 100%: el deudor no puede hacerles frente a sus obligaciones

el negocio ya no es viable, el deudor no ocupo el crédito otorgado para el uso que solicito.

CAPÍTULO XI

REVISIÓN DE LA CLASIFICACIÓN POR LA SUPERINTENDENCIA

Revisión de la clasificación de la cartera por la Superintendencia: El Superintendente

podrá revisar en cualquier momento las clasificaciones de la cartera de activos reportadas
por la institución financiera tales clasificaciones pueden tener correcciones de errores o
puede realizarse una nueva clasificación cuando se observen errores significativos.

Provisión por deficiencia en la gestión del crédito de consumo, hipotecario para vivienda y
microcrédito: La provisión por deficiencia en la gestión del crédito de consumo, hipotecario
para vivienda y microcrédito, se determinará de la siguiente forma:

a) Para créditos de consumo e hipotecarios para vivienda: en las visitas de la

superintendencia para inspeccionar se evaluarán los créditos de consumo e
hipotecarios para vivienda con el fin de identificar factores de riesgo en los
otorgamientos de crédito de consumo e hipotecarios previendo la necesidad de
constituir una provisión por riesgo adicional.
  Para la los créditos de consumo hipotecarios el superintendente deberá ver
si estos cumplen con los requisitos siguientes:

 Midiendo la capacidad de pago viendo cuales son las fuentes de ingreso

del deudor y la estabilidad de estos.

 Adquirir información de los endeudamientos del deudor y su conyugue que

tengan no solo con la organización financiera si no también con otras
organizaciones.

 El riesgo aumenta si el deudor tiene mas obligaciones con otras

organizaciones. También Se debe evaluar la relación ingreso- cuota

 Establecer mecanismos de seguimiento de tarjetas de crédito y sistemas

de alerta para su monitoreo.

Para microcréditos: en las visitas de inspección por parte de la superintendencia

se evaluará la actividad de microcrédito de la institución financiera con la finalidad
de verificar si existen factores de riesgo adicionales por deficiencia en la gestión
del riesgo del microcrédito; y, en consecuencia, la necesidad de constituir una
provisión por riesgo adicional.

Para detectar riegos adicionales en los microcréditos la superintendencia se pide

como requisitos mínimos lo siguiente:

 Que se cuente con la tecnología optima para la medición de la capacidad

de pago del deudor, así como un apropiado sistema de control interno.

 Adecuado sistema de evaluación y calificación de cartera y de mecanismos

efectivos para la verificación de su funcionamiento, revisada en forma
oportuna según la situación.

 La existencia de un sistema informático y de procedimientos para el

seguimiento a las operaciones de microcrédito.
 Verificación domiciliaria laboral y ficha de datos actualizada incluyendo
documentos de identidad.
 Comprobación de la fuente de ingresos, así como una cuota razonable de
pago.
 Información sobre antecedentes de pagos en deudas anteriores.
Provisión por deficiencia en la gestión de clasificación de créditos comerciales: el
resultado de la inspección de la Superintendencia con base en un caso representacional
en forma estadística y azar, comparación con las clasificaciones de la institución
financiera encontrada en la inspección, indica discrepancias de clasificación que sean
iguales o mayores al veinte por ciento. Comparado con las clasificaciones de la institución
financiera encontradas en la inspección, indica discrepancias de clasificación que son
iguales o mayores al veinte por ciento (20%) del número de casos o al diez por ciento
(10%) de los montos de las provisiones correspondientes, el Superintendente ordenará a
la institución una nueva evaluación que deberá efectuarse en un plazo no mayor de
noventa (90) días, y simultáneamente, a juicio del mismo, según el nivel de discrepancias
de clasificación encontradas, ordenará la constitución de una provisión por deficiencia en
la gestión de clasificación de crédito adicional a las aludidas en los artículos 10 y 16 de la
presente norma, desde el punto veinticinco (0.25%) hasta el cincuenta por ciento (0.50%),
respecto del valor neto en libros de la cartera de créditos comerciales.

En el caso que el Superintendente ordene a la institución financiera la constitución de la

provisión antes referida, el gerente general deberá ponerla en conocimiento de la Junta
Directiva a través de su presidente instando a dicho órgano de dirección superior a tomar
las medidas necesarias para corregir las deficiencias en los mecanismos, pautas,
procedimientos y políticas dictadas por dicho órgano para la evaluación y clasificación de
activos.

Esta disposición puede ser eliminada por resolución del superintendente, la siguiente
evaluación del superintendente muestra desviaciones por debajo de los parámetros
establecidos también por solicitud de parte, demostrando que, al momento de una nueva
evaluación, se cumplen los lineamientos de evaluación a que se refiere esta norma.

Reclasificación del deudor: si se presentan reclasificaciones que ordene el

superintendente mediante los resultados de las inspecciones de la cartera de prestamos
se debe adoptar sustituyendo las suyas.

CAPÍTULO XII

ALCANCE Y CRITERIOS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA

DE INVERSIONES Y LAS CUENTAS POR COBRAR

Garantías elegibles como mitigantes de riesgo: las garantías mitigantes de riegos son las
que proporcionaran mayor liquidez a la hora de su transformación a efectivo.

Criterios para la evaluación. El valor de realización se basará en lo que establece la

normativa que regula la materia de peritos valuadores.
CAPÍTULO XIV

GARANTÍAS

Garantías líquidas

Son aquellas garantías que son fácilmente convertibles a efectivo, cuentan con
documentación legal adecuada.

Garantías reales.

Este tipo de garantía tienen una un índice medio a la hora de realizar o convertirse en
dinero en efectivo, cuenta con la documentación adecuada.

Garantía fiduciaria: se evalúa demostrando la capacidad de pago y o señalamiento de

bienes muebles o inmuebles, que le puedan servir al deudor para hacerse cargo de sus
obligaciones.

CAPÍTULO XV

SOBREGIROS

Sobregiros eventuales: Se produce un sobregiro en una cuenta corriente, cuando se

autoriza el pago de un cheque emitido por la cuenta o procede a un débito sin contar con
los fondos necesarios para el pago. un cheque emitido por el de la cuenta o procede a un
débito sin tener los fondos necesarios para el pago.

Sobregiros contractuales: La entidad financiera puede optar por otorgar a sus clientes de
forma anticipada líneas de liquidez o líneas de sobregiro montos acordes a su capacidad
de pago, mediante un contrato de crédito comercial donde se registran derechos para el
establecimiento, con plazos, intereses y recobro judicial. Los sobregiros contractuales se
evaluarán y clasificarán conforme a los criterios establecidos para la evaluación de
créditos comerciales.

CAPÍTULO XVI

PRÓRROGAS, REFINANCIAMIENTO Y REESTRUCTURACIONES

Refinanciamientos: los refinanciamientos de los créditos corrientes con clasificación “A” que no
involucran, previo al refinanciamiento, un deterioro en la capacidad de pago del deudor.

Si se modifica un contrato de crédito alargando el plazo de pago no podrá ser considerado

refinanciamientos si no prorrogas.

Prorroga. La prorroga es cuando se amplia el plazo que originalmente se estipulo para el pago de
un crédito, no teniendo modificaciones de los términos del contrato, motivada por un deterioro en
la capacidad del deudor para pagar los créditos. En caso de modificación de uno o varios de los
términos del contrato, distintos al plazo, el crédito quedará como reestructurado.
 Reestructuraciones: un crédito será considerado como reestructurado cuando los cambios en los
términos y condiciones originalmente pastadas sean motivados por un deterioro en la capacidad
de pago de los créditos por parte del deudor.

Se tratará a la reestructuración como un crédito y deberá cumplir con lo siguiente:

 la institución deberá hacer un análisis y aprobarlo.

 El deudor deberá probar que tiene nuevas capacidades de pago al tener nuevas o mejores
fuentes de ingreso en el nuevo plazo y condiciones pactadas.

 Nunca ha de ocurrir une apropiación indebida de fondos de la actividad financiada o

prenda como garantía, o incumplimiento de otros términos contractuales dirigidos al
acreedor.

 En caso de que el deudor no cuente con garantías susceptibles podrá proceder a

reestructurar siempre procurando aumentar la probabilidad de recuperación de lo
adeudado.

Nota: el mapa conceptual se entregara en un archivo aparte