Materia: Análisis de transacciones contables.

Semana 1: Inventarios Roses & Roses S.A. de C.V.

Alumno: Romero Rosales Lizbeth Guadalupe.

Matrícula: U99262551.

Facilitador: Sandra Cibrian Bustamante.

OBJETIVO.

Reconocer la importancia que reviste para las empresas la valuación correcta de

sus mercancías, así como el registro contable derivado de las operaciones
relacionadas con su manejo, mediante la aplicación de algunas de las fórmulas de
asignación del costo.

DESARROLLO.
MÉTODO COSTO PROMEDIO.
UNIDADES COSTO VALORES

FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS UNITARIO MEDIO DEBE HABER SALDO

01/01/2019 Saldo Inicial 500 $ 400.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00

04/01/2019 Compra 130 630 $ 425.00 $ 55,250.00 $ 255,250.00
07/01/2019 Venta 320 310 $ 405.16 $129,651.00 $ 125,599.00
09/01/2019 Compra 80 390 $ 431.00 $ 34,480.00 $ 160,079.00
10/01/2019 Dev. S/compra 10 380 $ 431.00 $ 4,310.00 $ 155,769.00
14/01/2019 Dev. S/Venta 15 395 $ 405.16 $ 6,077.00 $ 161,847.00
17/01/2019 Venta 220 175 $ 409.74 $ 90,142.00 $ 71,704.00
29/01/2019 Venta 120 55 $ 409.74 $ 49,169.00 $ 22,536.00
COSTO DE VENTAS $ 273,272.00

MÉTODO PEPS.
Unidades Costos Valores
Fecha Concepto
Entradas Salidas Existencias Unitario Medio Debe Haber Saldo
Saldo
01/01/2019 500 $400.00 $200,000 $200,000
Inicial
04/01/2019 Compra 130 630 $425.00 $55,250 $255,250
07/01/2019 Venta 320 310 $400.00 $128,000 $127,250
09/01/2019 Compra 80 390 $431.00 $34,480 $161,730
10/01/2019 Dev. S/compra 10 380 $431.00 $4,310 $157,420
14/01/2019 Dev. S/Venta 15 395 $400.00 $6,000 $163,420
17/01/2019 Venta 195 200 $400.00 $78,000 $85,420
29/01/2019 Venta 15 55 $431.00 $6,465 $23,705
Costo de Ventas: $261,715
MÉTODO UEPS.

Unidades Costos Valores

Fecha Concepto
Entradas Salidas Existencias Unitario Medio Debe Haber Saldo
Saldo
01/01/2019 500 $400.00 $200,000 $200,000
Inicial
04/01/2019 Compra 130 630 $425.00 $55,250 $255,250
07/01/2019 Venta 130 500 $425.00 $55,250 $200,000
07/01/2019 Venta 190 310 $400.00 $76,000 $124,000
09/01/2019 Compra 80 390 $431.00 $34,480 $158,480
Dev.
10/01/2019 10 380 $431.00 $4,310 $154,170
S/compra
Dev.
14/01/2019 15 395 $400.00 $6,000 $160,170
S/Venta
17/01/2019 Venta 70 325 $431.00 $30,170 $130,000
17/01/2019 Venta 150 175 $400.00 $60,000 $70,000
29/01/2019 Venta 120 55 $400.00 $54,600 $22,000
Costo de Ventas: $263,420

Comparación de resultados.

CONCEPTP COSTO PROMEDIO PEPS UEPS

Saldo
del inventario $22,536 $23,705 $22,000
final.
Total, del
costo
$262,884 $261,715 $263,420
de ventas.
Utilidad bruta $227,316 $228,485 $226,780
Asientos de diario.

Roses & Roses, S.A de C.V.

LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO FOLIO DEBE HABER

Enero 1 SI
Bancos $849,280
Inventario de mercancía $200,000
Anticipo a proveedores $40,000
Equipo de reparto $560,000
Dep. Acum. Equipo de reparto $140,000
Equipo de computo $80,000
Dep. Acum. Equipo de $24,000

IVA por acreditar $12,224

Acreedores diversos $88,624
IVA por pagar $8,880
Capital Social $1,300,000
Reserva legal $10,000
Utilidades acumuladas $170,000
Saldos iniciales en el mes de
enero
4 1
Almacén $55,250
IVA acreditable $8,840
Bancos $64,090
Compra de 130 perfumes con

un costo de $ 425 más IVA de

contado.
7 2
Bancos $141,056
Documentos por cobrar $141,056
Ventas $243,200
IVA trasladado $19,456
IVA por trasladar $19,456
Venta de 320 perfumes 50% a contado

7 2a
Costo de venta $129,651
Almacén $129,651
Venta de 320 perfumes 50% a contado

9 3
Almacén $34,480
IVA Acreditable $5,517
Anticipo a proveedores $39,997
Compra de 80 perfumes

pagando con el Anticipo a

10 proveedores 4
Anticipo a proveedores $5,000
IVA acreditable $690
Almacén $4,310
Devolución de 10 perfumes
de la compra anterior
14 5
Ventas $11,400
IVA por trasladar $1,824
Doc. Por cobrar $13,224
 Devolución de 15 perfumes
del 7 de enero con un costo
unitario de $ 405.16
14 5a
Almacén $6,077
Costo de ventas $6,077
Devolución d e 1 5 perfumes

del 7 de enero con un costo

17 unitario de $ 405.16
6
Bancos $193,952
Ventas $167,200
IVA trasladado $26,752
Venta d e 2 2 0 perfumes de

contado, con un precio

17 unitario de $ 760
6a más IVA
Costo de venta $90,142
Almacén $90,142
Venta de 220 perfumes de

contado, con un costo unitario

26 de $ 409.74. 7
Almacén $360,000
IVA por acreditar $57,600
Proveedores $417,600
Compra a crédito de 800

perfumes con un costo

unitario de $ 450 más IVA.
 27 8
Almacén $4,000
IVA acreditable $640
Bancos $4,640
Pago de seguros y gastos
de

por $ 4,000 más IVA de la

mercancía adquirida en
29 9
Clientes $105,792
Ventas $91,200
IVA por trasladar $14,594
Venta a crédito de 120

perfumes con un precio

29 unitario de $ 760
10 más IVA
Costo de ventas $53,625
Almacén $53,625
Venta a crédito de 130

perfumes con un costo

unitario de $ 486.80 más
29 IVA. 11
Acreedores diversos $88,624
IVA acreditable $12,224
Bancos $88,624
IVA por acreditar $12,224
Me
Sumas Iguales: $3,248,254 $3,248,254
Esquemas de mayor.
Anticipo a
Bancos proveedores Equipo de cómputo
si)
849,280 64,090 (1 si) 40,000 39,997 (3 si) 80,000
2)
141,056 4,640 (8 4) 5,000
6)
193,952 88,624 (11
1,184,288 157,354 45,000 39,997
1,026,934 5,003

Dep. A. Equipo de Dep. A. Equipo de

Comp. Equipo de reparto Reparto

Acreedores diversos IVA X pagar Capital Social

11) 88,624 88,624 (si 8,880 (si 1,300,000 (si
0

Utilidades Acumuladas Almacén IVA acreditable

170,000 (si si) 200,000 129,651 (2 1) 8,840 690 (4
1) 55,250 4,310 (4 3) 5,517
3) 34,480 90,142 (6a 8) 640
5a) 6,077 53,625 (10 11) 12,224
7) 360,000 27,221 690
8) 4,000 26,531
659,807 277,728
382,079
 Costo de venta Ventas IVA trasladado
2a) 129,651 6,077 (5a 5) 11,400 243,200 (2 (2
19,456
6a) 90,142 167,200 (6 26,752
(6
10) 53,625 91,200 (9 46,208
273,418 6,077 11,400 501,600
267,341 490,200

Clientes Proveedores IVA X acreditar

9) 105,792 417,600 (7 si) 12,224 12,224 (11
7) 57,600
69,824 12,224
57,600

Documentos x cobrar Reserva legal IVA por trasladar

2) 141,056 13,224 (5 10,000 (si 5) 1,824 19,456
141,056 13,224 14,594
127,832 1,824 34,050
32,226

CONCLUSIONES.

A lo largo del proyecto se desarrollaron tres métodos de valuación para

inventarios; cada uno de ellos adquiere un punto de vista distinto respecto del
tratamiento de la situación o condición económica especifica de la organización:
PEPS, UEPS y costos promedios.

los inventarios sufren variaciones en los precios de cada adquisición que

realizamos durante el periodo, aun siendo el mismo producto. Esto hace posible
que el precio de una compra especifica sea diferente a la de otra posterior

REFERENCIAS

Guerrero, J. y Galindo, J. (2014). Contabilidad 2. 2ª ed. México: Grupo Editorial Patria.