AUXILIAR DE CONTABILIDAD

ACTIVIDAD MODULO 3

VALOR. 5 PUNTOS

Preparador por: Rosa María Félix Cerda

Objetivo de la actividad: Determinar el nivel de aprendizaje del participante con el fin de medir los logros
alcanzados en la unidad.

I-Auxiliándose de su material de lectura conteste las siguientes

preguntas.

1) ¿Cuáles son las cuentas nominales y definir cada una de ellas? Las cuentas nominales son
cuentas temporales utilizadas en el proceso de contabilidad. Estas cuentas son usadas para monitorear
cantidades en un periodo determinado de tiempo y cuando esta ha terminado dichas cuentas vuelven a
tener un balance igual a cero. La misma parte del estado Financiero conocido como: estado de
resultados o estados de ganancias y pérdidas.

• Los ingresos: representan todas las entradas de dinero producto de las operaciones normales o
extraordinarias de un individual o de una empresa. Estos se clasifican en: ingresos ordinarios e
ingresos extraordinarios.

• Los costos de ventas: están representado por las compras tanto de mercancía para la venta
como de la materia prima (empresas manufactureras), así como también por todas las cuentas
que afectan a la compras de manera directa o indirecta en su valor las principales cuentas son:
compras, devoluciones en compras, descuentos en compras, fletes en compras, gastos de
importación, gasto aduanales en compras, entres otras.

• Los gastos: representan las salidas de dinero tanto de operaciones normales de la empresa,
como extraordinarias; y que en ningún caso pueden tomarse o confundirse dentro del rubro de
costos, activos, u otros subgrupos que por naturaleza incluyan partidas de gastos especiales.
Los gastos se clasifican en gastos ordinarios u operativos, y gastos extraordinarios o no
operacionales.

2) ¿Cuáles son las cuentas reales y definir cada una de ellas? Estás representan los bienes,
derechos y obligaciones de la empresa; se denominan cuentas reales porque el saldo de esta cuenta
representa lo que tiene una empresa en un momento dado, es decir lo que posee y lo que se debe, lo
cual pude ser comprobado por el bien o por el documento existente, es por ello que también son
llamadas documentos existentes. Dentro de este grupo se encuentran:
 • Los pasivos: representan todas las obligaciones contraídas por un individual, o empresa, a favor
de un tercero. Los pasivos se clasifican en: pasivos circulante, pasivo a largo plazo, crédito
diferidos, y otros pasivos.

• Los activos: representan todos los bienes y derechos que posee una persona o empresa, y
clasifican en: activo circulante, activo fijo (propiedad, planta y equipos), cargos diferidos, otros
activos, y valuación de activos.

• El capital: agrupa al conjunto de cuentas que representan el valor residual de comprar el activo
total, menos el total de pasivo, producto de recursos netos del ente económico que han sido
suministrados por el propietario de los mismos, ya sea directamente o como consecuencia del
giro ordinario de sus negocios. Las principales cuentas del capital o patrimonio son: capital
social, capital contable, capital suscripto y pagado, capital autorizado, cuentas personal, entres
otras.

3) ¿Cuál es el origen de las siguientes cuentas?

Cuentas Aumentan en el lado Disminuyen en el lado

1. Activos Debito (Derecho) Izquierdo

2. Pasivos Crédito (derecho) Debito (izquierdo)

3. Capital Crédito (derecho) Debito (izquierdo)

4. Ingresos Crédito (derecho) Debito (izquierdo)

5. Costos Debito (izquierdo) Crédito (derecho)

6. Gastos Debito (izquierdo) Crédito (derecho)

4) ¿Cuál es la Ecuación Contable? La ecuación contable conocida como Activo = Pasivo + Capital (A=
P+C) es el resultado de la adopción de un método de registro contable basado en la partida doble. La
teoría de la partida doble, expresa que, cuando se afecta una o más partidas en el lado debito por un
determinado valor, debe afectarse una o más partidas en el crédito por el mismo valor.

5) ¿Para qué se utiliza la cuenta T en la contabilidad y a que equivale? Permite visualizar

perfectamente los débitos y créditos de cada cuenta, y representar gráficamente sus movimientos, y la
capacidad de dar y recibir. Por lo tanto, resulta fundamental para el desarrollo y aplicación del principio
de partida doble y la ecuación patrimonial. Se trata de una herramienta muy útil para entender de
forma sencilla cómo se ven afectadas las cuentas de una empresa por las transacciones que realiza.
Tema II

Descripción de la actividad:
De las siguientes cuentas coloque el nombre de la que se afecta, según sea: activo, pasivo, capital,
ingreso, costo o gasto. Al lado de la cuenta coloque el origen de la cuenta Débito o Crédito de cada
una de las cuentas

Ítems TRANSACCION CUENTA ORIGEN

1 Efectivo Activo Debito

2 Cuentas por pagar pasivo

Crédito

3 Inventario de mercancías Activo

Debito
4 Mobiliario de oficina activo
Debito
5 Terreno Activo
Debito

6 José Pérez, Capital Capital

Crédito
7 Ventas de mercancías Ingreso
Crédito
8 Sueldos y Salarios Gasto
Debito
9 Teléfono e Internet Gasto
Debito
10 Computadores Activo
Debito
11 Documentos por pagar Pasivo
Crédito
12 Salarios por pagar Pasivo Crédito

13 Material gastable de oficina Gasto

Crédito
14 Cuentas por cobrar Activo Debito

15 Ingresos por servicios Ingreso Crédito

Ejercicio no. 1

Clasificación de las cuentas según su origen. La respuesta numero uno está llena como Ejemplo

Activo (A) Pasivo

Real (R.)
(P) Capital (C.)
Numero de Aumenta Disminuye o
NOMBRE DE LAS CUENTAS Ingresos (I)
Grupo en: en: Nominal
Costos (CT)
(N)
Gastos (G)
1 AGUA Y BASURA Gastos 6 DEBITO CREDITO N
2 BANCO Activo 1 Debito Crédito R
3 COMPRAS Costo 5 Debito Crédito N
4 CAPITAL SOCIAL Capital 3 Crédito Debito R
5 SALARIOS Gastos 6 Debito Crédito N
6 EDIFICIO Activo 1 Debito Crédito R
7 VENTAS DE MERCANCIA Ingresos 4 Crédito Debito N
CUENTA POR COBRAR
8 CLIENTES Activo 1 Debito Crédito R
CUENTAS POR PAGAR
9 PROVEEDORES Pasivo 2 Crédito Debito R
10 PRESTAMOS POR PAGAR Pasivo 2 Crédito Debito R

Ejercicio no. 2

Efectos en la Ecuación Contable

Objetivos de la actividad:

Identificar los efectos de las transacciones en el Activo, Pasivo y Capital de la empresa

Descripción de la actividad:

− Después de estudiar el material de apoyo del Módulo No.3, específicamente el Caso

demostrativo de las Paginas 07-14 sobre la Ecuación Contable desarrolle la siguiente
actividad:

Para siguientes transacciones…

El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5, 000,000.00, se abrió una cuenta de
cheques empresarial en Banco BHDLeon a nombre de la empresa.

= Pasivos + capital
Activos
Capital social
Banco
= 5,000,000
5,000,000
Total $5,000,000
Total $5,000,000

2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2, 000,000.00 Este pago se realizó con

el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

Activos = Pasivos + capital

Edificio
Banco
= +2,000,000
-2,000,000
Total $0
Total $0

3. El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar Muebles S.A. El

total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el
cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.
 Activos = Pasivos + capital

Mobiliario y Deudas por pagar

Banco equipo de oficina
= 110,000 +55,000
-55,000
= Total $110,000
Total $110,000

4. El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el

cheque número 0003.

Activos = Pasivos + capital

Banco
= 10,000
10,000
= Total $10,000
Total $10,000

5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $370 000. Las
condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se emitió el
cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 18
meses.
Activos = Pasivos + capital
 Equipo trasporte Cuentas por pagar
Banco
= $251,600 $6577.7 * 18
$251,600
Total $370,000
Total $370,000

6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por $7,000. El

pago se hará posteriormente.
Activos = Pasivos + capital

Cuenta por
Materiales para la pagar
oficina
= + 7,000
+7,000
Total $7,000
Total $7,000

7. El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHDLeon, por lo que se

firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 14% anual
pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata.
Activos = Pasivos + capital

Documento por
Banco pagar
= 300,000
+300,000
= Total $300,000
Total $300,000
 8. El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 25,000. con el cheque número
0005.
Activos = Pasivos + capital

Cuenta por Gasto de salario

Banco pagar
= -25,000
-25,000
Total -$25,000
Total -$25,000

9. El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron $200,000;

los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido
se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
Activos = Pasivos + capital

Cuenta por Ingreso

Banco cobrar
- 65,000 $265,000
+200,000
= Total $265,000
Total $5,000,000

10. El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $3,000
de servicio telefónico y $1,000 de luz.
Activos = Pasivos + capital

Gastos servicios Gastos de servicios de luz

Banco telefónicos
= -3,000 -1,000
-4,000
 Total -$4,000
Total $4,000

Se pide:

Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable básica,

utilizando el siguiente formato.

Ejemplo: (línea 0 del formato)

La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de $950,000.
Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550,000.00 restante se firmó un
préstamo bancario.

Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 400,000.00
Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 550,000.00
950,000.00 950,000.00

Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o disminuyó (-).

Responderán en el recuadro siguiente….

 EFECTO EN LA ECUACION CONTABLE

ACTIVOS PASIVO CAPITAL CONTABLE

Prestamos
Cuentas Mobiliarios Capital
Materiales de Equipo de Cuentas Documento Bancario Ingresos Gastos
Bancos por Edificio y Equipos de social
Oficina Transporte por pagar por Pagar por Pagar
cobrar Oficina

(+) (+)
0 550,000
400,000 (-) 950,000
(+)
1 5,000,00 (+) 5,000,000

2,000,00 (+)
2 (-) 2,000,000
0
(+) (+)
3 55,000 (-) 110,000 55,000

4 10,000 (-) 10,000 (-)

(+) (+)
5 222,000 (-) 370,000 148,000

(+) (+)
6 7,000 7,000

(+)
7 300,000 (+) 300,000

8 25,000 (-) 25,000

-

(+) (+)
9 200,000 (+) 65,000 265,000

10 4,000 (-) 4,000 (-)

Sald
3,184,00
o 65,000 7,000 2,000,000 110,000 370,000 210,000 300,000 5,000,000 265,000 -39,000
0
Final
ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL
5,736,000 510,000 5,226,000

PASIVOS +
ACTIVOS CAPITAL
5,736,000 = 5,736,000

Ejercicio 3
La ecuación contable se representa con las siguientes formulas:

1- A=P+C
2- P=A-P
3- C=A-P
Realice en siguiente ejercicio de acuerdo a la formula

ENUNCIADO FORMULA RESULTADO

A= ¿ P-400 C=1,000 A=P+C 600

P= ¿ , c=2,0000, A=1000 P=A-P 19,000

C= ¿ P=400.00, A=9.600.00 C=A-P 9,200,000

A= ¿ P=10,500, C=12,000.00 A=P+C 1,210,500

P= ? A=3.200.00 C=58,000.00 P=A-P 5,480,000