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GUIA No 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Leidy Nataly Izquierdo Gomez

Gestión Contable y de Información Financiera
Fiche 2341453 – 59
Sena – Centro de Servicios Financieros
Técnica. Angela Bibiana Forero

Agosto 2021
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3.1 Actividades de Reflexión inicial

3.1.1. Después de haber visto y analizado el video, realice un escrito de media hoja, donde
se evidencie su reflexión sobre la historia dando respuesta a los siguientes cuestionamientos:
• ¿Qué representan para el granjero los huevos de oro?
• Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.
• Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el resultado
que hubiera obtenido de ello.
RTA. Para el granjero los huevos de oro representaban una riqueza sin precedentes, pues
¿cuándo se había visto algo similar? Era prácticamente un milagro al que él por su avaricia no
supo sacarle provecho. Financieramente hablando se puede decir que los huevos de oro eran para
el granjero las ganancias que obtenía de su propiedad, la gallina. Tomo una muy mala decisión
cuando mató a la gallina para poder llegar al fondo de la mina, lo mejor que él hubiese podido
hacer era no matar a la gallina y ser paciente, pues la gallina día a día le a producir un huevo de
oro y así podía mantener la riqueza que por esta misma había conseguido. La moraleja es que uno
debe aprovechar los recursos que tenga sin llegar a ser codicioso y avariento, pues esto puede ser
negativo y en lugar de ganar perderemos todo lo que hemos conseguido.

3.1.2 Indague con sus padres, familiares y/o amigos cercanos, acerca de la relación que
tienen con los bancos y responda las siguientes preguntas de acuerdo con la información obtenida:
A. ¿Tiene cuentas bancarias?
RTA. Varias de las personas a las que es pregunte me dijeron que SI tienen cuentas
bancarias porque estas les permiten tener más control de su dinero.
B. ¿Cuántas cuentas tienen para depositar o manejar el dinero que reciben?
RTA. Necesitan de solo una cuenta.
C. ¿Todos los ingresos que reciben los gastan o tienen algún mecanismo para generar un
ahorro?
RTA. Por las responsabilidades que tiene cada uno por lo general gastan todo lo que
reciben, pues es muy complicado ahorrar, sin embargo, varias personas tienen una alcancía que
les permite ahorrar desde una mínima cantidad de dinero.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios

para el aprendizaje
3.2.1 “Arma una billetera y alcancía con materiales reciclados” para la elaboración de una
billetera en material tetrapack y una alcancía en material plástico, busque los materiales
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necesarios, ponga manos a la obra y con imaginación haga el paso a paso hasta obtener los
objetos allí plasmados.
Una vez elaboradas las manualidades; de forma personal e individual dibuje y escriba en el
siguiente cuadro ¿qué característica en la custodia del dinero tiene la billetera y la alcancía? y
¿cuál es la utilización que se le da a los recursos allí depositados o los bienes y servicios en los
cuales se gastan o se invierten estos recursos?
DIBUJO CARACTERISTICAS/ TIPO DE GASTOS O INVERSIÓN
1. Las alcancías fueron creadas y utilizadas mucho antes de que
existieran los bancos, para en ello acumular su capital obtenido.
2. La alcancía es una pieza tradicional alfarera en forma de vasija,
totalmente cerrada pero que presenta por lo general, en su parte
superior una estrecha hendidura para guardar monedas. Esta se
utiliza en forma de ahorro para un fin específico en el cual se
busca una inversión.
3. En la actualidad es muy poco las personas que ahorran en las
alcancías por motivo que existen ahora bancos en los cuales sus
sistemas guardan el dinero y adicional generan intereses en su
capital.
4. Las alcancías han evolucionado a través de los años, han
cambiado sus texturas, sus formas, su altura con lo cual cada
vez las hacen más llamativas para crear la necesidad de ahorro
desde la niñez con el cual generar un incentivo de ahorro con un
fin específico.
Antes de la utilización del billete, se utilizaban monederos, que
eran una especie de bolsa de cuero con correa para almacenar
monedas. las billeteras fueron creadas inmediatamente después
de la invención del billete en el siglo XVII (año 1690)Se le llama
billetera o cartera a un objeto que se utiliza para guardar billetes,
tarjetas de crédito, tarjetas de débito, carnets, monedas, fotos, y
otros documentos. Generalmente son plegables y poseen muchos
compartimientos para guardar estos elementos. Las primeras
billeteras fueron realizadas de cuero de vaca o caballo e incluían
una pequeña bolsa para las tarjetas de visa impresas. Los actuales
modelos de billeteras se empezaron a utilizar a principios de los
años 50 con la creación de las primeras tarjetas de crédito en el
año 1951. El diseño de las billeteras no sufrió grandes
modificaciones hasta que en año 70 se inventó la billetera de
velcro. Hoy en día existen innumerables modelos de billeteras, en
distintas formas, colores, tamaños y diseños para hombre y
mujer. En la actualidad las billeteras se utilizan de forma
indispensable para tener nuestro dinero al alcance ya sea en
efectivo o en tarjetas, con ello lo utilizamos en compras diarias,
pagos, retiros, avances y portar nuestros documentos con un fin
específico. A medida que surjan nuevos avances tecnológicos ya
todo se realizara por medio de nuestro celular para evitar tener la
billetera visible y al alcance de personas amigas de lo ajeno
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3.2.2. Estimado aprendiz realice de forma individual una entrevista, está la puede ser a un
trabajador dependiente o independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes preguntas y
escribir las respuestas en una hoja la cual debe ser almacenada en su portafolio individual.
• ¿A qué actividad se dedica?
RTA. Empleado de Clínica de Occidente S.A
• ¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?
RTA. Salario
• ¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad
financiera?
RTA. Si, a través de Banco de Bogotá
• Como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:
CONCEPTO % CONCEPTO %
Alimentación 20% Transportes 15%
Vivienda 25% Salud 10%
Educación 15% Recreación 5%
Ahorro 10% ¿Otros cuál?

• ¿Cuál es el medio por el cual cancela los bienes o servicios que adquiere?
RTA. Unos se cancelan en efectivo otros se cancelan por internet, se hace el pago por
PSE.
• ¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?
RTA. En una alcancía y en una cuenta de ahorros destinada para mi hija.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

3.3.1. Realice una indagación de forma individual y autónoma, por medio de internet en
portales como actualícese, gerencie.com y otros recursos electrónicos que estén a su alcance,
sobre “efectivo y equivalentes de efectivo”, a continuación, dibuje y defina en el siguiente cuadro
los términos que allí se proponen, recuerde almacenar esta actividad en su portafolio individual.
“Todas las personas naturales y las empresas tienen diversas formas de conseguir los
recursos necesarios para su funcionamiento y sostenimiento para desarrollar su actividad
comercial. Estos recursos que recibe la empresa deben ser clasificados según su disponibilidad o
su uso”
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TERMINO DIBUJO CONCEPTO Y CARACTERISTICAS

EQUIVALENTE DE EFECTIVO Los equivalentes al efectivo son
inversiones a corto plazo de gran
liquidez, que son fácilmente
convertibles en importes
determinados de efectivo,
estando sujetos a un riesgo poco
significativo de cambios en su
valor.
CONCILIACIÓN BANCARIA es un documento que hace
coincidir el saldo de efectivo en el
balance de una empresa con el
monto correspondiente en su
estado de cuenta. La conciliación
de las dos cuentas ayuda a
determinar si se necesitan
cambios contables.

3.3.2. De forma individual realice una lectura comprensiva del material de apoyo
“Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones informáticas” en las páginas 91-93.
Luego en grupo de máximo 3 aprendices diferentes al grupo de GAES, elaboren una historieta
donde se evidencie:
• Usos de la caja general y caja menor.
RTA. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los
mismos en banco. Es una cuenta de saldo DEUDOR o CERO, nunca acreedor. Indicara el
efectivo, cheques o vales que encuentran en la caja. ARQUEO DE CAJA Es el análisis de las
transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con
lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para
saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
• Apertura de la caja menor.
RTA. Tiene como objetivo, registrar dentro del sistema el situado de recursos que efectúa
la Tesorería al cuentadante, luego de abonados a la cuenta correspondiente, es decir, se crea el
saldo inicial de la caja menor para gestionar los gastos con cargo a esta.
• Políticas para la administración y control de la caja general y caja menor.
- Alimentar la Caja menor para Gastos de Menor cuantía.
- Verificar que el consumo de Caja menor cumpla con las especificaciones requeridas para el
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
- Generar el respectivo comprobante de egreso para el reembolso de Caja menor.
- Anexar los soportes necesarios para la legalización de la caja menor
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• Responsables de estos fondos.

RTA. Los fondos de inversión socialmente responsable (ISR) son instituciones de inversión
colectiva que eligen los activos que conforman su cartera en función de criterios ambientales,
sociales y de gobierno corporativo (ASG). Invertir según estos criterios permite tomar decisiones
de inversión más completas, al tomar en cuenta criterios financieros, pero también otros de
carácter intangible.
• Reembolso de caja menor y soportes de los gastos.
RTA. Las empresas que han creado un fondo de caja menor, una vez se agotan los
recursos o dineros asignados al fondo, el responsable del mismo debe solicitar el reembolso de
caja menor, esto es, solicitar el reembolso de los recursos gastados para recuperar el monto
inicialmente asignado.
• Arqueo de caja menor y procedimiento.
RTA. Proceso de verificación, mediante el recuento del efectivo y/o de los documentos
existentes, en un momento determinado, con el fin de establecer controles internos respecto al
manejo de los recursos o de procedimientos establecidos.

3.3.3. Con base al material de apoyo “Contabilidad General. Enfoque práctico con
aplicaciones informáticas” defina los siguientes aspectos:
• ¿Cómo surgieron los bancos?
RTA. La historia de la banca comienza con el primer prototipo de banco de comerciantes
de la Mesopotamia, que hacía préstamos de granos a los agricultores y negociantes que
transportaban bienes entre las ciudades desde aproximadamente 2000 a. C. en Fenicia, Asiria y
Babilonia.
• ¿Cuál es la función de los bancos actualmente?
RTA. Los bancos hacen muchas cosas, pero su función principal es captar fondos,
depósitos de gente con dinero, aglomerarlos y prestarlos a quienes los necesitan. Un banco es un
intermediario entre los depositantes (quienes le prestan dinero) y los prestatarios (a quienes les
presta dinero).
• Definición de la cuenta Bancos
RTA. La cuenta bancaria es un depósito de dinero que usa la gente para dar soporte a las
operaciones bancarias que hacemos día a día como transferencias, pagos, retiradas en cajeros
automáticos, etc.
• Dinámica de la cuenta bancos y de dos ejemplos de cada una
RTA. La cuenta es el elemento básico de la Contabilidad. Es como una ficha individual
donde se anotan todos los movimientos contables como CAJA, CLIENTES, BANCOS, etc. La
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cuenta se representa en forma de T Cuando en una cuenta anotamos una cantidad en él DEBE, se
dice que estamos haciendo un CARGO. Cuando es en el HABER, se dice que estamos haciendo
un ABONO. Por ejemplo, vamos a realizar un CARGO en la cuenta de CAJA de 1.000 Y ahora un
ABONO de 500 en la misma cuenta
• Definición del libro auxiliar bancos
RTA. Permite conocer de forma detallada los ingresos y egresos que se han efectuado en
el mes proporcionando información permanente y contable sobre el saldo de la cuenta corriente
• Defina que es un extracto bancario
RTA. El extracto de una cuenta bancaria es un documento que te ofrece información sobre
los movimientos de saldo que hayas tenido durante un período concreto de tiempo: es decir, los
gastos que hayas efectuado y los ingresos que hayas recibido.
• Defina que es conciliación bancaria y cuál es el procedimiento para realizarla
RTA. La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes contables
que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.