KIWA

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

DIRECCIÓN DE POSGRADO
MAESTRIA EN SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
CONTROL INTERNO
MAESTRIA: SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
INDUSTRIA DE ALIMENTOS PROCESADOS INALPROCES S.A.
TEMA: CONTROL INTERNO – COSO ERM
DOCENTE: Ing. Mónica del Carmen Vargas Jiménez
INTEGRANTES:
Espinoza Salazar Luisa Alexandra

Pozo Pantoja Daniel Antonio
Solis Freire Viviana Marianela
Taco Betancourt Silvia Patricia
ASOCIACIÓN AGROINDUSTRIAL CAÑERITO
DOCUMENTO PARA EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD
Fecha de Revisión:
Introducción
El buen desempeño de una administración corporativa depende en gran medida de la

eficacia de los controles internos implementados y del personal que los lleva a cabo, sin
embargo, existe un riesgo que estos no sean desarrollados adecuadamente creando un
ambiente propicio en la compañía para pérdidas, fraudes, sanciones regulatorias entre
otros resultados negativos. La evaluación oportuna y la respuesta que solucione al riesgo
adecuado son componentes claves para que la compañía continúe sus operaciones
adecuadamente. El programa de auditoría conocido como COSO ERM, permite a través
del análisis de la estructura y ejecución del control interno el riesgo que la entidad tiene de
seguir operando con sus actuales políticas y controles y si estos están encaminados a
cumplir con los objetivos propuestos por la administración.
El resultado de la implementación de este modelo será un desempeño mejorado en los
niveles estratégico, táctico y operacional de la entidad, asegurando razonablemente el
logro de los objetivos e impactando directamente en la mejora de las entidades que son
clientes y partes interesadas de los productos y servicios.
Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO 1

Fecha de Revisión:
Objetivo
El objetivo de este papel de trabajo es para aplicar los conocimientos adquiridos en la

materia de un sistema control interno, basado MODELO COSO IV y adquirir el
conocimiento general de la entidad en una situación laboral real.
Este es un modelo esta adecuado a la empresa Industria de Alimentos Procesados

Inalproces S.A. con las características particulares de cada entidad.
Contenido
1. Definición del Alcance del trabajo

Se propone la aplicación del Modelo COSO IV para el control integral de la empresa y nos
enfocamos al proceso de Producción de Chifle.
2. Cronograma de actividades y responsables
3. Negocio de la entidad
Industria de Alimentos Procesados es una empresa ecuatoriana que empezó sus
actividades en el 2004 y hoy por hoy es una exportadora de snack a 30 países del mundo
y una variedad de puntos de venta, como tiendas de conveniencia, supermercados
clubes, farmacias, máquinas expendedoras, operaciones de servicio de alimentos y
aerolíneas. Los productos que ofrecen son: papas nativas, chifles, yuca, camote,
remolacha, etc. La planta de producción se encuentra ubicada en el sector de Sangolqui
en las Bodegas las Acacias.
La empresa tiene varias certificaciones que le colocan con productos de alta calidad estas
certificaciones son BRC, BASC, IFS, HACCP, GMP, USDA orgánico, BASC, kosher, sin
OMG y sin gluten y en la auditoría GMP para Costco obtuvo un puntaje de 99.5%.
Es una empresa que se caracteriza por trabajar con pequeños agricultores con 23
provincias del Ecuador, y con nuestro vecino Perú, fomenta trabajo en las pequeñas
industrias.
La política de la empresa es Calidad, innovación y servicio al cliente.
Variedades de productos:

Fecha de Revisión:
MISIÓN
“Trabajar con pasión para generar emociones positivas en nuestros clientes, colaboradores e
inversionistas a través de marcas, productos y servicios superiores, contribuyendo al desarrollo
social y económico de nuestro entorno”
VISIÓN
“Competir en mercados selectos del mundo basándonos en nuestra Calidad, innovación y

responsabilidad social”
VALORES EMPRESARIALES
 K alidad: Satisfacer y superar las expectativas del cliente procurando

la excelencia en la ejecución de los procesos y productos,
generando un ambiente de confianza y coherencia.
 I novación: Transformar ideas y oportunidades en soluciones que

aporten beneficios para ser competitivos dentro como fuera
de la Empresa.
 W orld view: Nuestras raíces están en Ecuador, nuestra mirada en el

(Visión Global) mundo…Procuramos, entendemos, respetamos y nos
adaptamos a la diversidad cultural, experiencias y

Fecha de Revisión:
exigencias.
 A mistad: Nos rodeamos de gente con energía positiva buscando

relaciones sanas y de mutuo beneficio con nuestro entorno,
basadas en el respeto, la empatía y la confianza, es el
camino para conseguir lo que nos proponemos.
1. POLÍTICA DE CALIDAD
“Producir y comercializar snacks gourmet generando emociones positivas en nuestros clientes, a

través de la innovación, la eficiencia y la efectividad de nuestros procesos, garantizando la calidad
e inocuidad de nuestro producto y la participación de personal comprometido y competente”
2. ESTRUCTURA DE LA DOCUMENTACIÓN
3.
Manu
al de
Calida
d
Reglamentos
Políticas
Procedimientos
Otros documentos
4. Ambiente externo e interno de la entidad

Fecha de Revisión:
Análisis Estratégico Interno (metodología matriz MPCI)

TALLER PRÁCTICO No. 4 CALIFICACIÓN RESULTADO DE IMPACTO
MATRIZ DE PERFIL DE CAPACIDAD INTERNA (MPCI) FACTOR PONDERACIÓN ESCALA FORTALEZA DEBILIDAD
EMPRESA: INALPROCES S.A. Alta 5 70% - 100% Alta 75 40

EQUIPO: ALFA Media 3 31% - 69% Media 13 12
Baja 1 0% - 30% Baja 0 2
GRADO GRADO GRADO

CAPACIDAD ORGANIZACIONAL EMPRESA FORTALEZAS DEBILIDADES IMPACTO
ALTA MEDIA BAJA ALTA MEDIA BAJA ALTO MEDIO BAJO
AREA: GERENCIA
FORTALEZAS 15 3 0
1 Personal capacitado X 5
2 Preocupación por imagen coorporativa X 5
3 Posee manuales de funciones X 3
4 Proactividad X 5
DEBILIDADES 10 6 0
1 Liderazgo autocratico X 5
2 Carencia de Planificación Estrategica X 5
3 Escaso incentivo de personal X 3
4 Falta de comunicación e interrelación con el personal operativo X 3
AREA: ADMINISTRATIVA - FINANCIERA
FORTALEZAS 30 4 0
1 Auditorías constantes X 5
2 Sistema contable que incluye costos X 4
3 Manuales de funciones X 5
4 Manejo de control interno en el área X 5
5 Distribución de carga laboral acorde al cargo a desempeñar X 5
6 Manejo de procedimientos contables X 5
7 Cumplimiento con las instituciones de control del estado X 5
DEBILIDADES 15 0 2
1 No existe capacitación para el personal administrativo y financiero X 5
2 Falta de liquidez economica X 5
3 Infraestructura no adecuada X 5
4 Personal desmotivado X 1
5 Alta rotación de personal X 1
6 Incumplimiento con pago de proveedores X
AREA: OPERACIONES
FORTALEZAS 30 6 0
1 Procesos en producción rigurosos para evitar contaminaciones X 5
2 Pruebas a la materia prima X 5
3 Capacitaciones al personal operativo X 3
4 Posee manuales de funciones X 5
5 Disponibilidad de certificaciones X 5
6 Inversión de maquinaria para optimizar proceso X 5
7 Manejo de inventarios: insumos, granel y producto terminado X 3
8 Manuales de procesos, procedimientos e instructivos X 5
DEBILIDADES 15 6 0
1 Rotación de personal operativo X 5
2 Falta de inducción al personal nuevo X 3
3 Algunos procesos creados no son implementados solo se utiliza para cumplir con certificaciones X 3
4 No se cumplen las observaciones de auditorías en producción por falta de presupuesto X 5
5 Accesos peligrosos para el personal de operaciones en producción X 5
AREA: CALIDAD
FORTALEZAS 25 6 0
1 Toma de muestras para control de calidad X 5
2 Mantienen una politica de calidad X 5
3 Certificaciones de calidad X 3
4 Programa de capacitaciónes en el área de calidad X 5
5 Realizan auditorias preventivas X 3
6 Se audita a los proveedores para mejorar la calidad del producto X 5
7 Manual de funciones X 5
DEBILIDADES 20 0 0
1 No logran cubrir los horarios con el personal existente en los turnos de calidad X 5
2 Demora en la aceptación o rechazo del producto en materia prima X 5
3 Alto porcentaje de desperdicio X 5
4 Rotación de personal calidad X 5
AREA: VENTAS Y MERCADEO
FORTALEZAS 20 6 0
1 Se realiza investigación de mercado X 5
2 Legalización correcta de contratos con clientes X 5
3 Atención personalizada X 3
4 Buen control de productos (inventarios) X 5
5 Manejo de ventas bajo pedido X 3
6 Manual de funciones X 5
DEBILIDADES 15 6 0
1 Alta rotación de personal en ventas X 5
3 Cargos mal asignados X 3
4 Falta de liderazgo X 5
5 Incurrir en gastos innecesarios por cambios constantes en el empaquetado de producto X 3
6 Mala gestión en cobranza X 5

Fecha de Revisión:
Análisis: Después de haber realizado el análisis de las fortalezas y debilidades se

obtuvieron como alto impacto en fortalezas un puntaje de 75 y debilidades un puntaje de
40, esto quiere decir que la empresa tiene disponibilidad de capital, personas, calidad de
producto, estructura interna y de mercado, percepción de los consumidores, entre otras.
Sin descuidar las debilidades que permitirán la mejora continua de la empresa.
Análisis Estratégico externo (metodología matriz MPOA)
TALLER PRÁCTICO No. 5 CALIFICACIÓN RESULTADO DE IMPACTO

MATRIZ DEL PERFIL DE OPORTUNIDADES Y AMENAZAS (MPOA) FACTOR PONDERACIÓN ESCALA OPORTUNIDADES AMENAZAS
EMPRESA: INALPROCES S.A. Alta 5 70% - 100% Alta 75 55

EQUIPO: ALFA Media 3 31% - 69% Media 26 15
Baja 1 0% - 30% Baja 1 0
GRADO GRADO GRADO

MATRIZ DEL PERFIL DE OPORTUNIDADES Y AMENAZAS (MPOA) OPORTUNIDADES AMENAZAS IMPACTO
ALTA MEDIA BAJA ALTA MEDIA BAJA ALTO MEDIO BAJO
FUERZAS ECONÓMICAS
OPORTUNIDADES 15 3 0
1 Principales producto de consumo a nivela nacional(24,4%) alimenticios. X 3
2 Creditos por para medianas y pequeñas empresasa tasas bajas con reduccion del interes 8.95%.(CFN) X 5
3 Devolucion del IVA a exportadores x 5
4 CNF prioriza creditos a microempresas y empresas para agricultores. X 5
AMENAZAS 0 6 0
1 Exportaciones totales del país cayeron 8% en ese período. x 3
2 Ecuador por debajo de la media mundial en competitividad. x 3
FUERZAS POLITICAS, LEGALES, GUBERNAMENTALES
1 Eliminación del anticipo del impuesto a la renta. X 5
3 Se habilitan rutas para trasporte internacional y cruce de fornteras x 5
4 Seguridades electrónicas para traslados en la plataforma de la aduana. X 5
5 Apoyo de entidades como: SRI, BID,FEDEXPORT x 5
6 Capacitaciones por parte de ADUANA temas de exportación x 5
7 Normativa legal a través de vinculación colectiva con las universidades x 3
AMENAZAS 20 0 0
1 Inestabilidad politica del gobierno actual que desencadena paralizaciones a nivel nacional. X 5
2 Políticas públicas que favorecen a los grandes productores y exportadores x 5
3 Normativas excesivas para certificación X 5
4 Contracción de la demanda como consecuencia de inestabilidad política que vive el Ecuador X 5
FUERZAS SOCIALES, CULTURALES, DEMOGRÁFICAS, AMBIENTALES
Promoción por parte del Ministerio de Agricultura en el consumo de productos medicinales y
1 ancestrales. x 1
2 Crecimiento potencial de la cultura vegana y vegetarianos. X 5
Ecuador se encuentra ubicado demograficamente en un lugar privilegiado para la producción de
3 materia prima utilizada para los snacks. x 5
Ecuador tiene solo dos estaciones inverno y verano, por lo que permite producir el producto todo el
4 año X 5
5 Interés del mercado internacional del productos de origen artesanal. x 5
AMENAZAS 5 6 0
1 Fenomenos naturales desfavorables x 3
3 Incremento en la propagación de plagas que afectan los productos vegetales. x 5
4 Desconocimiento de los beneficiosde la papa nativa x 3
FUERZAS TECNOLÓGICAS
Sofware mejorado los procesos de manejo de inventario y la comunicaciòn con agentes y clientes
1 externos X 5
2 Acceso por vìa internet a consultas y a cumplimiento de obligaciones, reduciendo tiempos X 5
3 Aduana se actualizan las opciones de seguridades electrónicas para traslados. X 3
AMENAZAS 15 0 0
1 Hackers informaticos X 5
2 Virus informaticos X 5
3 Tecnología avanzada muy costosa x 5
FUERZAS COMPETITIVAS
1 Feriasnacionales einternacionales X 5
2 Publicidad por medio de redes sociales X 5
AMENAZAS 15 3 0
1 Incremento de nuevos productores sustitutos X 5
2 Incremento de comercializadores intermediarios X 3
3 Competencias de los gobiernos locales X 5
4 Innovacion de tecnologia en los competidores x 5

Fecha de Revisión:
Análisis: Después de haber realizado el análisis de las oportunidades y amenazas se

obtuvieron como alto impacto en las oportunidades un puntaje de 75 y debilidades un
puntaje de 55, es importante recalcar que el gobierno está apoyando a las empresas
pymes para su crecimiento otorgando créditos y en el aspecto tributario entregando
beneficios, a pesar del apoyo la inestabilidad política es una amenaza constante.
5. Medición del rendimiento de la entidad
Aplicabilidad
Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.
Evidencia de Revisión
Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y
revisó.
Nombre Fecha Firma

(dd/mm/aaaa):
Elaboró:
Revisó: Martin Francisco
Acosta
Revisó:
1. Definición de la estrategia de Implementación SCI
La estrategia de entender la entidad donde se planifica implementar un SCI debe

contemplar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos generales del
proceso.
Al iniciar el trabajo debemos determinar la estrategia de Implementación SCI y debemos
tener en cuenta:

Fecha de Revisión:
1.1. Equipos que realizarán el trabajo
Implementación Sistema Control Interno

Cargo Nombre
Presidente Taco Betancourt Silvia Patricia
Integrante 2 Solis Freire Viviana Marianela
Integrante 3 Espinoza Salazar Luisa Alexandra
Integrante 4 Pozo Pantoja Daniel Antonio
Tecnología de la Información (TI)

Cargo Nombre
Presidente Acosta Zuñiga Andrés Rafael
Integrante 2 Ramírez Pérez Francisco Esteban
Integrante 3 Valarezo Taco María Belen
1.3 Trabajo en puntos de atención externos a la Oficina Principal.
Cuando debemos dar cubrimiento a sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc en otras
localidades y cuya actividad sea relevante para determinar la conclusión del proceso,
debemos considerar el equipo que debe cubrir dichos puntos, así como el personal de
contacto.
Oficina Nombre y Cargo del Contacto Email / Tel y Fax

/
Ciudad
Matriz Taco Betancourt Silvia Patricia [email protected]
Matriz Solis Freire Viviana Marianela [email protected]
Matriz Espinosa Salazar Luisa Alexandra [email protected]
Matriz Pozo Pantoja Daniel Antonio [email protected]
2. Identificación y evaluación de los riesgos, mediante el entendimiento de la

entidad y su entorno

Fecha de Revisión:
2.1. Negocio de la entidad
Industria de Alimentos Procesados se encuentra ubicado en Sangolqui, Av. General

Enriquez y Tanicuchi Bodegas las Acacias 13 y 14 junto a las bodegas de Chevrolet.
a. Objeto social
b. Sedes (Incluye oficina principal, plantas bodegas, etc)
Descripción Localización Actividad principal

Sede
Sangolqui Av. General Enriquez y Tanicuchi Venta y exportación de Snack

Fecha de Revisión:
c. Estructura legal
Representante legal
Nombre Cargo Email / Tel y Fax
Acosta Tamayo Francisco Gerente General [email protected]
Martin
Junta Directiva
Acosta Tamayo Francisco Gerente General 0972463748
Martin
Acosta Toral Javier N/A 0976245173
Barnhorn James Bradley N/A 0987563521
Quishpe Toapanta Catalina N/A 0945326112
Judith
Contador/director financiero
María Cleopatra Alcivar Jefe Financiero [email protected]
d. Normas generales y específicas que le aplican a la organización
Generales
Norma Descripción Periodicidad de Reportes
Reglamento Interno de Trabajo Laboral 2 años

Código de Trabajo Laboral Indefinido
Reglamento de Seguridad Industrial Laboral 2 años
Políticas Institucionales Laboral 2 años
Auditorías Financieras Financiera Anual
Información mensual al SRI Financiera Mensual
(declaraciones IVA y Renta)

Fecha de Revisión:
Normas específicas de la industria:

Norma Descripción Periodicidad de Reportes
Certificación BPM Productivo Anual

Certificación BASC Productivo Semestral
Afiliación a FEDEX Productivo Trimestral
Certificación HACCP Productiva Anual
Manual de Calidad Productiva 2 años
Manuales de procedimientos Productivo Anual
e. Estatutos de la organización:
Temas relevantes a realizar seguimiento Referencia a la verificación de su

cumplimiento
Escrituras Públicas Registro de la Propiedad

Información Financiera (Balances) SuperIntendencia de Compañias
Cumplimiento Tributario Servicio de Rentas Internas
Cumplimiento Laboral Ministerio de Trabajo e Instituto de Seguridad
Social
Nombramiento del Gerente Superintendencia de Compañias
Escrituras del Terreno Registro de la Propiedad Cantón Rumiñahui
Permiso de Funcionamiento LUAE Municipio del Cantón de Rumiñahui
Patente Instituto Ecuatoriano de la Propiedad
Intelectual
Permiso de los Bomberos Bomberos de Rumiñahui
f. Estructura operativa / Cadena de Valor
Nombre del Proceso Descripción del proceso
Proceso de Producción Producción de maqueño

Proceso de
Abastecimiento
Proceso de
Almacenamiento
Proceso de Despacho
Proceso de Lavado por
Abrasión

Fecha de Revisión:
Proceso de Fritura
Proceso de Rebanado
Proceso de Salado
Proceso de Enfriamiento
Proceso de Empaque
Proceso de Despacho
g. Organigrama
h. Mapa de procesos

Fecha de Revisión:
i. Diagrama de procesos

Fecha de Revisión:
DIAGRAMA DEL PROCESO DE PRODUCCION DE INALPROCES
Camote Producto no
RECEPCIÓN MP
Papas Nativas conforme
Remolacha
Maqueño, Yuca PELADO
Zanahoria Blanca
j. Narrativa LAVADO/ PELADO POR Producto pelado y limpio, Càscaras,

Agua limpia
Se ABRASIÓN Cáscaras, Agua sucia Producto no
conforme
Remolacha 3-5 min
COCCIÓN
90°C, 40 min
Producto Rebanado
Producto pelado REBANADO
(hojuelas)
1.5 - 2 mm grosor
Producto frito,
Producto Rebanado
FRITURA Aceite usado
(hojuelas),
Aceite Vegetal de Palma
Zanahoria Blanca SALADO
140-145˚C
Zanahoria B: 3min Yuca, Chifle, Papas
Sal 0.96%-1.5% Chips con sal
Camote N: 5 min
Remolacha: 20 min
Papas: 7 min
Yuca: 6 min
Chifle: 7 min
Chips fritos Producto de primera

SELECCIÓN
Rechazo (migas)
Producto de primera
Producto de primera
ENFRIAMIENTO
Producto de primera Producto empacado en fundas de 6kg

Fundas de polietileno EMPAQUE GRANEL
transperentes
Producto empacado en Producto empacado

ALMACENAMIENTO GRANEL
fundas de 6kg en fundas de 6kg
Chips para mix de

vegetales
Chips para mix
MEZCLA papas naivas
Mix de Vegetales, Mix de

papas, Chips Zanahoria,
EMPAQUE Producto empacado
Remolacha, Chifle
Material de empaque
trilaminado
Producto empacado
EMBALAJE Producto en cajas
Cajas de carton corrugado
Pallets, Etiquetas ALMACENAMIENTO Producto almacenado en cajas
DESPACHO
sugiere anexar un organigrama de la entidad, así como la cadena de valor.

Fecha de Revisión:
k. Objetivos y estrategias del negocio
Objetivos operacionales
Objetivos Estrategias
Proporcionar implementos  Identificación y especificación de las

adecuados para los procesos necesidades
al área de producción  Análisis de las necesidades y búsqueda de
alternativas.
 Identificación de los posibles proveedores.
 Establecer contacto.
 Ubicar la compra y el criterio de uso.
 Evaluar alternativas.
 Disponibilidad del presupuesto.
 Evaluar alternativas específicas.
 Negociar.
 Adquirir.
Capacitaciones, análisis de  Detección de las necesidades de capacitación.

cargos en el área de  Diseño del programa de capacitación.
producción anualmente y  Designar Recursos.
socializarlo con el personal.  Implementación, seguimiento y evaluación
Promociones de productos e  Diseño.

incorporar un buzón para los  Ubicación.
empleados.  Lanzamiento.
 Evaluación.
Convocar a reuniones una vez  Planificación semanal del equipo.
por semana.  Convocatoria
 Asignar hora, fecha y lugar.
 Temas a tratar.
Realizar inversiones en  Identificación y especificación de las
sofware maquinaria para necesidades
poder acelerar los procesos de  Análisis de las necesidades y búsqueda de
producción. alternativas.
 Identificación de los posibles proveedores.
 Establecer contacto.
 Ubicar la compra y el criterio de uso.
 Evaluar alternativas.

Fecha de Revisión:
 Disponibilidad del presupuesto.

 Evaluar alternativas específicas.
 Negociar.
 Adquirir.
 Instalación del software.
 Evaluación posterior a la compra del Software
seleccionado.
Manejar un stock de materia  Ordenes de salida y órdenes de compra
prima adecuado para  Bitácora de entradas.
responder la demanda.  Bitácora de salidas.
 Manejo de stock y notificaciones al usuario.
 Actualización del inventario en tiempo real.
Planificar adecuadamente y  Carátula de proceso
mantener actualizados los  Diagrama
procesos.  Definiciones
 Procedimientos operativos (cada
procedimiento será colocado en forma
secuencial y separados por divisores en los
cuales estará descrito el código de cada
procedimiento.
 Instrucciones
 Registros operativos
Ofrecer nueva variedad de  Investigación de mercado.
snacks al mercado con alto  Establecimiento del público objetivo.
valor nutricional y a menor  Crear objetivos a corto, mediano y largo plazo.
costo.  Hacer un presupuesto.
 Desarrollo de nuevas líneas de producto
Objetivos de informes financieros
Solicitar créditos a  Obtener la preaprobación

instituciones financieras que  Llenar la solicitud. Su prestamista le ayudará a
tengan planes de incentivo a llenar una solicitud de préstamo.
pequeños importadores  Procesamiento.
 Recibir la aprobación del préstamo.
 Pre-cierre.
 Cierre.

Fecha de Revisión:
 Prestar servicio al préstamo.

Asignar un grupo dentro del  Emite una factura rectificativa que anule la
área contable para que se factura original.
encargue de la recuperación  Reclama judicial o notarialmente la factura
del IVA y de los beneficios que impagada.
actualmente entrega el  Envía a Hacienda la factura rectificativa.
gobierno lograran do obtener
mayor liquidez.
Capacitar al personal  Detección de las necesidades de capacitación.

administrativo apoyándonos  Diseño del programa de capacitación.
en entidades capacitadoras  Designar Recursos.
 Implementación, seguimiento y evaluación
Solicitar un préstamo a bajas  Obtener la preaprobación
tasas de interés para  Llenar la solicitud. Su prestamista le ayudará a
recuperar liquidez empresarial llenar una solicitud de préstamo.
 Procesamiento.
 Recibir la aprobación del préstamo.
 Pre-cierre.
 Cierre.
 Prestar servicio al préstamo.
Objetivos de cumplimiento
Buscar nuevos proveedores  Búsqueda de Información

que garanticen materia prima  Solicitud de Información
con menor número de rechazo  Evaluación y selección del proveedor
en la materia prima  Cumplimiento de Expectativas
 Registro de Proveedores y elección de los
más convenientes
 Creación de Base de Datos
Crear turnos estables y bien  Aspectos legales

distribuidos supervisados por  Tu organización
la jefatura de calidad  La salud de tus trabajadores
 vida personal
 Programa de compensaciones
 Planificación y comunicación

Fecha de Revisión:
 Utiliza la tecnología
Realizar juntas de jefaturas y  Planificación junta financiera del equipo.
financiero para obtener los  Convocatoria
rubros necesarios para mitigar  Asignar hora, fecha y lugar.
las no conformidades de las  Temas a tratar.
auditorias
Mantener diariamente los  Despertar emociones
hábitos y actitudes en base a  Despertar y mantener el interés
la estrategia  Plantear un reto
 Pasar a la acción y facilitarla
 Hacer consciente el progreso
 Hacer conscientes los aprendizajes
 Aprovechar la dimensión social del
aprendizaje
Mantener diariamente en la  Despertar emociones
conciencia el objetivo, con fe y  Despertar y mantener el interés
concentración mental hasta  Plantear un reto
que lo veamos materializado.  Pasar a la acción y facilitarla
 Hacer consciente el progreso
 Hacer conscientes los aprendizajes
 Aprovechar la dimensión social del
aprendizaje

Fecha de Revisión:
l. Sistemas de información de la entidad
Nombre de la Aplicación Descripción / Procesos que afecta
Sistema Contable Venture Proceso de Producción/ Proceso Contable/ Proceso

de Compras/Proceso de Calidad
m. Clientes
Nombre del Cliente Descripción de la Relación
Corporación Favorita C.A. Venta de Producto Nacional

Five Star Service B.V. Venta de Producto Exportación
AKD Inc. Venta de Producto Exportación
Internacional Distribution Venta de Producto Exportación
Trading C O.
Agrofood Cía. Ltda. Venta de Producto Exportación
n. Proveedores
Nombre del Proveedor Descripción de la Relación
Danec Compra de Aceite

Neyplex Cia. Ltda. Compra de Laminado
Dipor Compra de insumos de sal
Corrugadora de Cartón Cransa Compra de Cartón
Moverprint Cia. Ltda. Compra de etiquetas
o. Alianzas
Nombre de la Alianza Descripción de la Relación
Banco Internacional de Apoyo a los pequeños agricultores del Ecuador

Desarrollo
ANUGA Alemania Responsabilidad Social

Fecha de Revisión:

Fecha de Revisión:
p. Empleados
Descripción de la Relación
No. Empleados: 54
Nivel de estudios de los empleados: Secundaria Personal Operativo
Beneficios: Capacitaciones, Transporte, Alimentación, Seguro Privado, Descuento en

productos de la empresa
¿Se tiene sindicato? No
q. Inversionistas
Nombre % Descripción de la Relación
Acosta Tamayo Francisco 98,02% Gerente General

Martin
Acosta Toral Javier 1,13% Accionista
Barnhorn James Bradley 0,70% Accionista
Quishpe Toapanta Catalina 0,14% Accionista

Judith

Fecha de Revisión:
r. Productos y Servicios
Descripción del los productos y servicios

Snacks de Papa nativa
Snacks Camote
Snacks Maqueño
Snacks Yuca
Snacks Malanga
Snacks Zanahoria Blanca
Snacks Remolacha
s. Nivel de Ingresos para la compañía de acuerdo a cada producto
Nombre Producto Nivel de Ingresos % de Participación sobre

los ingresos totales
Snacks de Papa $ 396838,05 35%
nativa
Snacks Camote $ 113382,30 10%
Snacks Maqueño $ 113382,30 10%
Snacks Yuca $ 90705,84 8%
Snacks Malanga $ 22676,46 2%
Snacks Zanahoria $ 56691,15 5%
Blanca
Snacks Remolacha $ 340146,9 30%
t. Nivel de gastos para la compañía de acuerdo a cada centro de costo
Nombre Descripción de la financiación
Administrativo $ 413199,00
Ventas $ 240483,00

Fecha de Revisión:
u. Actividades de financiación
Nombre Descripción de la financiación
Banco Pichincha Emisión de inversión

Banco Internacional de Proyectos agroindustriales apoyo al microempresario
Desarrollo agricultor
BAN Ecuador Apoyo para incrementar el capital de trabajo
v. Litigios y reclamos
Firma de Nombre y Cargo del Email / Tel y Descripción del proceso /

Abogados Contacto Fax Probabilidades de éxito
Aguirre y Enola Peréz Directora 0987643872 Mantener la legalidad de los
Asociados documentos de la empresa y
Asesoría legal, tributaria y
laboral.
w. Principales políticas y prácticas contables
El entendimiento de las políticas y prácticas contables lo obtenemos así:
i. Identificación de la estructura de informes financieros que incluyen la normatividad

contable.
Los Estados Financieros de INDUSTRIA DE ALIMENTOS PROCESADOS

INALPROCES S.A., han sido preparados de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera - NIIF para PYMES emitidas por el
Internacional Accounting Standards Board (IASB), vigentes al 31 de diciembre
del 2018 y 2017, y según los requerimientos y opciones informadas por la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros del Ecuador. La
Administración declara que las NIIF para PYMES han sido aplicadas
integralmente y sin reservas en la preparación de los presentes estados
financieros.
ii. Cambios en la aplicación de políticas y prácticas contables.

Fecha de Revisión:
No se tuvo ningún efecto importante sobre los Estados Financieros de

INDUSTRIA DE ALIMENTOS PROCESADOS INALPROCES S.A., respecto de
normas y enmiendas que fueron efectivas por primera vez en el año 2018.

Fecha de Revisión:
iii. Políticas contables críticas y prácticas contables que pueden tener impacto
significativo sobre los estados financieros.
Las actividades de la Compañía la exponen a varios riesgos financieros: riesgo

de crédito y riesgo de liquidez.
La gestión del riesgo está a cargo de la Gerencia General y Financiera de la

Compañía, mismos que se encargan de identificar, evaluar y cubrir los riesgos
financieros con la colaboración de todas las áreas operativas de la Compañía, de
manera que estos riesgos no afecten de manera significativa al valor económico
de sus flujos y activos y, en consecuencia, los resultados de la Compañía.
A continuación, se presenta una definición de los riesgos que enfrenta la

Compañía, una caracterización y cuantificación de éstos y una descripción de las
medidas de mitigación actualmente en uso por parte de la Compañía.
Riesgo de crédito
El riesgo de crédito se refiere a que una de las partes incumpla con sus
obligaciones contractuales resultando en una pérdida financiera para la
Compañía.
La Compañía mantiene una política de otorgar crédito únicamente a clientes que

han cumplido con las políticas establecidas por la Compañía mediante su
departamento de cartera, además de obtener garantías, cuando sea apropiado,
como forma de mitigar el riesgo de la pérdida financiera ocasionada por los
incumplimientos.
Las cuentas por cobrar comerciales están distribuidas entre un número

considerable de clientes, sin que exista concentración de crédito con ninguna de
estas.
La Compañía no mantiene cuentas por cobrar importantes con ninguna de sus

partes relacionadas.
Riesgo de liquidez
Permanentemente se hacen previsiones acerca de las necesidades de liquidez

que tiene la Compañía, para lo cual se ha establecido un marco de trabajo
apropiado de manera que la Gerencia pueda manejar los requerimientos de
financiamiento a corto, mediano y largo plazo, así como la gestión de liquidez.
La Administración monitorea el riesgo de liquidez manteniendo reservas,
facilidades financieras adecuadas, evaluando continuamente los flujos efectivos

Fecha de Revisión:
proyectados y reales y conciliando los perfiles de vencimiento de los activos

financieros.

Fecha de Revisión:
3. Ambiente externo e interno de la entidad
a) Ambiente político, económico, social, tecnológico y ambiental. (PESTA)
Ambiente externo Factores externos generadores de riesgos
Político  Inestabilidad política del gobierno actual, paralizaciones a nivel

nacional.
 Políticas públicas que favorecen a grandes productores y
exportadores
 Normativas excesivas para obtener certificaciones,
 Contracción de la demanda como consecuencia de la
inestabilidad política del Ecuador.
Económico  Exportaciones del país caen en 8% durante el primer trimestre

del 2020.
 Emergencia sanitaria hace que la economía del país se vea
afectada
 Ecuador se encuentra bajo la media mundial en competitividad
 El índice Riesgo País en marzo 2020 en 2792 puntos. La cifra
representa una subida de 811 puntos si se compara con el último
indicador, que fue de 1981.
 inflación se mantiene en terreno casi negativo, debido a un
débil consumo de los hogares y una reducción del
crecimiento de la cartera de crédito de la banca privada
 La Administración monitorea el riesgo de liquidez manteniendo
reservas, facilidades financieras adecuadas, evaluando
continuamente los flujos efectivos proyectados y reales y
conciliando los perfiles de vencimiento de los activos financieros.
Social  insatisfacción social ante el gobierno actual

 falta de voluntad política y de respaldo popular
 Insatisfacción social por ajustes para solventar los temas
económicos de la nación.
 protestas sociales
Tecnológico
 Hackers informáticos

Fecha de Revisión:
 Virus informáticos
 Tecnología avanzada muy costosa
 ataques BEC representan una de las amenazas más
acuciantes para las empresas
 ataques a la cadena de suministro no solo podrían
detener un negocio, sino que también ponen en riesgo a
la organización
Ambiental
 Rusia de imponer controles al banano por la mosca
jorobada
 adopción de medidas de bioseguridad en las plantaciones
de banano por parte de los productores; así como
también el aumento de productividad en las fincas para
lo cual se hace necesario dotar de financiamiento sobre
todo a los pequeños productores
 Fenómenos naturales desfavorables
 Incremento en la propagación de plagas que afectan los
productos vegetales.
 Fenómenos naturales desfavorables
 Incremento en la propagación de plagas que afectan los
productos vegetales.
 Desconocimiento de los beneficios de la papa nativa
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

Fecha de Revisión:

Fecha de Revisión:
b) El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad (5 fuerzas de Porter)
Ambiente de la Factores del ambiente de la industria de la organización generadores de

Industria de la riesgos
Organización
Amenaza de  Competencias de los gobiernos locales
entrada de nuevos  Incremento de nuevos productores sustitutos a menor costo.
competidores  Competidores internacionales con materia prima y tecnología a
menor costo.
La rivalidad entre
los competidores  Ingreso de competidores nacionales de origen artesanal de
producción doméstica a precios más bajos.
 Competidores de países de la región andina no dolarizados
 Competidores de la región andina con TLC.
Poder de
negociación de los  La Compañía mantiene una política de otorgar crédito
proveedores únicamente a clientes que han cumplido con las políticas
establecidas por la Compañía mediante su departamento de
cartera, además de obtener garantías, cuando sea apropiado,
como forma de mitigar el riesgo de la pérdida financiera
ocasionada por los incumplimientos.
 Escasos productores que cumplen con las especificaciones
requeridas para para ser parte de la cartera de proveedores
 Altos costos de importación de materia prima extranjera reducen
el margen de negociación.
Poder de  Producto de consumo exclusivo dedicado a un sector selecto del

negociación de los mercado.
clientes  Clientes internacionales con exigencias no contempladas en el
país hacen que aumente el costo de la producción.
 Las cuentas por cobrar comerciales están distribuidas entre un
número considerable de clientes, sin que exista concentración de
crédito con ninguna de estas
Amenaza de
ingreso de  Productos sustitutos con materia prima proviene de productores
productos no certificados a bajo costo

Fecha de Revisión:
sustitutos  Marcas con mayor trayectoria y reconocimiento comercializan

productos sustitutos a menor precio.
MATRIZ DE IDENTIFICACION DE RIESGOS

MATRIZ DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE RIESGO
ELABORACION DE DIAGNOSTICOS

Fecha de Revisión:
c) Ambiente interno de la organización

ANEXO EVALUACION DEL COSO
i. Comparación del modelo actual de control interno contra el modelo COSO
Conclusión del ambiente de control de la organización
Conclusión del proceso de evaluación de riesgos
Conclusión del sistema de información y comunicación de la entidad

Fecha de Revisión:
Conclusión de las actividades de control
Conclusión del monitoreo de los controles
MATRIZ DE EFECTIVIDAD
PROPUESTA (materialidad y la significación del riesgo

MATRIZ DE PRIORIZACION DE RIESGOS RESIDUALES
DEFINICIÓN DE LA HERRAMIENTA BALANCED SCORE CARD
El Balanced Scorecard (BSC / Cuadro de Mando Integral) es una herramienta que permite enlazar
estrategias y objetivos clave con desempeño y resultados a través de cuatro áreas críticas en
cualquier empresa: desempeño financiero, conocimiento del cliente, procesos internos de negocio
y aprendizaje y crecimiento.
Correa, Van Hoof y Núñez (p.30) lo ven como un elemento facilitador de la implementación de
estrategias empresariales y permite hacer evidentes las relaciones causales entre actividades
financieras y no financieras, e identificar el impacto de las actividades soft (aquellas que no tienen
relación directa con los resultados financieros) en el logro de objetivos estratégicos. Por esta razón
es una herramienta útil para integrar asuntos sociales y ambientales en la empresa y mostrar las
relaciones causales entre desempeño social, ambiental y financiero.
La matriz BSC de Inalproces se puede encontrar en el anexo.
PROGRAMA QUE TENGA LA EMPRESA PARA DEFINIR EL CONTROL RESPONSABLES Y TIEMPO

DIAGRAMA DE FLUJO /CUESTIONARIO
MATRICES

Fecha de Revisión:
IMPLEMENTACION
CAPACITACION (SOCIALIZACION AL PERSONAL)
CONVOCATORIA (ANEXO) REGISTROS DE CAPACITACION (ANEXO)
DEFINIR PERIODO DE SEGUIMIENTO

RESPONSABLES
ADAPTACION AL CAMBIO
SUGERENCIAS DEL SOFWARE DE IMPLEMENTACION
EVALUACION
MATRIZ EFECTIVIDAD (REPORTES/INFORMES E INDICADORES)
PAPEL DE TRABAJO (HALLAZGOS)
MATRIZ EFECTIVIDAD
MATRIZ DE RECOMENDACIÓN PARA LA MEJORA CONTINUA
PRESENTACION DEL INFORME FINAL
ii. Identificación de factores de fraude
Factor de Fraude Riesgo de Fraude Implicaciones

para la entidad
iii. Cambios en el ambiente de operación
Cambio en el Riesgo generado por el Implicaciones

ambiente de cambio de operación (Riesgo para la entidad
operación de negocio, fraude o
procesos)

Fecha de Revisión:
4. Medición del Rendimiento de la entidad
a) Análisis Financiero
i. Análisis de los estados financieros comparativos de los últimos años
ii. Análisis de los principales indicadores financieros de los últimos años
b) Análisis de indicadores no Financieros
c) Consideraciones de la administración de la entidad y del equipo de implementación

SCI que puedan tener impacto sobre la continuidad del negocio.

Fecha de Revisión:
ANEXOS
Análisis Balanced Scorecard (metodología BSC)

DATOS EMPRESA INALPROCES S.A.
PERSPECTIVA FINANCIERA
RESULTADOS
OBJETIVO INDICADOR
2017 2018 2019
Indicado de Endeudamiento 40% 45% 50%
Solicitar créditos por un valor Indicador de Liquidez 60% 68% 59%
de $500.000,00 dólares Indicador de Capital de trabajo 45% 38% 40%
Indicador de Apalancamiento 25% 30% 38%
Incrementar las ventas anuales % de incremento en el volumen de
en un 20%
10% 10% 20%
ventas
PERSPECTIVA DEL CLIENTES
RESULTADOS
OBJETIVO INDICADOR
2017 2018 2019
Índice de satisfacción de clientes 3% 4% 5%
Mezcla de productos 3% 4% 5%
Accesibilidad 3% 4% 5%
Capacidad de respuesta 3% 4% 5%
Competencia profesional 3% 4% 5%
Optimizar los recursos para
Comunicación 3% 4% 5%
los procesos productivos
en un 80% Cortesía 3% 4% 5%
Proactividad 3% 4% 5%
Aspectos operativos 3% 4% 5%
Diferenciación 3% 4% 5%
Calidad de Asesoramiento 3% 4% 5%
Servicio 3% 4% 5%

Fecha de Revisión:
PERSPECTIVA DEL PROCESO INTERNO
RESULTADOS
OBJETIVO INDICADOR
2017 2018 2019
Efectividad 80% 75% 86%
Mantener las
certificaciones Eficiencia 79% 80% 79%
internacionales y
Calidad 85% 88% 86%
nacionales en 90%
Productividad 75% 78% 80%
PERSPECTIVA DE APRENDIZAKE Y CRECIMIENTO
RESULTADOS
OBJETIVO INDICADOR
2017 2018 2019
Generar confianza en el cliente 20 30 15

Actualizar la planificación
estrategica en un 90% Eficacia en la implementación de
requerimientos (Soluciones
implementadas/soluciones requeridas
15% 20% 25%
aceptadas)

Fecha de Revisión:
Indicador de Endeudamiento
60%
50%
50%
40% 45%
40%
30%
20%
10%
0%
2017 2018 2019
Indicador de liquidez
70%
68%
68%
66%
64%
62%
60%
60% 59%
58%
56%
54%
1
Indicador de Capital de Trabajo
2019 40%
2018 38%
2017 45%
30% 40% 50%

Fecha de Revisión:
Indicador de Apalancamiento
40% 38%
30%
30%
25%
20%
10%
0%
2017 2018 2019
Ventas Anuales
25%
20%
20%
15%
10%
10%
10%
5%
0%
2017 2018 2019
PERSPECTIVA DEL CLIENTES
Satisfacción de Clientes
5%
4%
3%
2%
1%
0%
2017 2018 2019
5%
Fecha de Revisión:
Mezcla de Productos
6%
5%
4%
3%
2%
1%
0%
2017 2018 2019
Accesibilidad
6%
5%
5%
4%
4%
3%
2%
1%
0%
2017 2018 2019
Capacidad de Respuesta
6%
5%
5%
4%
4%
3%
2%
1%
0%
2017 2018 2019
Competencia Profesional
6%
5%
5%
4%
4%
Adaptado a necesidad
3% de la implementació n SCI COSO 40
2%
1%
0%
2017 2018 2019
Fecha de Revisión:
Comunicación
6%
5%
5%
4%
4%
3%
2%
1%
0%
2017 2018 2019
Calidad de Asesoramiento
6%
5%
5%
4%
4%
3%
2%
1%
0%
2017 2018 2019
Cortesía
6%
5%
5%
4%
4%
3%
2%
1%
0%
2017 2018 2019
Proactividad
6%
5%
5%
4%
4%
3%
2%
Adaptado a necesidad
1% de la implementació n SCI COSO 41
0%
2017 2018 2019
Fecha de Revisión:
Aspectos Operativos
6%
5%
4%
4%
3%
2%
1%
0%
2017 2018 2019
Diferenciación
6%
5%
5%
4%
4%
3%
3%
2%
1%
0%
2017 2018 2019
Servicio
6%
5%
5%
4%
4%
3%
3%
2%
1%
0%
2017 2018 2019

Fecha de Revisión:
PERSPECTIVA DEL PROCESO INTERNO
Efectividad
80%
86%
84%
82%
80%
78%
76%
74%
72%
70%
68%
2017 2018 2019
Eficiencia
79%
80%
79%
78%
2017 2018 2019
Calidad
85%
88%
87%
86%
85%
84%
83%
2017 2018 2019
Productividad
75%
2019
Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO

2018 43
2017
72% 73% 74% 75% 76% 77% 78% 79% 80% 81%
Fecha de Revisión:
PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO
Eficacia en la implementación de requerimientos (Soluciones implementadas/

soluciones requeridas aceptadas)
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
2017 2018 2019

Fecha de Revisión:
TABLERO DE CONTROL
Rangos de Alerta
OBJETIVO INDICADOR Valor Actual Ponderación
Solicitar créditos por un Indicado de Endeudamiento 40% 0,2% 0,5%<I<0,20% 0,5%
Indicador de Liquidez 60% 0,2% 0,5%<I<0,20% 0,5%
valor de $500.000,00 -
Indicador de Capital de trabajo 45% 0,2% 0,5%<I<0,20% 0,5%
dólares Indicador de Apalancamiento 25% 0,2% 0,5%<I<0,20% 0,5%
Rangos de Alerta
Incrementar las ventas
% de incremento en el volumen de ventas
anuales en un 20% 60% 40% 15%<I<23% 60%
PERSPECTIVA CLIENTES
Rangos de Alerta
0% 0% 82%<I<89% 0% 0
Índice de satisfacción de clientes 3% 96% 96%<I<91% 91% 0
Mezcla de productos 3% 93% 93%<I<85% 85% 0
Accesibilidad 3% 96% 96%<I<89% 89% 0
Capacidad de respuesta 3% 97% 97%<I<92% 92% 0
Ofrecer servicios y Competencia profesional 3% 97% 97%<I<92% 92% 0
productos de alto valor Comunicación 3% 97% 97%<I<90% 90% 0
agregado Cortesía 3% 99% 99%<I<94% 94% 0
Proactividad 3% 75% 75%<I<65% 65% 0
Aspectos operativos 3% 97% 97%<I<91% 91% 0
Diferenciación 3% 50% 50%<I<32% 32% 0
Calidad de Asesoramiento 3% 95% 95%<I<87% 87% 0
Servicio 3% 97% 97%<I<92% 92% 0
PERSPECTIVA PROCESOS INTERNOS
Rangos de Alerta
Mantener las certificaciones Efectividad 80% 60% 80%<I<60% 80% -
Eficiencia 79% 60% 80%<I<60% 80%
internacionales y nacionales
Calidad 85% 60% 80%<I<60% 80%
en 90% Productividad 75% 60% 80%<I<60% 80%
PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO
Rangos de Alerta
Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO

20 20 20<I<40 40 -
45
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Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO 1

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Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO 2

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Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO 3

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“Producir y comercializar snacks gourmet generando emociones positivas en nuestros clientes, a

4. Ambiente externo e interno de la entidad

Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO 4

Análisis Estratégico Interno (metodología matriz MPCI)

EMPRESA: INALPROCES S.A. Alta 5 70% - 100% Alta 75 40

GRADO GRADO GRADO

Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO 5

Análisis: Después de haber realizado el análisis de las fortalezas y debilidades se

Análisis Estratégico externo (metodología matriz MPOA)

TALLER PRÁCTICO No. 5 CALIFICACIÓN RESULTADO DE IMPACTO

EMPRESA: INALPROCES S.A. Alta 5 70% - 100% Alta 75 55

GRADO GRADO GRADO

Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO 6

Análisis: Después de haber realizado el análisis de las oportunidades y amenazas se

5. Medición del rendimiento de la entidad

Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad.

Nombre Fecha Firma

1. Definición de la estrategia de Implementación SCI

La estrategia de entender la entidad donde se planifica implementar un SCI debe

Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO 7

1.1. Equipos que realizarán el trabajo

Implementación Sistema Control Interno

Tecnología de la Información (TI)

1.3 Trabajo en puntos de atención externos a la Oficina Principal.

Oficina Nombre y Cargo del Contacto Email / Tel y Fax

2. Identificación y evaluación de los riesgos, mediante el entendimiento de la

Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO 8

2.1. Negocio de la entidad

Industria de Alimentos Procesados se encuentra ubicado en Sangolqui, Av. General

b. Sedes (Incluye oficina principal, plantas bodegas, etc)

Descripción Localización Actividad principal

Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO 9

d. Normas generales y específicas que le aplican a la organización

Reglamento Interno de Trabajo Laboral 2 años

Adaptado a necesidad de la implementació n SCI COSO 10

Normas específicas de la industria:

Certificación BPM Productivo Anual

Temas relevantes a realizar seguimiento Referencia a la verificación de su