Grupo 2 - Tema 3 - Actividad 1

INTITUTO TECONLÓGICO DE
ZACATEPEC
INGENERIA INDUSTRIAL
GESTIÓN DE LOS SISTEMAS DE CALIDAD
EQUIPO: YA
TEMA 3: “PROCESO DE AUDITORÍA EN UN
SISTEMA DE GESTIÓN”.
Actividad 1: INVESTIGACIÓN
Grupo: 2
Integrantes del grupo:
ESCUER FUENTES IVÁN 18090287
GUZMÁN PALMA ABRIL CELESTE 17091249
IRINEO DÍAZ GRACIELA YOLANDA 17090252
RODRÍGUEZ NUÑEZ KENIA 17090278
TÉLLES ROMÁN MARIAN ANAHÍ 18090333
Docente:
ATALA CAMPOS VISTORIA YAZMIN
Fecha:
1
07. DICIEMBRE.2021
INDICE
PORTADA……………………………………………………………………………1
INDICE………………………………………………………………………………..2
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………3
DESARROLLO………………………………………………………………………4
CONCLUSIÓN……………………………………………………………………….9
BIBLIOGRAFIAS…………………………………………………………………….10
2
INTRODUCCIÓN
La Auditoria se ha convertido en una de las técnicas utilizadas, más importantes

dentro de las organizaciones, gracias a su implementación y desarrollo, la alta
dirección encuentra un mecanismo de control que permite conocer el estado
actual del sus procesos y la veracidad de la información, para determinar la
eficacia y eficiencia con la cual se están ejecutando y así, poder tomar a tiempo
las acciones necesarias para su correcto cumplimiento de objetivos y metas.
3
DESARROLLO
PRINCIPIOS Y CLASIFICACION DE LAS AUDITORIAS.

Los principios que rigen cualquier actividad hacen referencia a determinados
fundamentos básicos que deben respetarse, de forma que su incumplimiento en el
desarrollo de la actividad en cuestión puede degradar los resultados de la misma.
En este sentido, se consideran principios de auditoría “las ideas fundamentales
que rigen en el desarrollo de la práctica auditora”.
Las normas derivan de los principios generales y son reglas a las que deben
ajustarse las conductas y las actividades.
De acuerdo con el concepto anterior, serán normas de auditoría las reglas que
deben seguirse para el desarrollo de los principios de auditoría.
Las normas derivadas de cada principio dependen de las condiciones de tiempo y
lugar. La determinación de estas normas para los órganos de control externo del
sector público, es el objetivo de este texto.
¿Cuáles son las obligaciones de una auditoria?
Las auditorias ya sean internas o externas deben tener obligaciones dentro de las
cuales encontramos revisar las cuentas de la empresa con el fin de observar si la
empresa usa bien sus recursos, revisar y verificar los informes sobre su actividad
económica para ver si hay una conexión entre los informes y la realidad, y debe
permitir conocer los problemas que la empresa tiene hasta ese momento.
¿Qué es una auditoria interna?
Una auditoria es un método de control destinado a valorar y a mejorar todas las
operaciones que se realizan dentro de una empresa. Una auditoria interna es
aquella que se realiza por una persona que pertenece a la empresa y tiene como
objetivo realizar un examen constructivo de la estructura organizativa de la
empresa, tratando de descubrir irregularidades en alguna de las partes de la
empresa y solucionarlas. Además, esta auditoria tiene como objetivo valorar el
método y el desempeño de las distintas áreas dentro de la empresa, para observar
si están actuando de manera correcta, y comprobar el cumplimiento de los planes
y programas internos. La auditoría interna es realizada por un departamento
interno que tiene personal vinculado con la empresa y que debe depender de la
gerencia, y que realizan algunos procedimientos para auditar la empresa.
¿Qué es una auditoria externa?
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Una auditoria externa tiene como objetivo emitir una opinión sobre la razonabilidad
de la información financiera de una empresa, expresando el funcionamiento y
eficiencia que tiene una organización en su desarrollo profesional. Este trabajo de
auditar lo realiza un auditor externo a la empresa que es un personal
independiente que esté capacitado para hacerla, es decir que sean contadores
públicos con la ayuda de analistas de sistemas, y otros profesionales.
Los 7 principios de las auditorias:

Estos principios deberían ayudar a hacer de la auditoría una herramienta eficaz y
fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión, proporcionando información
sobre la cual una organización puede actuar para mejorar su desempeño. La
adhesión a esos principios es un requisito previo para proporcionar conclusiones
de la auditoría que sean pertinentes y suficientes, y para permitir a los auditores,
que trabajan independientemente, alcanzar conclusiones similares en
circunstancias similares.
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Tanto la gestión de un programa de auditoría, la realización de una auditoría y la
competencia y evaluación de los auditores se basa en estos principios que se
detallan a continuación.
1.- Integridad: el fundamento de la profesionalidad.
Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría deberían:
 Desempeñar su trabajo de forma ética, con honestidad y responsabilidad;

 Emprender actividades de auditoría sólo si son competentes para hacerlo;
 desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir, permanecer
ecuánimes y sin sesgo en todas sus acciones;
 Ser sensibles a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio
mientras lleva a cabo una auditoría.
2.- Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud.
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con

veracidad y exactitud las actividades de auditoría. Se debería informar de los
obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones
divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicación
debería ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa.
3.- Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar.
Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el
cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. Un factor importante al
realizar su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la capacidad de
hacer juicios razonados en todas las situaciones de la auditoría.
4.- Confidencialidad: seguridad de la información.
Los auditores deberían proceder con discreción en el uso y la protección de la
información adquirida en el curso de sus tareas. La información de la auditoría no
debería usarse inapropiadamente para beneficio personal del auditor o del cliente
de la auditoría, o de modo que perjudique los intereses legítimos del auditado.
Este concepto incluye el tratamiento apropiado de la información sensible o
confidencia
5.- Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de
las conclusiones de la auditoría.
Los auditores deberían ser independientes de la actividad que se audita siempre
que sea posible, y en todos los casos deberían actuar de una manera libre de
sesgo y conflicto de intereses. Para las auditorías internas, los auditores deberían
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ser independientes de la función que se audita, si es posible. Los auditores
deberían mantener la objetividad a lo largo del proceso de auditoría para
asegurarse de que los hallazgos y las conclusiones de la auditoría están basados
sólo en la evidencia de la auditoría.
Para las organizaciones pequeñas, puede que no sea posible que los auditores
internos sean completamente independientes de la actividad que se audita, pero
deberían hacerse todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y fomentar la
objetividad.
6.- Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar
conclusiones de la auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría
sistemático.
La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general debería basarse en
muestras de la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo
durante un periodo de tiempo delimitado y con recursos finitos. Debería aplicarse
un uso apropiado del muestreo, ya que está estrechamente relacionado con la
confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.
7.- Enfoque basado en riesgos: un enfoque de auditoría que considera los
riesgos y oportunidades.
El enfoque basado en riesgos debería influir sustancialmente en la planificación, la
realización y la presentación de informes de auditoría a fin de asegurar que las
auditorías se centran en asuntos que son importantes para el cliente de la
auditoría y para alcanzar los objetivos del programa de auditoría.
CLASIFICACIÓN DE AUDITORIAS.
Para que una organización este de acuerdo a los principios de la contabilidad, es
necesario la presencia de un auditor financiero para una revisión de los estados
financieros, verbigracia la auditoria especial es necesaria para la verificación de
algún activo fijo o de algún cheque.
Cabe señalar que la eficiencia y la eficacia de una empresa dependerán de una

auditoria de la empresa para conocer el estado y comportamiento de las
actividades dentro de la organización.
7
Auditoría Financiera.
Con este procedimiento se permitirá revisar los estados financieros y sus
movimientos de tales modos poder así determinar a través de sus movimientos las
operaciones financieras contables, además, de emitir criticas técnicas o
profesionales.
Auditoria operacional.
Con este tipo de auditoria se permitirá observar los procesos o actividades
sistemáticamente de una organización, así poder determinar su eficacia y
eficiencia.
Auditoria de sistemas
Una revisión que tiene la finalidad de conocer y evaluar la metodología y los
procedimientos que hay en alguna entidad. De tal modo poder conocer si el diseño
que posee o aplicación que es utilizado son correctas, así mismo, asume el
cuidado de procesamiento de información.
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Auditoria social
La eficacia social permite evaluar el comportamiento ético conforme a los objetivos
que se han planteado alguna institución. Para esto existe la auditoría social, para
determinar si tales objetivos han sido cabalmente cumplidos, y de ser así,
observar y evaluar si los objetivos han sido realizados eficazmente.
Auditoría medioambiental
Hacer de la trayectoria del ambiente que son cuantificadas y sumadas a informes
directos de organizaciones que se encargan de gestionar este trabajo.
Auditoria socio-laboral
Esta actividad es realizada por una persona calificada para analizar cierta
situación del campo laboral. Se vale del estudio de la documentación y la
información otorgada por la misma empresa.
CONCLUSIÓN
Es por ello que la Auditoria Interna y Externa, teniendo en cuenta estos factores y
necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación, tratando de suplir
todos aquellos requerimientos, que por su complejidad merecen de un manejo de
acuerdo a su especialidad.
Sin embargo, para el desempeño del trabajo del auditor en esta técnica, juega un
papel muy importante el generar comprensión y toma de conciencia del personal
que integra la organización, toda vez que, de ellos, depende que su ejecución, se
efectúe de acuerdo a los criterios, requisitos y normatividades vigentes, aplicables
a su interior.
Estos tipos de Auditoria dentro de los procesos, es una actividad que, por su
metodología clara, exacta y sistemática, permite que su desempeño pueda
9
hacerse manteniendo estándares que contribuyen, al mejoramiento continuo y al
control sobre impactos negativos, que en algún momento llegasen a afectar el
buen desarrollo empresarial.
BIBLIOGRAFÍAS
 Los 7 principios de las auditorias. (s. f.). Los 7 principales de las auditorias.
https://isbl.eu/2020/05/los-7-principios-de-las-auditorias/
 Clasificación de auditorías. (s. f.). Clasificación de auditorías.

https://www.clasificacionde.org/clasificacion-de-auditorias/
 Estupiñan, R. (2006). Administración del E.R.B y la Auditoria. Ed. Ecoe

Ediciones.
 Mendez, H. (2008). Auditoria: Concepto, Clases y Evolución. Ed. Mc Graw

Hill.
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La Auditoria se ha convertido en una de las técnicas utilizadas, más importantes

PRINCIPIOS Y CLASIFICACION DE LAS AUDITORIAS.

Los 7 principios de las auditorias:

1.- Integridad: el fundamento de la profesionalidad.

Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditoría deberían:

 Desempeñar su trabajo de forma ética, con honestidad y responsabilidad;

2.- Presentación imparcial: la obligación de informar con veracidad y exactitud.

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con

Cabe señalar que la eficiencia y la eficacia de una empresa dependerán de una

 Clasificación de auditorías. (s. f.). Clasificación de auditorías.

 Estupiñan, R. (2006). Administración del E.R.B y la Auditoria. Ed. Ecoe

 Mendez, H. (2008). Auditoria: Concepto, Clases y Evolución. Ed. Mc Graw

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