Taller No.2 Arqueo de Caja

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE Taller No.
2 arqueo de caja
CENTRO AGROPECUARIO
CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS
El ARQUEO DE CAJA consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un

lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido
y por tanto el SALDO que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente
en CAJA en dinero efectivo, cheques o comprobantes. Sirve también para saber si los
controles internos se están llevando adecuadamente.
Existen varios modelos para realizar arqueo de caja, uno de ellos es:
Cando el valor en libros es igual a valor del arqueo = no hay ajuste
Cuando el valor en libros es mayor que el valor del arqueo = hay que hacer ajuste contable
por faltante
Cuando el valor en libros es menor que el valor del arqueo = hay que hacer ajuste contable
por sobrante
Desarrolle los siguientes puntos:
1. El 18 de abril de 2021 a las 05:00pm se realiza el arqueo de caja al Sr. Andrés Montes,
obteniendo los siguientes resultados:
8 Billetes de $1.000
50Billetes de $10.000
Además encontramos un cheque del Banco de Bogotá $700.000 y otro cheque del Banco
Popular de $515.000 y una factura de energía eléctrica de $44.000 cancelada.
NOTA: 1 billete de $100.000 es falso, la empresa asume la pérdida. El saldo del libro de caja
es de $2.817.000. Con esta información elabore el respectivo arqueo de caja y realice el
ajuste contable.
2. Que ajuste contable debe realizar en los siguientes puntos:

a. Faltante por dineros dispuestos por el cajero o pagados de más: el cajero es la
persona encargada de responder por el dinero que ingresa y sale de caja. Si no hay razón
que justifique el faltante, este valor se convierte en obligación a cargo del cajero; por ello, se
debita cuentas por cobrar a trabajadores. En el arqueo se presenta un faltante injustificado
de $70.300.
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
b. Ingresos recibidos por el cajero y no registrados. El señor Pablo Castillo quien

es un cliente de la empresa abona al saldo de su cuenta $ 130.000, valor no registrado por el
cajero, lo que ocasiona un sobrante en caja.
c. Sobrantes en caja. El valor total del arqueo es $1.388.000 y el valor en libros

correspondiente a caja es $1.353.000. No se encontró justificación al sobrante, es un ingreso
adicional para la empresa.
d) Con la siguiente información realice el arqueo de caja para la empresa Compunota ltda.
El 30 de abril 2021 a las 06:00pm usted realiza el arqueo de caja al Sr: Andrés Rojas
obteniendo los siguientes resultados:
20 monedas de $200
50 monedas de $500
20 monedas de $1000
6 billetes de $2000
Además encontramos un cheque del Banco de Colombia por $560.000 y una factura por
compra de papelería cancelada de $84.000.
El saldo del libro de caja es de $1.685.000. Con esta información elabore el respectivo
arqueo de caja y realice el ajuste contable.
e) Con los siguientes datos prepare el libro auxiliar de caja para la empresa Campamento
S.A.S en el primer día de operaciones del mes de junio de 2021
01: Saldo anterior $500.000

02: El sr Juan Zambrano abona a la factura No. 715 $300.000
03: Sra Liz Guerra abona a la factura No. 730 $ 200.000
04: Almacén el Regalón cancela el saldo adeudado a la factura No. 618 $450.000
05: Se paga la factura de energía eléctrica por valor de $85.000.
06: Se realiza consignación en la cuenta corriente del banco de Colombia $1000.000
07: Recibimos abono a la factura No. 735 de la Sra. Marcela Bacca. $475.000
08: Se paga compra de papelería por valor de $120.000
09: Venta de contado del día $600.000
10: Pago de servicio de mantenimiento a las instalaciones por valor de $280.000.
A continuación, se presenta el modelo de libro auxiliar de caja

Los valores recibidos debitan y suman al saldo final y los valores pagados acreditan y restan
al saldo final
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01 junio Saldo inicial 100.000
01 junio Abono de 50.000 150.000
cliente fact. 455
01 junio Recibimos pago 150.000 300.000
fact 460
01 junio Pago de servi. 200.000 100.000
Públicos
Al cierre del día se realiza el conteo físico del dinero disponible en caja encontrando lo
siguiente:
40 monedas de $200
30 monedas de $500
15 monedad de $1000
11 billetes de $1000
16 billetes de $10.000
4 billetes de $50.000
1 billete de $100.000
En caja se encontró el cheque No. 9455 del banco agrario por valor de $450.000
La empresa ha establecido como política para el manejo del dinero en efectivo que todo
sobrante menor a $10000 será reconocido como ingreso y aquellos montos mayores se
generará una cuenta por pagar hasta el cierre contable del mes donde se efectuó el
sobrante, posterior a ello debe llevarse como un ingreso.
Realizar el ajuste respectivo.
Puede apoyase en las siguientes cablegrafías:

https://www.gerencie.com/contabilizacion-de-los-sobrantes-de-caja.html
https://es.slideshare.net/carloszheno/practicas-contables

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El ARQUEO DE CAJA consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un

Desarrolle los siguientes puntos:

2. Que ajuste contable debe realizar en los siguientes puntos:

b. Ingresos recibidos por el cajero y no registrados. El señor Pablo Castillo quien

c. Sobrantes en caja. El valor total del arqueo es $1.388.000 y el valor en libros

01: Saldo anterior $500.000

A continuación, se presenta el modelo de libro auxiliar de caja

Puede apoyase en las siguientes cablegrafías:

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