Mariana Valdez Ramos Matricula: 12140392 Generación: OO

CÁLCULOS DE NÓMINA
1. Con la información proporcionada calcular el monto total de percepciones y deducciones del 1| al 15 de diciembre, para un
trabajador.
2. Disfrutará su periodo vacacional en diciembre
3. Completar la información solicitada en la tabla 1
4. Determinar los ingresos que se gravan y exentan con Salario mínimo y UMA
5. Calcular el ISR o Subsidio, según corresponda con Salario mínimo y UMA

Tabla 1
Alta Noviembre 1°, 2016
Salario mensual $6,500.00
Salario quincenal (15días) 3250
Salario diario 216.66
Salario por hora 27.08
Salario Diario Integrado 277.34
Día de descanso (domingo) 433.32
Vacaciones que le corresponden (en días) 12 días
Monto de vacaciones ($) 2599.92
Prima vacacional (25%) 649.98
Aguinaldo (15 días de Salario diario) 3151.95
Tiempo extraordinario (horas) 66 horas
Tiempo extraordinario ($) 1787.28
Prima dominical (25%) 0
Cuota sindical -125
Cuota IMSS -105
Faltas ( 1 ) 216.66

Faltas

Ene May 1 Sep 1

Feb 2 Jun Oct
Mar 2 Jul Nov 1
Abr 1 Agos 1 Dic 2
 Mariana Valdez Ramos Matricula: 12140392 Generación: OO

SDI

Tiempo trabajado Salario mensual Salario quincenal Salario diario Salario por hora Días de
4 años 6500 3250 216.66 27.08 vacaciones
12 días

12 X 216.66=2599.92

Prima vacacional 25%

2599.92 X .25 = 649.98

12 X .25 = 3 días

Aguinaldo 15 días

15 X 216.66 = 3249.90

3249.90/365 = 8.90 días

15-11 días no laborados= 4 días

354 X 15= 5310/365= 14.54 días

14.54 días X 216.66 = 3151.95

DÍAS $
Año 365 Salario diario $ 216.66
Aguinaldo(Prestación 15 Aguinaldo/365 8.90
anual)
Prima vacacional 3 Prima vacacional/365 1.78
(prestación anual)
días x %PV
SDI 227.34 SDI 227.34

Tiempo extraordinario
1ra. semana L M MC J V S D
horas
trabajadas falta 2 2 1 4 2 Trabajó

2da. semana L M MC J V S D
horas
trabajadas 3 3 4 2 2 3

Prima dominical

TE= 66 horas extra

9X2= 18 horas 9X2=18
2X3= 6 8X3= 24
= 24 horas =42 horas
1ra. Semana 2da. Semana
 Mariana Valdez Ramos Matricula: 12140392 Generación: OO

Salario Mínimo

Concepto Ingreso Gravar Exentar

Salario 15 días 3250 3250
Pago día de descanso 433.32 433.32
Prima vacacional 649.98 649.98
Aguinaldo 3151.95 3151.95
Tiempo extra 1787.28 893.64
277.54 616.10

Total 9272.53 4854.5 4418.03

Cálculo ISR Base gravable determinada con salario mínimo

9272.53
Total de ingresos por sueldos y salarios
4418.03
(-) Total de ingresos exentos
4854.5
Base gravable
4257.91
(-) Límite inferior
596.59
(=) Excedente
16%
(*) % sobre excedente
95.45
(=) Impuesto marginal
341.85
(+) Cuota fija
437.3044
(=) ISR del periodo
00
SUBSIDIO
437.3044
ISR A RETENER

PERCEPCIONES DEDUCCIONES
Sueldo 3250 Faltas 216.66
Pago día de descanso 433.32 Cuota IMSS -105
Tiempo extra 1787.28 Cuota sindical -125
Prima vacacional 649.98 ISR 437.30
aguinaldo 3151.95
TOTAL 9272.53 TOTAL 423.96
Salario Neto = total de 8848.57
percepciones – total de
deducciones
 Mariana Valdez Ramos Matricula: 12140392 Generación: OO

UNIDAD DE MEDIDA PARA INGRESOS QUE SE GRAVAN Y EXENTAN

UMA Unidad de Medida de Actualización

Diario UMA diaria

Mensual UMA diaria x 30.4 2,641.15
Anual UMA mensual x 12 31,693.80

CONCEPTO EXENTO ( EN UMAS) SALARIO MINIMO

Trabajadores que perciban el salario mínimo
Sueldo o salario como salario, no pagarán ISR (Salario mínimo
mensual $3696.60 y $5566.80)
Prima vacacional (15) 15 UMAS 1,303.2 15 VSM 1,848.3
Aguinaldo 30 UMAS 2,606.4 30 VSM 3,696.6
Prima dominical 1 UMA 86.88 1 VSM
Tiempo extraordinario 3 Reglas 3 Reglas
1. Trabajadores que perciben salario mínimo 1. Trabajadores que perciben salario mínimo
2.Trabajadores que perciben salario superior al 2.Trabajadores que perciben salario superior al
mínimo: mínimo:
50% se exenta 50% grava 50% se grava
3. Se exenta solo 5 UMAS de 50% de la parte 3. Se exenta solo 5 salarios mínimos de 50%
exenta de la parte exenta
5 UMAS $ 434.40 5 salarios mínimos $ 616.10 en el resto del país
5 salario mínimos en la zona libre de la frontera
norte $ 927.8
Caja de ahorro Caja de ahorro y Fondo de ahorro los intereses Caja de ahorro y Fondo de ahorro los intereses
Fondo de ahorro que generen están exentos que generen están exentos
En caja de ahorro las aportaciones no deben En caja de ahorro las aportaciones no deben
exceder el 13 % del salario exceder el 13 % del salario
del trabajador, y el fondo de ahorro debe del trabajador, y el fondo de ahorro debe
destinarse para préstamo destinarse para préstamo
de los trabajadores de los trabajadores
PTU 15 UMAS 15 VSM
Viáticos Siempre que se comprueben los gastos

Concepto Ingreso Gravar Exentar

Salario 15 días 3250 3250
Pago día de descanso 433.32 433.32
Prima vacacional 649.98 649.98
Aguinaldo 3151.95 545.55 2606.4
Tiempo extra 1787.28 893.64
UMA 459.24 434.40

Total 9272.53 5581.75 3690.78

 Mariana Valdez Ramos Matricula: 12140392 Generación: OO

Cálculo ISR Base gravable determinada con salario mínimo

9272.53
Total de ingresos por sueldos y salarios
3690.78
(-) Total de ingresos exentos
5581.75
Base gravable
4949.56
(-) Límite inferior
632.19
(=) Excedente
17.92
(*) % sobre excedente
113.288
(=) Impuesto marginal
452.55
(+) Cuota fija
565.83
(=) ISR del periodo
00
SUBSIDIO
565.83
ISR A RETENER

PERCEPCIONES DEDUCCIONES
Sueldo 3250 Faltas 216.66
Pago día de descanso 433.32 Cuota IMSS -105
Tiempo extra 1787.28 Cuota sindical -125
Prima vacacional 649.98 ISR 565.83
aguinaldo 3151.95

TOTAL 9272.53 TOTAL 551.83

Salario Neto = total de 8720.7
percepciones – total de
deducciones