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    S02.s1 - Material - Examen de Cuentas Por Cobrar - Ventas - Cobranzas

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    Giuliana Jiménez Anderson
    Este documento describe los procedimientos de auditoría para examinar el ciclo de cuentas por cobrar y ventas. El auditor debe obtener evidencia que verifique las afirmaciones de la gerencia sobre la exactitud, propiedad y existencia de las cuentas por cobrar. Los procedimientos incluyen revisar documentación de soporte, seleccionar muestras significativas para confirmación de saldos, y aplicar pruebas de control y sustantivas para evaluar la validez de las cuentas por cobrar y la suficiencia de las provisiones.

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    S02.s1 - Material - Examen de Cuentas Por Cobrar - Ventas - Cobranzas

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    Este documento describe los procedimientos de auditoría para examinar el ciclo de cuentas por cobrar y ventas. El auditor debe obtener evidencia que verifique las afirmaciones de la gerencia sobre la exactitud, propiedad y existencia de las cuentas por cobrar. Los procedimientos incluyen revisar documentación de soporte, seleccionar muestras significativas para confirmación de saldos, y aplicar pruebas de control y sustantivas para evaluar la validez de las cuentas por cobrar y la suficiencia de las provisiones.

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    S02.s1 - Material - Examen de Cuentas por Cobrar - Ventas - Cobranzas

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    Este documento describe los procedimientos de auditoría para examinar el ciclo de cuentas por cobrar y ventas. El auditor debe obtener evidencia que verifique las afirmaciones de la gerencia sobre la exactitud, propiedad y existencia de las cuentas por cobrar. Los procedimientos incluyen revisar documentación de soporte, seleccionar muestras significativas para confirmación de saldos, y aplicar pruebas de control y sustantivas para evaluar la validez de las cuentas por cobrar y la suficiencia de las provisiones.

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    Auditoría Financiera II

    Unidad de aprendizaje 1
    Papeles de Trabajo de Auditoría
    Semana 02 – Sesión 1
    Docente del curso:
    Mg. CPC Anco Luis Atarama Urbina

    Datos/Observaciones
    Unidad de aprendizaje 1

    Papeles de Trabajo de Auditoría

    Logro de la Unidad

     Al finalizar la unidad, el estudiante elabora papeles de


    trabajo en el proceso de la Auditoria Financiera en base
    a las Normas Internacionales de Auditoria.

    Datos/Observaciones
    Unidad de aprendizaje 1
    Semana 02 - Sesión 1

    Examen del Ciclo de Cuentas por Cobrar


    Ventas - Cobranzas
    Logro de la Sesión

    Al finalizar la sesión el estudiante identifica los


    conceptos y formalidades para el examen del ciclo
    de las cuentas por cobrar, ventas y cobranzas.

    Datos/Observaciones
    Temario :
    1.1. Logro general de aprendizaje.
    1.2. Logro específico de aprendizaje.
    1.3. Temario.
    1.4. Comprensión de la actividad.
    1.5. Afirmaciones de la gerencia.
    1.6. Procedimientos de auditoría.
    1.7. Evidencia.
    1.8. Pruebas de auditoría (Analíticas y Sustantivas)
    1.9. Muestra de auditoría.
    1.10. Conclusiones.

    Datos/Observaciones
    Examen de Cuentas por
    Cobrar

    Datos/Observaciones
    1. Comprensión de la actividad

    Al momento de ejecutar o Representan una de las


    ejercer ese derecho recibirá a partidas más importantes de
    cambio efectivo o cualquier la empresa
    otra clase de Bs y Ss

    Cuentas por
    Cobrar

    La de caja y bancos Son derechos


    que ofrece mayor legítimamente adquiridos
    liquidez por la empresa

    Datos/Observaciones
    2. Afirmaciones de la Gerencia
    El auditor debe obtener evidencia suficiente y adecuada que le permita verificar las
    afirmaciones de la Gerencia, y pueda concluir si Las cuentas de deudores
    comerciales y ventas reflejan lo siguiente:

    Exactitud y
    Integridad Propiedad

    Existencia Se
    encuentran
    valuados

    Datos/Observaciones
    3. Procedimientos de Auditoría
    Para diseñar los procedimientos de esta cuenta primero que todo debemos tener en
    cuenta lo siguiente:

    Revisión de la
    documentación
    Entrar a verificar la
    soporte como:
    existencia y validez
    facturas, ordenes de
    de los anticipos
    compra, contratos,
    etc.

    Antigüedad de las
    Seleccionar lo mas
    otras cuentas por
    significativo Otras cobrar.
    Cuentas por
    Cobrar

    Datos/Observaciones
    …3. Procedimientos de Auditoría
    Auditor asignado Horas/Hombre Ref.
    P/T.
    Pruebas sustantivas de validación de saldos finales
    B. CUENTAS POR COBRAR:
    1. Objetivos específicos:
    1. Verificar la autenticidad de las cuentas por cobrar a la fecha de los estados financieros.

    2. Verificar su correcta presentación y revelación en el Estado de Situación Financiera.

    3. Verificar la probabilidad de cobro y la suficiencia de la provisión constituida para cuentas


    de cobranza dudosa.
    2. Procedimientos a ser aplicados:
    1. Obtener el detalle analítico de las Cuentas por Cobrar, por Cliente emitida por el sistema
    contable y confrontarlo con los saldos de los registros contables y los estados
    financieros.
    2. Verificar selectivamente que las Cuentas por Cobrar se encuentren anotados en el
    Registro de Ventas y en los Libros Contables (Mayor General o Balance de
    Comprobación), y revelados en forma apropiada en los estados financieros.
    3. Elaborar una muestra selectiva de las Cuentas por Cobrar en base a su materialidad y:
    a) Solicitar la confirmación de saldos.
    b) Con las respuestas obtenidas verificar la consistencia de los saldos que muestran los
    registros contables y se exponen en los estados financieros.
    4. Aplicar otros procedimientos de auditoría que sean requeridos de acuerdo a las
    circunstancias

    Datos/Observaciones
    4. Evidencia de auditoría
    El Auditor utiliza su juicio profesional para obtener la evidencia suficiente y adecuada que
    le permita concluir si las cifras auditadas son razonables.

    Todas las operaciones de


    deudores y ventas se Cuentas por
    registran en el Libro Mayor Cobrar

    Las operaciones se presentan en forma Aplicar pruebas de control y pruebas


    correcta y adecuada sustantivas a los ciclos de cuentas por
    cobrar.

    Datos/Observaciones
    5. Pruebas de Auditoría

    el alcance de nuestras
    pruebas sustantivas
    deben ser menor

    Si los resultados de las


    Si los resultados de las pruebas pruebas a los controles
    a los controles fueron fueron negativos o no
    satisfactorios (positivos) satisfactorios

    el alcance de nuestras
    pruebas sustantivas serán
    mayor

    Datos/Observaciones
    6. Muestra de Auditoría

    Es importante que el Auditor


    Sobre Subestimar
    determine la muestra sobre el cual estimación sus ingresos

    va obtener la evidencia de de deudores


    e ingresos
    auditoria.
    Estados
    Es importante que el Auditor Financieros con
    cifras alteradas
    considere ciertos Riesgos, que para los
    stockholders
    puedan ocurrir con mayor
    probabilidad de ocurrencia en el ciclo RIESGO DE
    de Cuentas por Cobrar y Ventas son FRAUDE

    las que se describen a continuación:


    Ciclo de Cuentas por Cobrar y
    Ventas

    Datos/Observaciones
    ¿Qué importancia tienen las aseveraciones o afirmaciones de la
    gerencia?
    ¿En qué consiste el examen de cuentas por cobrar?
    ¿Con qué finalidad el Auditor se asegurará de obtener evidencia
    del control?

    Datos/Observaciones
    Datos/Observaciones

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