JP & ASOCIADOS JP & ASOCIADOS

CONSULTORES Y CONSULTORES Y AUDITORE

AUDITORES AUDITORIA FINANCIERA
TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA
PERIODO: 2020
ETAPA: PLANIFICACIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO- PROPIEDAD

N. PREGUNTA
AMBIENTE DE CONTROL
¿Existen normas y procedimientos
1 referidos al control de los bienes de
PPE?

¿Están debidamente separadas las

2 funciones de custodia, operación y registro
de estos bienes?

¿Los bienes de PPE tienen un código de

verificación en los casos que corresponda
3
para poder realizar un control de su
existencia?

¿Se efectúa mantenimiento preventivo de

4
los bienes?
EVALUACIÓN DE RIESGO

5 ¿Las fichas de registro de los Activos son

archivadas secuencialmente y custodiadas
de forma segura?

¿Se ha establecido un sistema de

6 prevención de riesgos en el manejo de las
cuentas de Propiedad, Planta y Equipo
 ¿Los procedimientos para el registro
contable de la PPE se ajustan, cuando
7
corresponda, a las normas que rigen el
Sistema de Contabilidad?

¿Al identificar un riesgo se evalúa las

8 posibles respuestas de: evitarlo, reducirlo,
compartirlo o aceptarlo?

¿Se realizan actividades encaminadas a

9 disminuir los riesgos a los que está
expuesto la propiedad, planta y equipo?

ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Existe un responsable designado del
10
manejo y control de los vehículos?

¿Se asigna formalmente responsabilidad

11 por la permanencia y mantenimiento de los
bienes, a los usuarios de éstos?

¿Existe una Unidad encargada de las

12 actividades de administración y control de
los bienes de Activo Fijo?

Respecto de la propiedad, Planta y Equipo

de la empresa:
• ¿Tienen como respaldo facturas,
escrituras, títulos de propiedad o
13 certificado de dominio vigente?
• Estos documentos ¿se guardan en forma
adecuada para impedir su pérdida o
destrucción?

Los procedimientos existentes permiten

conocer en forma oportuna:
• ¿La identidad, ubicación y uso de los
14
bienes de PPE?
• ¿la situación de un bien cuando queda en
desuso?
 ¿La entidad tiene cubierto por seguros, sus
activos fijos, contra riesgos generalmente
asegurables (incendios, robos, accidentes,
15
daños a terceros y otros)? ¿Están vigentes
las pólizas?

¿Se dan de baja los bienes de PPE cuando

16
llegan a estar completamente depreciados?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

¿Se comunica al superior cuando existen

17 inconvenientes con la Propiedad, Planta y
Equipo?

¿ Se presenta oportunamente la
información referente a la propiedad,
18 planta y equipo, en caso de pérdida,
mantenimiento, dada de baja, compras y
donación

¿La información del activo dentro de

19 los estados financieros es una fuente
confiable para la toma de decisiones?

ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN
¿Existe supervisión periódica acerca de la
labor de los subordinados, incluyendo la
20
verificación del cumplimiento de los
programas de mantenimiento de PPE?

¿Se realiza un inventario periódico

21
para la PPE?
¿Existe un plan de conciliaciones que
22 permita cotejar entre repostes, informes y
otros registros?
PONDERACIÓN TOTAL
CALIFICACIÓN TOTAL

PONDERACION CALIFICACION TOTAL

TOTAL

22 14
 Nivel de Confianza = ( CT x 100 )
PT

Nivel de Confianza=

TABLA DE PONDERACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE R

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO
5% - 50% 51% - 75%
95% - 50% 49% - 25%
ALTO MODERADO
NIVEL DE RIESGO
& ASOCIADOS
TORES Y AUDITORES
ITORIA FINANCIERA
USTRIALES ASOCIADAS TIA S.A.
PERIODO: 2020
PA: PLANIFICACIÓN
OL INTERNO- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PT SI/NO CT
BIENTE DE CONTROL

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

LUACIÓN DE RIESGO

SI 1
1

1 NO 0
 1 NO 0

1 SI 1

1 SI 1

VIDADES DE CONTROL

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

1 NO 0

1 SI 1
 1 SI 1

1 NO 0
ACIÓN Y COMUNICACIÓN

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

DADES DE SUPERVISIÓN

1 SI 1

1 NO 0

1 NO 0

22
14

SEMAFORIZA
NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO CION NIVEL
INHERENTE DE
CONFIANZA

63.64% 36.36%
 Nivel de Riesgo = 100% – NC

Nivel de Riesgo = 100%-

52,94%

63.64% Nivel de Riesgo = 36.36%

VEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO INHERENTE

NIVEL DE CONFIANZA
ERADO ALTO
- 75% 76% - 95%
- 25% 24% - 5%
ERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

INICIALES FECHA
PAMM 1/15/2021
JAZP 1/15/2021
JP & ASOCIADOS JP & ASOCIADO
CONSULTORES Y CONSULTORES Y AUDITO
AUDITORES AUDITORIA FINANCIERA
TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADA
PERIODO: 2020
ETAPA: PLANIFICACIÓN
EVALUACIÓN DE CONTROL INT
COMPONENTE: CARTERA

N. PREGUNTA
AMBIENTE DE CONTROL

¿Se controla la contabilización diaria

1
de las operaciones crediticias?

¿La entidad cuenta con políticas

2 establecidas para la concesión de
créditos?

¿Están claramente definidos las

3
funciones de crédito y cobranzas?

EVALUACIÓN DE RIESGO

¿Se preparan reportes sobre los

4 créditos vencidos y su estado de
recuperación?

¿Se han efectuado las provisiones de

5 Cuentas para Dudoso Cobro, de
acuerdo al estado de morosidad?

¿Se procesan las operaciones de

6 crédito una vez autorizadas por
escrito?
 ¿Se debe revisar el comportamiento
7 de crédito del cliente previo a la
concesión de un nuevo crédito?

¿Se confirma la información

8
proporcionada por el cliente?

¿Existen procedimientos para

9 comunicar al cliente oportunamente
sobre el vencimiento de sus pagos?

ACTIVIDADES DE CONTRO

¿Se controla la contabilización diaria

10
de las operaciones crediticias?

¿Se concilian los registros de la

11 contabilidad con los anexos
detallados de las cuentas?

¿Se regularizan inmediatamente las

12 diferencias que se presentan en las
conciliaciones?

¿La baja de cartera de difícil cobro es

revisada y autorizada por un funcionario
13 responsable es presentada al Comité de
Cartera y/o Junta Directiva, según
corresponda su aprobación?
INFORMACIÓN Y COMUNICAC

¿Se dispone de un reglamento de

14
créditos actualizado?

¿Se dispone de un reglamento de

préstamos a directivos y empleados
15
actualizado?

¿Se realiza un seguimiento a los clientes

16
con cartera vencida?
 ACTIVIDADES DE SUPERVISI

¿Se realizan comparaciones

mensuales de los saldos que se
17 acumulan en el área de crédito y
cobranzas con los que se registran en
contabilidad

¿Se solicita y recibe de los bancos un

corte a la fecha del cierre del balance,
18 de las cuentas de la Entidad, a fin de
conciliarlas y verificar los depósitos
de los clientes de la Empresa?

¿Se regularizan las diferencias que

aparecen en las conciliaciones
19 mensuales entre los reportes de
crédito y cobranzas y los registros
contables?
¿Los encargados de tesorería que
administran las cuentas de la Entidad,
20 corroboran por escrito los saldos de
los clientes?

¿Los reclamos de los clientes en

relación con el saldo de sus acreencias
21 son atendidas con solvencia y
prontitud?

PONDERACIÓN TOTAL
CALIFICACIÓN TOTAL

PONDERAC
ION TOTAL CALIFICACION TOTAL

21 15

Nivel de Confianza = ( CT x 100 )

PT

Nivel de Confianza=
 TABLA DE PONDERACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y NIVE
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO
5% - 50% 51% - 75%
95% - 50% 49% - 25%
ALTO MODERADO
NIVEL DE RIESGO
SI
NO
 P & ASOCIADOS
NSULTORES Y AUDITORES
AUDITORIA FINANCIERA
AS INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA S.A.
PERIODO: 2020
ETAPA: PLANIFICACIÓN
LUACIÓN DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: CARTERA

PT SI/NO CT
AMBIENTE DE CONTROL

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

EVALUACIÓN DE RIESGO

1 NO 0

1 NO 0

1 SI 1
 1 SI 1

1 NO 0

1 SI 1

ACTIVIDADES DE CONTROL

1 SI 1

1 NO 0

1 NO 0

1 SI 1

FORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1
ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN

1 NO 0

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

21
15

NIVEL DE RIESGO SEMAFORIZACION NIVEL

NIVEL DE CONFIANZA INHERENTE DE CONFIANZA

71.43% 28.57%

Nivel de Riesgo 100% – NC

=

Nivel de Riesgo 100%-52,94%

=

71.43% Nivel de Riesgo = 28.57%

 IÓN NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO INHERENTE
NIVEL DE CONFIANZA
ERADO ALTO
% - 75% 76% - 95%
% - 25% 24% - 5%
ERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

INICIALES FECHA
PAMM 1/15/2021
JAZP 1/15/2021
JP & ASOCIADOS JP & ASOCIADOS
CONSULTORES Y CONSULTORES Y AUDITOR
AUDITORES
AUDITORIA FINANCIERA
TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADA
PERIODO: 2020
ETAPA: PLANIFICACIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERN

N. PREGUNTA
ENTORNO CONTROL
¿Existe un manual de
1 procedimientos Relacionado
con el ciclo de ingresos?
¿Se encuentran las funciones de control,
2 Registro y Custodia debidamente definidas
y segregadas?
3 ¿Existe un sistema de contabilidad?
EVALUACIÓN DE RIESGO
¿Se preparan informes periódicos
4 ¿Debidamente explicados y documentados?
¿Se realiza una evaluación y ajuste del
5 sistema Periódicamente?
¿El sistema de control interno es conocido
6 por los empleados y conocen sus funciones
y Responsabilidades?
ACTIVIDADES DE CONTRO
¿ Se ha establecido un procedimiento
para la justificación de
7 inconsistencias en los documentos
soporte ?

¿Existen
procedimientos para
determinar El
8
cumplimiento de las
políticas establecidas?

9 ¿ La reglamentación interna es
actualizada?
INFORMACIÓN Y COMUNICAC
¿ Es confiable y oprtuna la
10 información generada por el
personal de la empresa?
 ¿La información es una fuente
11 confiable para la toma de
decisiones?
Existe comunicación en
12 todos los niveles
jerárquicos del área?
ACTIVIDADES DE SUPERVIS
¿ Existe una revisión para verificar
13 la exactitud de los informes
presentados por el personal?
¿Se cuenta con la documentación
14 necesaria del alcance y frecuencia de
las evaluaciones?
¿Se les da seguimiento a las acciones
15 tomadas por las deficiencias
encontradas en las evaluaciones?
PONDERACIÓN TOTAL
CALIFICACIÓN TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA NC=CT/PT*100%
NIVEL DE RIEGO INHERENTE RI: 100%-NC%

PONDERACION
TOTAL CALIFICACION TOTAL

15 10

Nivel de Confianza = ( CT x 100 )

PT
Nivel de Confianza = (9*100)/17

Nivel de Confianza=
66.67%

TABLA DE PONDERACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y NIV

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO
5% - 50% 51% - 75%
95% - 50% 49% - 25%
ALTO MODERADO
NIVEL DE RIESGO
SI
NO
 JP & ASOCIADOS
ONSULTORES Y AUDITORES
AUDITORIA FINANCIERA
INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA S.A.
PERIODO: 2020
ETAPA: PLANIFICACIÓN
RIO DE CONTROL INTERNO- INGRESOS

PT SI/NO CT
ENTORNO CONTROL

1 SI 1

1 SI 1

1 NO 0
EVALUACIÓN DE RIESGO

1 NO 0

1 NO 0

1 SI 1

CTIVIDADES DE CONTROL

1 NO 0

1 SI 1

1 SI 1
ORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

1 SI 1
 1 NO 0

1 SI 1

TIVIDADES DE SUPERVISIÓN

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

15
10
66.67%
33.33%

NIVEL DE RIESGO SEMAFORIZACION

NIVEL DE CONFIANZA INHERENTE NIVEL DE
CONFIANZA

66.67% 33.33%

Nivel de Riesgo 100% – NC

=

Nivel de Riesgo 100%-52,94%

=

Nivel de Riesgo = 33.33%

N NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO INHERENTE

NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO ALTO
51% - 75% 76% - 95%
49% - 25% 24% - 5%
MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO
 INICIALES FECHA
ELABORADO POR PAMM 1/15/2021
REVISADO POR JAZP 1/15/2021
1
0
JP & ASOCIADOS JP & ASOCIADO
CONSULTORES Y
AUDITORES CONSULTORES Y AUDIT
AUDITORIA FINANCIERA
TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADA
PERIODO: 2020
ETAPA: PLANIFICACIÓN
EVALUACION DE RIESGO GLOBAL IN
COMPONETE: TALENTO HUM

N. PREGUNTA
AMBIENTE DE CONTROL

¿ La Empresa un posee código de ética y

1
un manual de procesos?

¿Existe un procedimiento documentado

2 para la formación y capacitación del
Talento Humano?

¿Se identifican con claridad los niveles

3 de
autoridad y responsabilidad?
¿Existe normas y procedimientos
relacionados con el control
4
y descripciones de puestos de trabajo?

¿Conoce el personal de la empresa los

objetivos plasmados por el
5 departamento
de Talento Humano?

EVALUACIÓN DE RIESGO
¿Se han definido los mecanismos
adecuados para la identificación de los
6
riesgos internos por parte del Talento
Humano?

¿Se identificó un manual para la

ejecución de acciones correctivas y
7
preventivas que permita la minimización
de los riesgos identificados?
 ¿Se ha realizado una investigación
8 acerca de las necesidades de cada puesto
de trabajo operativo?

¿Existe un procedimiento para la

evaluación del clima laboral en la
9
organización?

ACTIVIDADES DE CONTRO

¿Se han definido los controles necesarios

para mejorar el desempeño de cada una
10
de las etapas de la Gestión del Talento
Humano?

¿Existe un procedimiento para el control

11 de las actividades de inducción del
personal operativo?

¿Existe un procedimiento para el control

de las horas extras del personal operativo
12
reportados al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social?

¿Se han designado a los responsables

para la aplicación de los controles en
13
las etapas de la Gestión del Talento
Humano?

INFORMACIÓN Y COMUNICAC
¿Se le informa a los colaboradores de la
Compañía, cuáles son sus responsables
14
para| que se desempeñen eficientemente
en sus puestos de trabajo?
¿Se mantienen reuniones periódicas
15 entre el empleador, las altas jerarquías y
el personal operativo?

¿La comunicación entre el empleador y

16
los colaboradores es de tipo formal?

¿Cuenta la empresa con un organigrama

17
estructural?

ACTIVIDADES DE SUPERVISI
 ¿Cuenta la empresa con procedimientos
18 para evaluación de las acciones
correctivas y preventivas?

¿Existe un responsable por la ejecución

de las actividades de seguimiento y
19
monitoreo, relacionados con el talento
humano?

¿Se dispone de un sistema de indicadores

20 para la evaluación anual al Talento
Humano?

¿Se monitorea periódicamente la

21 seguridad y salud del personal atráves de
la ficha médica ocupacional?

PONDERACIÓN TOTAL
CALIFICACIÓN TOTAL

PONDERACION TOTAL CALIFICACION TOTAL

21 14

Nivel de Confianza = ( CT x 100 )

PT
Nivel de Confianza = (9*100)/17

Nivel de Confianza= 66.67%

TABLA DE PONDERACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y NIVE

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO
5% - 50% 51% - 75%
95% - 50% 49% - 25%
ALTO MODERADO
NIVEL DE RIESGO
SI
NO
ASOCIADOS
ORES Y AUDITORES
TORIA FINANCIERA
TRIALES ASOCIADAS TIA S.A.
PERIODO: 2020
A: PLANIFICACIÓN
E RIESGO GLOBAL INHERENTE
TE: TALENTO HUMANO

P/T SI/NO CT
ENTE DE CONTROL

1 SI 1

1 NO 0

1 SI 1

1 NO 0

1 SI 1

UACIÓN DE RIESGO

1 NO 0

1 NO 0
 1 SI 1

1 SI 1

DADES DE CONTROL

1 NO 0

1 SI 1

1 SI 1

1 NO 0

CIÓN Y COMUNICACIÓN

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

ADES DE SUPERVISIÓN
 1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

1 NO 0

21
14

NIVEL DE NIVEL DE RIESGO SEMAFORIZACION NIVEL

CONFIANZA INHERENTE DE CONFIANZA
66.67% 33.33%

Nivel de Riesgo
= 100% – NC

Nivel de Riesgo
= 100%-52,94%

Nivel de Riesgo = 33.33%

L DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO INHERENTE

VEL DE CONFIANZA
DO ALTO
% 76% - 95%
% 24% - 5%
DO BAJO
NIVEL DE RIESGO
INICIALES FECHA
PAMM 1/15/2021
JAZP 1/15/2021
JP & ASOCIADOS
CONSULTORES Y
JP & ASOCIADOS
AUDITORES CONSULTORES Y AUDITOR
AUDITORIA FINANCIERA
TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA
PERIODO: 2020
ETAPA: PLANIFICACIÓN
EVALUACION DE RIESGO GLOBAL INHEREN
COMPONETE: VENTAS

N. PREGUNTA
ENTORNO CONTROL
¿Se aplica un código de
ética para el buen
1 desempeño de los
trabajadores?
Aplica la normativa interna
2 vigente para el control del
proceso de ventas?
Se realizan reuniones
mensuales para
3 determinar el porcentaje
vendido con relación a lo
presupuestado?
Existe manuales de de
4 procesos para actividades
de venta?
Se actualiza
constantemente las
5
política, normas y
procedimientos?
EVALUACIÓN DE RIESGO
Existe supervisión en el
6
área de ventas?
El nuevo personal para el
área de ventas posee
7 inducción para que se
acople fácilmente a la
empresa?
 El área de ventas cuenta
con tecnología moderna
8
para su eficaz
funcionamiento?
El acceso al sistema
informático de ventas es
9 restringido para el personal
no autorizado?
El área de ventas emite
reportes gerenciales para
10
que estos sean
controlados y revisados?
ACTIVIDADES DE CONTROL
El departamento de
Control Interno evalúa
11
constantemente los
procesos de ventas?
El sistema informático de
12 ventas reporta información
confiable
Se realiza visitas
inesperadas a los clientes
13 para determinar si se
efectúa la venta con sus
ofertas?
Las funciones en el área
14 de ventas están
debidamente segregadas?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Existe comunicación en
todos los niveles
16
jerárquicos del área de
Ventas?
Los clientes conocen las
17 políticas de ventas de la
empresa?
Las decisiones tomadas
18 son a través de un análisis
de información recibida?
Las personas que
19 necesitan pueden acceder
fácilmente la información?
ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN
Se da seguimiento a la
21 mejora de los procesos de
ventas?
Se comprueba que el
22 control se realiza o se
cumpla a cabalidad?
 Se efectúan
comparaciones mensuales
23
de las ventas con las
histórica
PONDERACIÓN TOTAL
CALIFICACIÓN TOTAL

PONDERACION TOTAL CALIFICACION TOTAL

21 16

Nivel de Confianza = ( CT x 100 )

PT
Nivel de Confianza = (9*100)/17

Nivel de Confianza= 76.19%

TABLA DE PONDERACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RI

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO
5% - 50% 51% - 75%
95% - 50% 49% - 25%
ALTO MODERADO
NIVEL DE RIESGO
SI
NO
& ASOCIADOS
ORES Y AUDITORES
ITORIA FINANCIERA
STRIALES ASOCIADAS TIA S.A.
PERIODO: 2020
PA: PLANIFICACIÓN
DE RIESGO GLOBAL INHERENTE
MPONETE: VENTAS

PT SI/NO CT
NTORNO CONTROL

1 NO 0

1 SI 1

1 SI 1

1 NO 0

1 NO 0

LUACIÓN DE RIESGO

1 SI 1

1 SI 1
 1 NO 0

1 NO 0

1 SI 1

VIDADES DE CONTROL

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

ACIÓN Y COMUNICACIÓN

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

1 SI 1

DADES DE SUPERVISIÓN

1 SI 1

1 SI 1
 1 SI 1

21 5
16

SEMAFORIZACION
NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO NIVEL DE
INHERENTE CONFIANZA

76.19% 23.81%

Nivel de Riesgo 100% – NC

=

Nivel de Riesgo
100%-52,94%
=

Nivel de Riesgo = 23.81%

EL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO INHERENTE

NIVEL DE CONFIANZA
ODERADO ALTO
1% - 75% 76% - 95%
9% - 25% 24% - 5%
ODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

INICIALES FECHA
ELABORADO POR PAMM 1/15/2021
REVISADO POR JAZP 1/15/2021
1
0