Ejercicios en Clases 2-12-2 Ciclo 2021-2022

ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
1.- FORMA PERSONAS NATURALES
50% DEL IMPUESTO A RENTA CAIUSADO
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 3000

50% 1500
MENOS RETENCIONES QUE LE HICIERON 300
ANTICIPO 1200
1 CUOTA JULIO 600
2 CUOTA SEPT 300
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Jul-10 1
ANTICIPO IMPTO RENTA 600.00
EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO 600.00
BANCOS
P/R PAGO 1 CUOTA ANTICIPO
Sep-10 2
BANCOS
P/R PACO 2 CUOTA ANTICIPO
1.- FORMA PERSONAS JURIDICAS
COEFICIENTES
TOTAL DE ACTIVOS 0.40% 300,000.00 1,200.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 0.20% 100,000.00 200.00
TOTAL INGRESOS 0.40% 80,000.00 320.00
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 0.20% 65,000.00 130.00
1,850.00
MENOS LAS RETENCIONES 300.00
TOTAL ANTICIPO 1,550.00
1 CUOTA JULIO 775.00
2 CUOTA SEPT 775.00
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Jul-10 1
BANCOS
Sep-10 2
BANCOS
Se compra mercadería por 500 + IVA con descuento del 5% se cancela con cheque
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE
SISTEMA CUENTAS MULTIPLES
1
6/9/2021 COMPRAS 500.00
IVA PAGADO O IVA COMPRAS 57.00
DESCUENTOS EN COMPRAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
BANCOS
RETENCION FTE X PAGAR 1,75%
P/R COMPRA DE MERCADERIA
SISTEMA INVENTARIO PERMANENTE
6/9/2021 2
INVENTARIO DE MERCADERIA 475.00
BANCOS
RETENCION FTE X PAGAR 1,75%
P/R COMPRA DE MERCADERIA 532.00
Se venden 10 unidades del articulo A en 200,00 c/u el pago es de contado, el precio de costo es de 150,00
SISTEMA CUENTAS MULTIPLES
6/9/2021 3
CAJA 2,205.00
ANTICIPO DE RETNCION FTE 1,75% 35.00
VENTAS
IVA COBRADO O IVA VENTAS
P/R VENTA DE MERCADERIA
SISTEMA INVENTARIO PERMANENTE
6/9/2021 4
CAJA 2,205.00
ANTICIPO DE RETNCION FTE 1,75% 35.00
VENTAS
IVA COBRADO O IVA VENTAS
6/9/2021 5
COSTO DE VENTAS 1,500.00
INVENTARIO DE MERCADERIA
P/R LA VENTA A PRECIO DE COSTO
on cheque
HABER CALCULOS
500.00
25.00 desct 5%
25.00 475.00
57.00 IVA 12% (475*12%)
523.69 532.00
8.31 8.31 RTF 1.75% (475*1,75%)
523.69
10
200.00
2,000.00
523.69 240.00 12%
8.31 2,240.00
532.00 35.00 1.75%
cio de costo es de 150,00 2,205.00
10
150
1500
2,000.00
240.00
2,000.00
240.00
1,500.00
FECHA DESCRIPCION PARCIAL
1
6/1/2021 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CAJA
BANCOS
P/R APERTURA DE CAJA
6/5/2021 2
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE CORREO 40.00
MOVILIZACION 20.00
REFRIGERIO 40.00
MANTENIMIENTO DE ACTIVOS 80.00
MATERIALES DE LIMPIEZA 10.00
GASTOS DE VENTAS
MANTENIMIENTO DE VEHICULOS 50.00
COMBUSTIBLE 60.00
REFRIGERIO 50.00
CAJA
P/R REPOSICION DE CAJA
6/12/2021 3
CAJA
BANCOS
P7R GIRO DE CHEQUE DE REPOSIION
6/12/2021 4
CAJA
BANCOS
P/R AUMENTO DE FONDO DE CAJA
6/15/2021 5
BANCOS
GASTOS DE CORREO 50.00
MANTENIMIENTO D EVEHICULOS 50.00
COMBUSTIBLE 40.00
REFRIGERIO 70.00
GASTOS DE VENTAS
VIATICOS 40.00
MANTENIMINETO DE VEHICULOS DE VENTAS 50.00
COMBUSTIBLE 100.00
CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS
CAJA
P/ R LIQUIDACION DE CAJA POR RENUNCIA
DEBE HABER
500.00
500.00
190.00
160.00
350.00
350.00
350.00
200.00
200.00
120.00
210.00
190.00
180.00
700.00
EJERCICIO DE CONCILIACIÓN BANCARI
Con los siguientes datos elaborar la respectiva conciliación bancaria
Estado de cuenta bancaria
01/06/18 saldo anterior $3000.00
04/06/18 deposito $1500.00
06/06/18 cheque N#080 $. 500.00
08/06/18 cheque N# 081 $ 396.00
10/06/18 cheque N#082 $ 550.00
12/06/18 N/C cobranza $1200.00
14/06/18 comisiones $. 60.00
15/06/18 deposito $1200.00
16/06/18 N/D chequera $. 35.00
20/06/18 cheque N#084 $1000.00
20/06/18 cheque N#086 $. 300.00

EMPRESA XYZ
ESTADO DE CUENTA BANCARIA
30 DE JUNO DEL 2018
FECHA DETALLE COMP#

6/1/2021 SALDO
6/4/2021 DEPOSITO
6/6/2021 CHEQUE 80
6/8/2021 CHEQUE 81
### CHEQUE 82
### N/C COBRANZA
### COMISION
### DEPOSITO
### NOTA DE DEBITO CHEQUERA
### CHEQUE 84
### CHEQUE 86
EMPRESA XYZ
CEDULA DE CONCILIACION BANCARIA
SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR

(+) NOTAS DE CREDITOS
COBRANZA 1,200.00
(-) NOTAS DE DEBITOS
CHEQUERA 35.00
COMISIONES 60.00
ERROR EN LIBROS CH # 81 27.00
SALDO CONCILIADO SEGÚN AUXILIAR
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
(+) DEPOSITOS NO REGISTRADOS
DEPOSITOS 1,500.00
(-) CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
CHEQUE # 85 750.00
CHEQUE # 83 ANULADO -
SALDO CONCILIADO SEGÚN ESTADI DE CUENTA
FECHA DETALLE PARCIAL
6/30/2021 ------------------01----------------
CUENTAS POR PAGAR
BANCO
P/R EL ERROR GIRO DE CHEQUE
2
CHEQUERA 35
COMISIONES 60
BANCO
3
BANCO
DOCUMENTOS POR COBRAR
Suman
ACIÓN BANCARIA Libro auxiliar de bancos:
ón bancaria 01/06/18 saldo anterior
04/06/18 deposito
05/06/18 cheque N# 080 compr
06/06/18 cheque N#081 compr
08/06/18 N#082 pago mantenim
10/06/18 N#083 anulado
16/06/18 deposito
18/06/18 cheque N# 084
20/06/18 cheque N#085 sumini
20/06/18 cheque N#086 pago a
30/06/18 deposito

Se pide
Elaborar los libros auxiliares
Elaborar la cedula de conciliació
Luego de ser aprobado por la ge
LIBR
A 30
DEBE HABER SALDO FECHA

3,000.00 6/1/2021
1,500.00 4,500.00 6/4/2021
500.00 4,000.00 6/5/2021
396.00 3,604.00 6/6/2021
550.00 3,054.00 6/8/2021
1,200.00 4,254.00 6/10/2021
60.00 4,194.00 6/16/2021

1,200.00 5,394.00 6/18/2021
35.00 5,359.00 6/20/2021
1,000.00 4,359.00 6/20/2021
300.00 4,059.00 6/30/2021
3,731.00
1,200.00
122.00
4,809.00
4,059.00
1,500.00
750.00
4,809.00
DEBE HABER
27
27
95
95
1200
1200
1322 1322
ro auxiliar de bancos:
06/18 saldo anterior $ 3000.00
06/18 deposito $ 1500.00
06/18 cheque N# 080 compra de mercadería $. 500.00
06/18 cheque N#081 compra de equipo de oficina $ 369.00
06/18 N#082 pago mantenimiento $ 550.00
06/18 N#083 anulado
06/18 deposito $ 1200.00
06/18 cheque N# 084 $ 1000.00
06/18 cheque N#085 suministros de oficina $. 750.00
06/18 cheque N#086 pago a telefonía $. 300.00
06/18 deposito $ 1500.00
pide
borar los libros auxiliares
borar la cedula de conciliación bancaria
ego de ser aprobado por la gerencia hacer los ajustes respectivos
EMPRESA XYZ
LIBRO AUXILIAR BANCO
30 DE JUNO DEL 2018
DETALLE INGRESOS EGRESOS

SALDO
DEPOSITO 1500
CHEQUE # 80 COMPRA DE
500
MERCADERIA
CHEQUE # 81 COMPRA DE EQUIPOS
369
DE OFICINA
CHEQUE # 82 PAGO DE
MANTENIMIENTO 550
CHEQUE # 83 ANULADO
DEPOSITO 1200
CHEQUE # 84 1000
CHEQUE # 85 SUMINISTROS DE 750
OFICINA
CHEQUE # 86 PAGO TELEFONIA 300
DEPOSITO 1500
00
00
vos
SALDOS
3000
4500
4000
3631
3081
3081
4281
3281
2531
2231
3731
3731
LIBRO AUXILIAR DE CAJA
FECHA DETALLE
May-31 SALDO ANTERIOR
Jun-01 RECPECION DE CH# 140120 BCO PACIFICO
Jun-10 RECEPCION DE CH# 120123 BCO PICHINCHA
Jun-11 PAGO DE MOVILIZACION
Jun-12 PAGO ARRIENDO DE OFICINA
Jun-13 CANCELACION DOC VENCIDOS
Jun-14 NOS ABONAN UN COMPROMISO VENCIDO
Jun-15 CREACION DE CAJA
Jun-16 NOS ABONAN COMPROMISO VENCIDO
Jun-17 DEPOSITO BCO GUAYAQUIL
Detalle:
CHEQUE POST FECHADO
BILLETES 90%
MONEDAS 10%
SALDO AUXILIAR
SALDO ARQUEO
SOBRANTE O FALTANTE
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE
19-Jun 1
FONDOS RESTRINGIDOS
CAJA
P/R EL CHEQUE POSFECHADO
19-Jun 2
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
CAJA
P/R FALTRANTE DE CAJA
19-Jun 3
ANTICIPO EMPLEADO
CAJA
P/R MULTA POR FALTANTE
SUMAN
AR DE CAJA
INGRESO EGRESO SALDO
$8,000.00
$2,000.00 $10,000.00
$5,000.00 $15,000.00
$500.00 $14,500.00
$1,500.00 $13,000.00
$4,000.00 $9,000.00
$3,400.00 $12,400.00
$1,200.00 $11,200.00
$8,000.00 $19,200.00
$3,000.00 $16,200.00
5,000.00
10,080.00 11200
1,120.00 11200
16,200.00
14,200.00
2,000.00
DEBE HABER
5,000.00
DE EFECTIVO
5,000.00
2,000.00
DE EFECTIVO
2,000.00
200.00
DE EFECTIVO
200.00
7,200.00 7,200.00
FECHA
1/15/2019
1/15/2019
2/11/2019
3/31/2019
5/10/2019
7/12/2020
11/15/2019
11/15/2019
12/31/2019
12/31/2019
METODO DE ANTIGÜED
CLIENTES
A
B
D
DESCRIPCION PARCIAL DEBE
1
CLIENTES SR A 2,000.00
VENTAS
2
ANTICIPOS EMPLEADOS 80.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS
BANCOS
P/R PAGOS DE ANTICIPOS
3
CLIENTE SR B 200.00
SERVICIOS PRESTADOS
P/R SERVICIOS PRESTADOS
4
CAJA 100.00
CLIENTE SR B
P/R ABONO 50%
5
CLIENTE SR C 1,200.00
VENTAS
P/R VENTA CON PRENDA INDUSTRIAL
6
CLEINTE SR D 1,500.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
P/R VENTA COMPUTADORA
7
CAJA 2,080.00
CLIENTE SR A
INTERESES GANADOS
P/R EL PAGO MAS INTERESES
8
ANTCIPOS DIVIDENDOS 500.00
BANCOS
P/R ANTICPOS DE DIVIDENDOS
9
GASTOS DE CUENTAS INCOBRABLES 250.00
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
10
ESTIMACION DE CTAS INCOBRABLES 122.00
OTROS INGRESOS
P/R REVERSION
METODO DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS
SALDO DE LA CUENTA % VALOR ESTIMACION

0 0 0
100 100 100
1200 0 0
1500 10% 150

2800 250
28 128
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

122 250
128
HABER
2,000.00
80.00
200.00
100.00
1,200.00
1,500.00
2,000.00
80.00
500.00
250.00
122.00
OBSERVACION
DECESO
PRENDA
INDUSTRIAL
DOFICULTAD DE
COBRO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
01 DE DICIEMBRE 2019
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
BANCOS
REALIZABLE
INVENTARIO DE MERCADERIA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOO Y PATRIMONIO
FECHA
12/1/2019
12/4/2019
12/8/2019
12/12/2019
12/15/2019
12/18/2019
12/22/2019
12/23/2019
12/30/2019
12/30/2019
UACION FINANCIERA INICIAL
E DICIEMBRE 2019
20,000.00
50,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
70,000.00
DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

1
BANCOS 20,000.00
INVENTARIO DE MAERCADERIA 50,000.00
CAPITAL SOCIAL 70,000.00
P/R ASIENTO DE APERTURA
2
COMPRAS 8,500.00
BANCOS 3,448.62
DESCUENTO EN COMPRAS 680.00
RETENCION FTE X PAGAR 1,75% 136.85
DOCUMENTOS POR PAGAR 5,172.93
P/R COMPRA DE MERCADERIA 9,438.40 9,438.40
3
TRANSPORTE EN COMPRAS 250.00
RETENCION FTE X PAGAR 1 % 2.50
BANCOS 247.50
P/R PAGO DE TRANSPORTE
4
DOCUMENTOS POR PAGAR 515.20
DESCUENTOS EN COMPRAS 40.00
DEVOLUCION EN COMPRAS 500.00
P/R DEVOLUCION MERCADERIA
5
CAJA 7,772.63
CUENTAS POR COBRAR 7,772.63
ANTICIPO RETENCION FTE 1,75% 246.75
DESCUENTOS EN VENTAS 900.00
VENTAS 15,000.00
IVA COBRADO O IVA VENTAS 1,692.00
6
GASTOS DE VENTAS 600.00
FLETES 600
BANCOS 594.00
RETENCION FTE X PAGAR 1 % 6.00
P/R PAGO DE FLETE POR MERCADERIA
7
DEVOLUCION EN VENTAS 800.00
IVA COBRADO O IVA VENTAS 90.24
CUENTAS POR COBRAR 842.24
P/R DEVOLUCION DE MERCADERIA
8
CAJA 5,236.88
ANTICIPO RETENCION FTE 1,75% 83.13
VENTAS 5,000.00
IVA COBRADO O IVA VENTAS 570.00
9
CAJA 5,500.00
INTERESES GANADOS 3,000.00
COMISIONES GANADAS 2,500.00
P/R LOS INGRESOS
10
GASTOS ADMINISTARTIVOS 1,500.00
GASTOS DE VENTAS 1,800.00
GASTOS FINANCIEROS 800.00
PERDIDA FORTUITA 500.00
BANCOS 4,600.00
P/R LOS GASTOS DEL EJERCICIO
8,500.00
680.00 8%
7,820.00
938.40 12%
8,758.40
136.85 1.75%
8,621.55
3,448.62 40%
5,172.93 60%
250
2.5 1%
247.5
500.00
40.00 8%
460.00
55.20 12%
515.20
15,000.00
900.00 6%
14,100.00
1,692.00 12%
15,792.00
246.75 1.75%
15,545.25
7,772.63 50%
7,772.63 50%
600.00
6.00 1%
594.00
800.00
48.00 6%
752.00
90.24 12%
842.24
5,000.00
250.00 5%
4,750.00
570.00 12%
5,320.00
83.13 1.75%
5,236.88

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ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA

1.- FORMA PERSONAS NATURALES

50% DEL IMPUESTO A RENTA CAIUSADO

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 3000

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1.- FORMA PERSONAS JURIDICAS

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

FECHA DETALLE COMP#

### N/C COBRANZA

### NOTA DE DEBITO CHEQUERA

SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR

DEBE HABER SALDO FECHA

396.00 3,604.00 6/6/2021

550.00 3,054.00 6/8/2021

1,200.00 4,254.00 6/10/2021

60.00 4,194.00 6/16/2021

35.00 5,359.00 6/20/2021

1,000.00 4,359.00 6/20/2021

300.00 4,059.00 6/30/2021

DETALLE INGRESOS EGRESOS

CHEQUE # 86 PAGO TELEFONIA 300

SALDO DE LA CUENTA % VALOR ESTIMACION

1500 10% 150

ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

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