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    Práctica Calificada de Fundamentos Contables-Victor - Yturregui

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    victor yturregui
    Este documento presenta un ejercicio práctico de fundamentos contables. Contiene un balance de comprobación al 31 de diciembre de 2020 para la empresa ROBLES SAC con información expresada en miles de soles. Se pide identificar las cuentas contables, preparar un estado de resultados y un estado de situación financiera con notas explicativas.

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    Práctica Calificada de Fundamentos Contables-Victor_Yturregui

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    PRÁCTICA CALIFICADA DE FUNDAMENTOS CONTABLES

    DOCENTE: CARMEN ELSA LAURIE GÓMEZ

    NOMBRES Y APELLIDOS:

    FECHA:

    1. Con el siguiente Balance de Comprobación coloque las cuentas: Trabajen en el mismo archivo
    La empresa comercial ROBLES SAC con RUC N° 20316587945 expresado en miles de soles, cuenta con la siguiente información al 31 de Diciembre del 2020:
    (6 puntos)
    BALANCE DE COMPROBACION 31/12/2020

    SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIOS ESTADO DE RESULTADO


    CÓDIGO CUENTA
    DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
    10 DINERO EN EFECTIVO S/ 45,600 S/ 12,100 S/ 33,500 S/ 33,500
    104 DINERO EN CUENTA CORRIENTE S/ 84,700 S/ 42,170 S/ 42,530 S/ 42,530
    121 FACTURAS POR COBRAR S/ 24,580 S/ 12,150 S/ 12,430 S/ 12,430
    123 LETRAS POR COBRAR S/ 18,880 S/ 9,240 S/ 9,640 S/ 9,640
    20 MERCADERÍAS S/ 99,470 S/ 45,900 S/ 53,570 S/ 53,570
    3369 EQUIPOS DE OFICINA S/ 76,800 S/ 76,800 S/ 76,800
    3361 COMPUTADORAS S/ 12,960 S/ 12,960 S/ 12,960
    335 MUEBLES Y ENSERES S/ 38,570 S/ 38,570 S/ 38,570
    395 DEPRECIACIÓN ACUMULADA S/ 9,620 S/ 9,620 -S/ 9,620
    40 TRIBUTOS POR PAGAR S/ 9,230 S/ 12,400 S/ 3,170 S/ 3,170
    41 REMUNERACIONES POR PAGAR S/ 8,120 S/ 10,650 S/ 2,530 S/ 2,530
    421 FACTURAS POR PAGAR S/ 7,540 S/ 10,500 S/ 2,960 S/ 2,960
    423 LETRAS POR PAGAR S/ 6,920 S/ 9,150 S/ 2,230 S/ 2,230
    45 OBLIGACIONES FINANCIERAS S/ 23,400 S/ 74,500 S/ 51,100 S/ 51,100
    50 CAPITAL S/ 100,000 S/ 100,000 S/ 100,000
    58 RESERVAS S/ 9,670 S/ 9,670 S/ 9,670
    59 RESULTADOS ACUMULADOS S/ 36,520 S/ 36,520 S/ 36,520
    60 COMPRAS S/ 49,200 S/ 49,200
    61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS S/ 49,200 S/ 49,200
    62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES S/ 24,120 S/ 24,120
    63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/ 10,860 S/ 10,860
    69 CCOSTO DE VENTAS S/ 45,900 S/ 45,900 S/ 45,900
    70 VENTAS S/ 127,600 S/ 127,600 S/ 127,600
    75 OTROS INGRESOS POR GESTIÓN S/ 15,480 S/ 15,480 S/ 15,480
    79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS Y GASTOS S/ 34,980 S/ 34,980
    94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 16,500 S/ 16,500 S/ 16,500
    95 GASTOS DE VENTAS S/ 18,480 S/ 18,480 S/ 18,480
    S/ 621,830 S/ 621,830 S/ 445,060 S/ 445,060 S/ 270,380 S/ 208,180 S/ 80,880 S/ 143,080
    S/ 62,200 S/ 62,200
    S/ 270,380 S/ 270,380 S/ 143,080 S/ 143,080
    2. Con la Información Anterior prepare el Estado de Resultados ( 2 puntos)

    La empresa comercial ROBLES SAC con RUC N° 20316587945

    ESTADO DE RESULTADOS 31/12/2020


    VENTAS ( ELEMENTO 7 ) S/127,600
    COSTO DE VENTAS ( ELEMENTO 6 ) S/-45,900
    UTILIDAD BRUTA S/81,700 64%

    GASTOS ADMINISTRATIVOS S/-16,500


    GASTOS DE VENTAS S/-18,480
    UTILIDAD OPERATIVA S/46,720 37%

    INGRESOS FINANCIEROS S/15,480


    GASTOS FINANCIEROS S/0
    OTROS INGRESOS S/0
    OTROS EGRESOS S/0
    UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTOS S/62,200 49%

    PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES S/-6,220


    IMPUESTO A LA RENTA S/-16,514
    UTILIDAD NETA S/39,466 31%
    3. Con la información anterior elabore el Estado de Situación Financiera con sus respectivas Notas a los Estados Financieros según la NIC N° 1
    sobre presentación de los Estados Financieros. ( 2 puntos )

    19%
    PATRIMONIO ( ELEMENTO 5 )
    INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO NETO (NOTA 6) S/ 118,710
    CAPITAL S/ 100,000
    RESERVAS S/ 9,670
    RESULTADOS ACUMULADOS S/ 36,520
    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 118,710 RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 62,200
    44% TOTAL PATRIMONIO S/ 208,390
    77%

    TOTAL ACTIVO S/ 270,380 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 270,380


    100% 100%

    NOTA N° 4: EL RUBRO DINERO CUENTA CORRIENTE ESTA CONFORMADO POR:

    DINERO EN EFECTIVO S/ 33,500


    DINERO EN CUENTA CORRIENTE S/ 42,530
    S/ 76,030

    NOTA N 5° : EL RUBRO CUENTAS POR COBRAR - TERCEROS ESTA CONFORMADO POR:

    CUENTAS POR COBRAR COEMERCIALES S/ 12,430


    LETRAS POR COBRAR S/ 9,640
    S/ 22,070

    NOTA N 6° : EL RUBRO INM.MAQU. Y EQUIPO NETO ESTA CONFORMADO POR:


    4. Mencione por lo menos cuatro Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Estado de Situación Financiera, y explique brevemente en
    este caso cada uno de ellos según el ejercicio tratado en la pregunta anterior. ( 4 Puntos ).
    a) ENTIDAD / ENTE. – El principio de entidad se refiere a todo lo que respecta a nuestra empresa que persigue fines económicos particulares y que
    es independiente de otras entidades.

    b) MONEDA COMUN DENOMINADOR. – Los estados financieros reflejan el patrimonio de nuestra empresa con el cual hemos aplicado un precio a
    cada unidad y mediante términos monetarios, generalmente se utiliza como moneda nacional que cuenta el dinero que tiene curso legal en
    nuestro país.

    c) EMPRESA EN MARCHA. - Se refiere a la operatividad presente de nuestra empresa y al futuro de la misma, es decir, que continuará con sus
    actividades en el curso del tiempo.

    d) EXPOSICIÓN. - El estado financiero de nuestra debe contener toda la información que debe ser representada de forma clara, comprensible,
    explícita y exacta, para que la información pueda ser interpretada satisfactoria y correctamente.
    5. En el Estado de Situación Financiera realice la ecuación contable e indique el grado de participación patrimonial y el grado de endeudamiento
    interprete sobre esos resultados al igual que deberá interpretar el Estado de Resultados indicando la Rentabilidad Bruta, Rentabilidad Operativa,
    Rentabilidad antes de Impuestos y Rentabilidad Neta. ( 6 puntos )

    PARTICIPACION PATRIMONIAL. – En la ecuación contable representa un 77% con respecto al 100% del total pasivo + patrimonio, lo que significa que
    nuestra empresa cuenta con un 77 % de recursos propios para poder con las actividades en marcha.

    EL GRADO DE ENDEUDAMIENTO. - Representa 4% de pasivos corrientes + 19% de pasivos no corrientes, esto quiere decir que la empresa cuenta con
    recursos financieros para poder operar con un 23%.

    ESTADO DE RESULTADOS – INTERPRETACION DE RENTABILIDAD:

    RENTABILIDA BRUTA. - Nuestro estado de resultados manifiesta que la Utilidad Bruta representa un 64% del total de ingreso.

    RENTABILIDA OPERATIVA. - Nuestro estado de resultados nos muestra que la Utilidad Operativa representa un 37 % del total de los ingresos.

    RENTABILIDA ANTES DE IMPUESTOS. - Nuestro estado de resultados que la Utilidad antes de Impuestos representa 49% del total del ingreso.

    RENTABILIDA NETA. – La Utilidad Neta nos representa el 31 % del total de los ingresos netos.

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