“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD””

UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

Escuela Profesional de Contabilidad

________________________________________________________________________

TEMA:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Y PROGRAMA DE AUDITORIA (CUENTA 42 Y 45 )

CURSO:
HUARAZ, 2020
  AUDITORÍA FINANCIERA II

DOCENTE:

MG.CPC. HIDALGO MEJIA JAVIER PEDRO

ESTUDIANTE:

TREJO GARCIA ADERLIN

________________

IA (CUENTA 42 Y 45 )
 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

Cliente: “UNASAM SAA”

Periodo: Año 2019

RESPUESTAS
PREGUNTAS
N/A

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS

1.    ¿Se controlan las Facturas inmediatamente después de que

son recibidas?

2.    ¿Recibe el sector copia de la Orden de Compra?

3.    ¿Recibe el sector copia del informe de recepción?

4.    ¿Recibe el sector la Factura del proveedor directamente?

5.    ¿Se comprueban las Facturas en el sector, más bien que en

los sectores de Tesorería o Compras?

OBLIGACIONES FINANCIERAS

6.    ¿Están todas las obligaciones bancarias autorizadas por la

junta directiva (consejo de administración o directorio)?

7.    ¿La responsabilidad de las obligaciones financieras está a

cargo de una sola persona?

8.    ¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros y

depósitos de efectivos en el menor número posible de personas?

9.    ¿Están las funciones dentro de la sección de obligaciones

financieras segregada de tal modo que faciliten el máximo control
interno para la empresa?

10. ¿Las cuentas de obligaciones financieras son reconciliadas

regularmente por la Empresa?

DETERMINACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE AUDITORIA

NIVEL DE CONFIANZA:
3/10*100% 30%

NIVEL DE RIESGO:
7/10*100% 70%
ONTROL INTERNO

RESPUESTAS COMENTARI
SI NO OS

DE AUDITORIA
Clientes:
Periodo:
Cuenta o rubro

PROCEDIMIENTOS

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR -TERCEROS

1.    Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la
fecha del balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control y
los mayores auxiliares

2.    Seleccione las partidas más representativas y revise con las facturas y
otros documentos originales del proveedor o acreedor.

3.    Verifique que en las O/C, las facturas del proveedor estén registrada en
el libro de compras de acuerdo a las disposiciones legales vigentes

4.    Revise la documentación sustentatoria de la factura respectiva: orden de

pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de
recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados.

5.    Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente, respecto
a importes, períodos, conceptos, etc.

OBLIGACIONES FINANCIERAS

6. Realiza revisión de todas las obligaciones financieras

7.    Investigue las obligaciones financieras que estaban pendientes de pago

en la fecha de la revisión anterior cuya inclusión en extractos,
documentación, etc.

8. Compare contra los pasivos, verificando número y valor según los pagarés,
aquellos soportes de alguna consideración que han sido girado con fecha
independientemente posterior a la de la reconciliación.
9. Realice una prueba de desembolso.
10. Solicite confirmaciones de la cuenta corriente.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

“UNASAM SAA”
Año 2019
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR TERCEROS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

FECHA
REF. / PT HECHO POR
TERMINO
 UNASAM SAA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
PASIVOS EN S/.
AUDITORÍA AL 31/12/2019 SALDO AL
31/12 DEL
ÍNDICE CÉDULAS SUMARIAS
AÑO
ANTERIOR
42.12 cuentas por pagar comerciales terceros
45.11 obligaciones financieras

Totales -

Fuente: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Confrontado
Circularizado
Inspeccionado Conclusión:
Los pasivos se presentan en forma razon
Ʃ Totalizado
ERA

SALDO AL Elaborado por: ATG Supervisado por: JHM

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIÓN SALDO AL
31/12 DEL
31/12 SEGÚN
AÑO DEL DEBE HABER AUDITOR
EXAMEN
3,651,020 440,000 300,000 3,511,020
- 50,740 50,740

3,651,020 Ʃ 440,000 350,740 3,561,760

2.445

onclusión:
os pasivos se presentan en forma razonable
 UNASAM SAA
CÉDULA SUMARIA
2.42
cuentas por pagar cmerciales terceros en S/
AUDITORÍA AL 31/12/20..
SALDO AL SALDO AL
31/12 DEL 31/12 DEL
ÍNDICE CÉDULAS ANALÍTICAS
AÑO AÑO DEL
ANTERIOR EXAMEN
2.42.12 emitidas 3,651,020

Totales - 3,651,020

Conclusión: cuentas por pagar comerciales terceros se prese

Ʃ Totalizado
 2.42
Elaborado por: ATG Supervisado por: JHM

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIÓN SALDO AL

31/12 SEGÚN
DEBE HABER AUDITOR
440,000.00 300,000.00 3,511,020.00
0.00

Ʃ 440,000.00 300,000.00 3,511,020.00

3.8345

as por pagar comerciales terceros se presentan de forma razonable

 UNASAM SAA
CÉDULA ANALÍTICA
EMITIDAS EN s/as
AUDITORÍA AL 31/12/20.. SALDO AL
31/12 DEL
ÍNDICE CÉDULAS ANALÍTICAS
AÑO
ANTERIOR
2.42.12.1 Proveedor 11
2.42.12.2 Proveedor 12
2.42.12.3 Proveedor 13
2.42.12.4 Proveedor 14
2.42.12.5 Proveedor 15
2.42.12.6 Proveedor 16
2.42.12.7 Proveedor 17
2.42.12.8 Proveedor 18
2.42.12.9 Proveedor 19

-
Totales

© Circularizado
Ø Conciliado
Ʃ Totalizado Conclusión:
las cuentas por cobrar emitidas se encue
 2.42.12
Elaborado por: ATG Supervisado por: JHM

SALDO AL AJUSTES Y/O RECLASIFICACIÓN SALDO AL

31/12 DEL AÑO 31/12 SEGÚN
DEL EXAMEN DEBE HABER AUDITOR
318,000.00 100,000.00 218,000.00
300,950.00 20,000.00 280,950.00
250,050.00 250,050.00
387,700.00 387,700.00
333,850.00 20,000.00 313,850.00
729,750.00 300,000.00 1,029,750.00
500,750.00 500,750.00
330,230.00 330,230.00
499,740.00 300,000.00 199,740.00

3,651,020.00 Ʃ 440,000.00 300,000.00 Ʃ 3,511,020.00

3.83

onclusión:
s cuentas por cobrar emitidas se encuentran razonablemente
 UNASAM SAA
CÉDULA SUMARIA
2.45
OLIGACIONES FINACIERA EN S/.
AUDITORÍA AL 31/12/20..
SALDO AL SALDO AL
31/12 DEL 31/12 DEL
ÍNDICE CÉDULAS ANALÍTICAS
AÑO AÑO DEL
ANTERIOR EXAMEN
2.45.11 INSTITUCIONES FINANCIERAS

Totales - -

Conclusión:
las oblicaciones financieras no se presentan razobab
Ʃ Totalizado
 2.45
Elaborado por: ATG Supervisado por: JHM

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIÓN SALDO AL

31/12 SEGÚN
DEBE HABER AUDITOR
50,740 50,740
-

Ʃ 0.00 50,740 50,740

100

nancieras no se presentan razobablemente

 UNASAM SAA
CÉDULA ANALÍTICA
INSTITUCIONES FINANCIERAS EN S/
AUDITORÍA AL 31/12/20.. SALDO AL
31/12 DEL
ÍNDICE CÉDULAS ANALÍTICAS
AÑO
ANTERIOR
2.45.11.1 BCP

-
Totales

© Circularizado
Ø Conciliado
Ʃ Totalizado Conclusión:
las instituciones financieras no se presen
 2.45.11
S/ Elaborado por: ATG Supervisado por: JHM
SALDO AL
AJUSTES Y/O RECLASIFICACIÓN SALDO AL
31/12 DEL
31/12 SEGÚN
AÑO DEL DEBE HABER AUDITOR
EXAMEN
50,740.00 50,740.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00 Ʃ 0.00 50,740.00 Ʃ 50,740.00

100.00

onclusión:
s instituciones financieras no se presentan razonablemetente.
EJERCICIOS

1.        La empresa no contabilizó la nota de débito del proveedor 11 por descuentos ac

42121 100,000.00
59111 100,000.00
X/x por el ajuste de las cuentas

Norma transgredida: NIF 7 NIC 39

2. Al proveedor 12 se le tiene una deuda de S/ 20,000.00 que data del año 2014, aun c

42121 20,000.00
59111 20,000.00
x/x por el ajuste de la cuenta preescrita como
Norma transgredida: NIF 7 NIC 39
3.  Al proveedor 16 se le canceló la suma de S/ 300,000.00 el 29/09/2019; sin embargo

42126 300,000.00
42129 300,000.00

X/x por la reclasificacion de la cancelacion de deuda

Norma transgredida: NIF 7 NIC 39

4.  El concepto de una factura del proveedor 15 dice: “cancelación de la pensión de en

42125 20,000.00
59111 20,000.00
x/x por el ajuste de una obligacion que no pertenece a la empresa

Norma transgredida: NIF 7 NIC 39

5. El 01.12.19 la empresa obtuvo un préstamo de S/ 50,740.00, sin embargo, dicha op

59111 50,740.00
45111 50,740.00
Norma transgredida: NIC 23 PRINCIPIO DE REALIZACON Y OBJ
proveedor 11 por descuentos acumulados de ejercicios anteriores por S/ 100,000.00.

PRINCIPIO DE OBJETIVIDAD
00 que data del año 2014, aun cuando ha exigido, la empresa UNASAM no canceló la deuda

PRINCIPIO DE OBJETIVIDAD
0.00 el 29/09/2019; sin embargo, el contador general por error de digitación abonó la citada suma a la cuenta del proveedor 19.

PRINCIPIO DE OBJETIVIDAD
cancelación de la pensión de enseñanza del gerente general de la empresa Pacífico S.A.A”. El monto asciende a S/ 20,000.00.

o pertenece a la empresa

PRINCIPIO DE OBJETIVIDAD

0,740.00, sin embargo, dicha operación no fue revelada en los EE.FF.

RINCIPIO DE REALIZACON Y OBJETIVIDAD

nta del proveedor 19.

nde a S/ 20,000.00.