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    Programa de Auditoria de Pruebas Sustantivas

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    Luis Gustavo Poma Marzana
    Este documento describe los procedimientos de auditoría para el rubro de bienes de dominio público y privado de Salesianos S.R.L. Los objetivos son determinar si las cifras representan todas las instalaciones físicas, si los registros cumplen con los principios contables y si las declaraciones sobre los bienes son adecuadas. Se revisarán las cuentas, documentos de respaldo y se preparará un resumen de deficiencias encontradas.

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    Programa de Auditoria de Pruebas Sustantivas

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    Luis Gustavo Poma Marzana
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    Este documento describe los procedimientos de auditoría para el rubro de bienes de dominio público y privado de Salesianos S.R.L. Los objetivos son determinar si las cifras representan todas las instalaciones físicas, si los registros cumplen con los principios contables y si las declaraciones sobre los bienes son adecuadas. Se revisarán las cuentas, documentos de respaldo y se preparará un resumen de deficiencias encontradas.

    Título original

    PROGRAMA DE AUDITORIA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS (1)

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    Este documento describe los procedimientos de auditoría para el rubro de bienes de dominio público y privado de Salesianos S.R.L. Los objetivos son determinar si las cifras representan todas las instalaciones físicas, si los registros cumplen con los principios contables y si las declaraciones sobre los bienes son adecuadas. Se revisarán las cuentas, documentos de respaldo y se preparará un resumen de deficiencias encontradas.

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    SALESIANOS S.R.L.

    PROGRAMA DE AUDITORIA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS


    RUBRO: BIENES DE DOMINIO PUBLICO Y PRIVADO

    PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA


    P/T POR

    OBJETIVOS:

    1. Determinar si las cifras mostradas en este rubro


    representan a todas las instalaciones físicas y si
    no propiedad del Municipio y si los bienes
    retirados o abandonados, se suprime debidamente
    en la cuenta de asignación.

    2. Determinar si los registros presentan


    razonablemente y guarda la relación con la
    gestión precedente de acuerdo con Principios de
    Contabilidad Generalmente Aceptados.

    3. Determinar si las declaraciones respecto a los


    bienes son adecuadas y están de acuerdo con los
    Principios de Contabilidad Generalmente
    Aceptados.

    PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
    Confeccionar la Cedula Sumaria correspondiente al
    Rubro de Bienes de Dominio Público y Privado.
    PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA
    P/T POR

    Construcción en Proceso por Administración Propia

    1. Elaborar la Cedula Sumaria de la cuenta


    Construcciones en Proceso de Administración
    Propia.

    2. Obtener el Estado de Cuenta Auxiliar, el


    movimiento de Cuentas y los Libros detallados
    Auxiliares al 31/12/02, cruzar con los
    comprobantes de contabilidad y su respectiva
    documentación de respaldo, verificar la
    corrección obtenida de las sumas y restas.

    3. Revisar los Contratos de Presentación de


    servicios y documentación de respaldo: “Contrato
    de Mano de Obra” respaldando con su planilla de
    avance de obras y la nota fiscal respectiva o
    retención de ley según sea el caso.
    Contrato de Transporte de Materiales,
    respaldando con actas de entregas de materiales,
    nota fiscal o retención de ley según sea el caso.

    4. Revisar la documentación de respaldo de las


    obras concluidas y su posterior transferencia a la
    comunidad a la cuenta Patrimonio Público.

    5. Revisar los convenios interinstitucionales entre el


    Municipio y recursos de Financiamiento Exterior
    y su posterior documentación de respaldo según
    convenio suscrito.

    6. Realizar otros procedimientos alternativos de


    Auditoria que consideren necesarios.

    7. Realizar un cuadro resumen de deficiencias


    encontradas en las obras.
    CONCLUSION:

    Concluir sobre la razonabilidad de los saldos analizados


    en este rubro y si ellos están o no de acuerdo a los
    Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

    PREPARADO POR:
    APROBADO EN CUANTO A LO ADEUDADO EN SU EJECUCION:
    ENCARGADO:
    SALDO REF SALDO
    CODIGO DENOMINACION Al . Al
    31/12/01 P/T 31/12/02

    BIENES DE DOMINIO PUBLICO Y 423.491,46 225.808.25


    PRIVADO
    12308 CONSTRUCCION EN PROCESO POR
    ADMINISTRACION PROPIA 423.491,46 225.808.25

    CONCLUSION:

    EN BASE A LOS RESULTADOS DE


    LOS PROCEDIMIENTOS DE
    AUDITORIA REALIZADOS
    DURANTE LOS CUALES, SE HAN
    ENCONTRADO EROGACIONES SIN
    ACTAS DE ENTREGA, OBRAS
    REGISTRADAS EN CUENTAS
    DIFERENTES Y ARCHIVOS DE
    OBRAS INCOMPLETAS.

    PREPARADO POR:
    REVISADO POR:
    CUADRO DE MUESTREO
    Nº DE COMPROBANTES % IMPORTE OBSERVACION
    COMPROBANTES REVISADOS EN BS.
    183 119 65 225.808,25

    INFORMATIVO. -
    DURANTE LA REVISION EFECTUADA SE PUDO VERIFICAR QUE NO
    ELABORAN ACTAS DE ENTREGA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION AL
    COMITÉ DE RECEPCION O AL ENCARGADO DE ALMACENES.
    VER DEFICIENCIA DE C.I. -1 EN

    COMPROBANT OBRA DETALLE IMPORTE


    E
    FECHA Nº
    28/01/02 79 Agua Potable OTB Santa Compra de material de 1.524,00
    27/03/02 333 Rosa Catavi construcción 1.058,00
    23/07/02 8333 Agua Potable Barrio Compra de material de 1.080,00
    06/09/02 1204 Kami construcción 1.350,00
    Agua Potable OTB Compra de material de 5.012,00
    Ferroviario construcción
    Agua Potable OTB Compra de material de
    Comercial La Paz construcción

    SE VERIFICO QUE, EN LA GESTION, EL MUNICIPIO REGISTRO LOS IMPORTES


    DE UNA MISMA OBRA EN LAS CUENTAS CONSTRUCCION EN PROCESO DE
    BIENES DE DOMINIO PUBLICO Y CONSTRUCCIONE EN PROCESO POR
    ADMINISTRACION PROPIA.
    VER DEFICIENCIA DE C.I. -2 EN
    COMPROBANT OBRA DETALLE IMPORTE
    E
    FECHA Nº
    13/03/02 282 Construcción de Agua Potable Desembolso de 2.020,56
    07/02/02 135 OTB Florida Fondos 1.513,40
    29/08/02 1147 Construcción de Agua Potable Desembolso de 1.014,00
    OTB California Fondos 4.547,96
    Construcción de Agua Potable Desembolso de
    OTB Ferroviario Fondos
    Y LA MISMA OBRA TIENE SALDO EN CONSTRUCCIONES DE BIENES DE
    DOMINIO PUBLICO:

    OBRA DESCRIPCION IMPORTE

    Construcción de Agua Potable OTB Florida Mano de Obra 1.024,80


    Construcción de Agua Potable OTB California Mano de Obra 3.582,00
    Construcción de Agua Potable OTB Mano de Obra 5.300,00
    Ferroviario

    TOTAL 9.906,80

    CUADRO COMPARATIVO

    CONSTRUCIONES CONSTRUCCION TOTAL DIFERENCIAS


    EN PROCESO POR DE BIENES DE GANADO
    OBRA LA DOMINIO
    ADMINISTRACION PUBLICO
    PROPIA
    Construcción de 2.020,56 1.024,80 3.045,36 0,00
    Agua Potable OTB 1.513,14 3.582,00 5.095,01 0,00
    Florida 1.014,00 5.300,00 4 0,00
    Construcción de 6.314,00
    Agua Potable OTB
    California
    Construcción de
    Agua Potable OTB
    Ferroviario
    = SE EVIDENCIO QUE, POR LAS OBRAS EFECTUADAS EN LA GESTION, EL
    MUNICIPIO NO CUENTA CON LA RESPECTIVA DOCUMENTACION QUE AVALE
    LA PLANIFICACION Y EL CONTROL SE EXPONE A CONTINUACION LA
    OMISION O INEXISTENCIA DE LAS MISMAS SE REPRESENTA CON UNA X EN
    LAS OBRAS EJECUTADAS:
    1. Contrato de Obras
    2. Acta de Inicio de Obra
    3. Acta de Entrega Provisional
    4. Acta de Entrega Definitiva
    5. Acta de Entrega a la Comunidad
    6. Tarjeta de Control de Desembolsos
    7. Planos
    8. Planillas de Avances de Obras
    9. Informes Técnicos
    10. Documentos que respalden el gasto (Facturas, Recibos y Otros)
    11. Planilla de Orden de Cambio
    12. Planillas Adicionales
    13. Control de Plazo de Ejecución

    VER DEFICIENCIA DE C.I. – 3 EN

    OBRA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 11 12 13
    0
    Escuela Mariscal de
    Sucre Kami x
    Sistema de Agua
    Potable OTB Santa
    Rosa Catavi x
    Agro Forestación y
    Conservación de
    suelos OTB
    Ferroviario x x x
    Sistema de Agua
    Potable Kami x x

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