“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia"

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD

CURSO : CONTABILIDAD DE LOS COSTOS APLICADOS II

ACTIVIDAD : DESARROLLO DE MONOGRAFIA DE CONSERVA DE

PESCADO

INTEGRANTES : GUARDERAS PAUCAR, Lorena

LIZARZABURU SUAREZ, Clara Marilia

MEJIA VARGAS, Jack

NOREÑA GONZALES, Norla Clariza

DOCENTE : MGTR. TORRES GARCIA, Luis Alberto

CHIMBOTE -2021
 ASPECTO OPERATIVO DE CONSERVAS: CASO HIPOTETICO
Monografía de Aplicación de Conserva de Pescado. Caso Hipotético
SE NECESITA TRABAJAR LOS SIGUIENTE para luego subirlo al foro asincrónico N°
13
SE SOLICITA
HALLAR EL CAPITAL
CAPITALIZAR LOS RESULTADOS
REGISTRAR LAS OPERACIONES – ASIENTOS POR NATURALEZA Y ASIENTO POR
DESTINO – (utiliza la cta 91 costos por distribuir, la cta 92 costo de producción, 93
centro de costos)
Preparar la hoja de costos o Informe de costos de producción de 18,000 unidades
de conserva. Determinar cuánto es el costo de producción total
Determinar cuánto es el costo por unidad
Realizar el asiento de costo de producción – clase 9 --- distinguiendo cada uno de
sus elementos. (puede utilizar el método directo o indirecto para los costos)
Realizar el asiento del costo de almacenamiento
Vender el 70% de las unidades producidas sabiendo que se le añadió un 60% de
utilidad más el IGV – realice su anexo y contabilícelo.
Realizar el asiento del costo de venta --- realice su anexo y contabilícelo.
Datos referenciales
• Dinero en el Banco 1200,00
• Edificio y Otras Construcción S/. 3550,000.
• Maq. eq. y otras Unid. Explotación S/. 1350,000.
• Capital S/. 80%
• Resultados acumulados S/. saldo
Operaciones TODO A PRODUCCION
Capitalizar los resultados acumulados
Compra y utilización del pescado 1800,000
Compra y utilización de sal industrial 12,000 precio
Compra y utilización de tomate precio 8,000
Compra y utilización de aceite de oliva precio 12,000
Compra y utilización de latas de hojalata 16,000
Compra y utilización de etiquetas 11,400 precio
Compra y utilización de combustible 11,600 precio
Utilización del servicio de agua precio 11,200
Utilización del servicio de energía precio 11,400
Utilización del servicio telefónico 1,800 precio ----- gastos administrativos 94
Mantenimiento de planta 23,000 precio
Mano de obra directa 138,000 afecto al SNP 13%, ES salud 9%, SCTR 4% CTS 8.33%
Depreci de edificios 3% anual, 1 mes T (94)
Depr ME 20% anual, 1 mes 91
Costo de almacenamiento
Venta 70%
Costo de venta

INFORME DE COSTO DE CONSERVA

DETALLE COSTO TOTAL

MATERIA PRIMA X
• PESCADO
MANO DE OBRA DIRECTA X
• MONTO BRUTO
• ESSALUD
• CTS
• SCTR
GASTOS INDIRECTOS X
• MATERIAL AUXILIAR
• SUMINISTROS
• REPUESTOS
• ENVASES
• EMBALAJES
• SERVICIOS
• PROVISIONES
• MOI
• MB
• ESSALUD
• SCTR
• CTS
COSTO TOTAL XXX
UNID PRODUC 100,000
COSTO UNITARIO V
COSTOS
91 COSTO POR DISTRIBUIR
91.1 MATERIA PRIMA
PESCADO
91.2 MANO DE OBRA DIRECTA
PLANILLA DE SALARIOS + LEYES SOCIALES
91.3 GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
MATERIALES AUXILIARES
SUMINISTROS
ENVASES
EMBALAJES
SERVICIOS
918 PROVISIONES
DEPRECIACION
79 CARFGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTOS Y GASTOS
792 COSTO DE CONSERVA
Registro de la provisión de las operaciones
----------------------- -------------------------
92 COSTO DE PRODUCCION
921 COSTO DIRECTO
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA DIRECTA --- SALARIOS + LEYES SOCIALES
922 COSTO INDIRECTO
SUMINISTROS, MATERIALES AUXILIARES, ENVASES, EMBALAJES
923 SERVICIOS
MANTENIMIENTO
REPARACION
928 PROVISIONES
DEPRECIACION
91 COSTO POR DISTRIBUIR
91.1 MATERIA PRIMA
PESCADO
91.2 MANO DE OBRA DIRECTA
PLANILLA DE SALARIOS + LEYES SOCIALES
91.3 GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
MATERIALES AUXILIARES
SUMINISTROS
ENVASES
EMBALAJES
SERVICIOS
918 PROVISIONES
DEPRECIACION
Registro del cierre de la cta 91 y apertura de la cta 92.
---------------------- ------------------------------

93 CENTRO DE COSTO
931 PRODUCTOS TERMINADOS 494,000
932 SUB PRODUCTO DESEHECHO O DESPERDICIO 26,000
92 COSTO DE PRODUCCION
921 COSTO DIRECTO
MATERIA PRIMA
100,000
MANO DE OBRA DIRECTA --- SALARIOS + LEYES SOCIALES
200,000
922 COSTO INDIRECTO
SUMINISTROS, MATERIALES AUXILIARES, ENVASES, EMBALAJES 100,000
923 SERVICIOS
MANTENIMIENTO
50,000
REPARACION
50,000
928 PROVISIONES
DEPRECIACION
20,000
REGISTRO DEL RESULTADO DEL PROCESO
PRODUCTIVO.
-------------------------- ----------------
21 PRODUCTOS TERMINADOS 494,000
22 SUB PROD, DESE O DESPR 26,000
71 PRODUCC ALM Y DESEMA 520,000
REGISTRO DEL COSTO DE
ALMACENAMIENTO DE 100,000
UNIDADES PRODUCIDAS DE CONSERVA.
---------------------- ------------
12
70
40
Por el registro de la venta
-------------- ----------------
69
21
Registro del costo de venta del
70% de unidades producidas.
--------------- ----------------

Mayorizar
Estados Financieros
ANEXO 01

COMP. PRECIO DE
FECHA DETALLE PROVEEDOR CTA SUB CTA. VALOR COMP IGV
PAGO COMP

PESCA ART
2/10/2021 4565 Pescado 60 6021 -
ABC 1,800,000.00 1,800,000.00
2/10/2021 2035 Sal Indust. EMSAL 60 60321 10,169.49 1,830.51 12,000.00

2/10/2021 3366 Tomate PROAGRO SA 60 60322 6,779.66 1,220.34

8,000.00
2/10/2021 5687 Aceite OLEAGIN SA 60 60323 10,169.49 1,830.51 12,000.00
LATAS DEL
2/10/2021 0562 Latas 60 60411 13,559.32 2,440.68 16,000.00
PERU
GRAPHICS
2/10/2021 0053 Etiquetas 60 60421 9,661.02 1,738.98 11,400.00
CHIM.
3/10/2021 0522 Combust. RESPSOL 60 60324 9,830.51 1,769.49 11,600.00

27/10/2021 7889 Agua SEDAPAL S.A 63 6363 9,491.53 1,708.47 11,200.00

27/10/2021 6584 Energia Ele. HIDRANDINA 63 6361 9,661.02 1,738.98 11,400.00

27/10/2021 4887 Telefono TELEFONICA SA 63 6364 1,525.42 274.58 1,800.00

27/10/2021 36426 Mant PLant FERREYROS 63 6343 19,491.53 3,508.47 23,000.00

TOTAL 1,900,338.98 18,061.02 1,918,400.00

ANEXO 02
Planilla de salarios MOD

MONTO BRUTO SNP 13% NETO A PAGAR Essalud 9% SCTR 4% TOTAL APORTE CTS 8.33%

138,000.00 17,940.00 120,060.00 12,420.00 5,520.00 17,940.00 11,495.40

Distribución 100% COSTOS POR DISTRIBUIR 167,435.40

ANEXO 03
Depreciación
DEPRECIACIÓN
CTA ACTIVO FIJO VALOR HISTORICO DEPRECIACIÓN ANUAL
MENSUAL
332 Edificio y Otras Construcción 3,550,000.00 3% 8,875.00

333 Maq. eq. y otras Unid. Explotación 1,350,000.00 10% 11,250.00

ANEXO 04
Cálculo de utilidad
UNIDADES PRODUCIDAS 70% DE LA PRODUCIÓN Más 60% UTILIDAD TOTAL

1,860,169.49 1,302,118.64 2,083,389.83 3,385,508.47

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: NOV-2021
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

MOVIMIENTO
A LA OPERACIÓN
FECHA DE
NÚMERO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
LA
CORRELATIVO LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DENOMINACIÓN DEBE HABER
CÓDIGO

Por los saldos iniciales

1 332 Edificaciones 3,550,000.00
antes
del inicio de las Maquinaria y equipo
333 1,350,000.00
operaciones de explot.
501 Capital Social 3,920,000.00
Resultados
591 980,000.00
acumulados
Por la capitalización del Resultados
591 980,000.00
2 resultado acumulados
acumulado 501 Capital Social 980,000.00
Por la compra de 1000 TM
6021 Mat. Prod. Extracc 1,800,000.00
3 de
pescado para producción 4212 factura por pagar 1,800,000.00
4 Por el almac. de xxx TM de 243 mat. Prima para pro 1,800,000.00
pescado para conserva 6122 mat. Prima prod ext. 1,800,000.00
Por la compra de sal Mat prima-
60321 10,169.49
5 industrial sumnistros
según FACT 2035 4011 IGV cta propia 1,830.51
4212 factura por pagar 12,000.00
Por el almacenamiento de
243 mat. Prima para pro 10,169.49
6 la sal
6122 mat. Prima prod ext. 10,169.49
Por la compra de tomate Mat prima
60322 6,779.66
7 según suministros
FACT 3366 4011 IGV cta propia 1,220.34
4212 factura por pagar 8,000.00
Por el almacenamiento
243 mat prima prod ext 6,779.66
6 del tomate
6122 mat. Prima prod ext. 6,779.66
Por la compra de aceite Mat prima
60323 10,169.49
8 según suministros
FACT 5687 4011 IGV cta propia 1,830.51
4212 factura por pagar 12,000.00
Por el almacenamiento
243 mat. Prima para pro 10,169.49
9 del aceite
6122 mat. Prima prod ext. 10,169.49
Por la compra de latas
60411 envases de hojalata 13,559.32
10 según
FACT 0562 4011 IGV cta propia 2,440.68
4212 factura por pagar 16,000.00
Por el almacenamiento de
261 envases-latas 13,559.32
11 las latas
envases y
6141 13,559.32
embalajes-latas
 Por la compra de
60421 emb-etiqueta 9,661.02
12 etiquetas según
FACT 0053 4011 IGV cta propia 1,738.98
4212 factura por pagar 11,400.00
Por el almacenamiento de
262 envases-etiqueta 9,661.02
13 etiquet.
envases y
6142 9,661.02
embalajes-etiqueta
Por la compra de Suministro-
60324 9,830.51
14 combustible para Combustible
según FACT 0522 4011 IGV cta propia 1,769.49
4212 factura por pagar 11,600.00
Por el almacenamiento
2521 combustible 9,830.51
15 del
combustible 6132 Sumin. Combustible 9,830.51
Por el uso de materiales mat. Prima prod ext.-
6122 1,800,000.00
16 prima, pesc
aux y sum de cons. De mat. Prima prod ext.-
6122 10,169.49
pescado sal
mat. Prima prod ext.-
6122 6,779.66
tomate
mat. Prima prod
6122 10,169.49
ext.aceite
envases y
6141 13,559.32
embalajes-latas
envases y
6142 9,661.02
embalajes-etiqueta
6132 Sumin. Combustible 9,830.51
mat. Prima para pro-
243 1,800,000.00
pescado
mat. Prima para pro-
243 10,169.49
pescado-sal
mat. Prima para pro-
243 6,779.66
pescado-tomate
mat. Prima para pro-
243 10,169.49
pescado-aceite
2521 combustible 9,830.51
261 envases-latas 13,559.32
262 envases-etiqueta 9,661.02
Por la aplicación de los Cost. Distribuir
9111 1,800,000.00
17 costos Mat.prima pesc
de mat. Prima Y aux Gast.ind. De prod-Sal
91321 10,169.49
envases y insutrial
Gast.ind. De prod-
91322 6,779.66
embalajes suministros Tomate
Gast.ind. De prod-
91323 10,169.49
Aceite
Gast.ind. De prod-
91331 13,559.32
envases
Gast.ind. De prod-
91341 9,661.02
etiq
Gast.ind. De prod-
91324 9,830.51
Comb.
C. i. cta de costos y
792 1,860,169.49
gastos-conservera
Por la provisión de los
6363 Serv. basicos agua 9,491.53
18 serv.
 terceros con FACT-7889; Serv. basicos energia
6361 9,661.02
6584 electrica
Serv. basicos
6364 1,525.42
; 4887 y 36426 telefono
Mantenimiento y
6343 19,491.53
reparaciones
4011 IGV cta propia 7,230.51
4212 Factura por pagar 47,400.00
Por el cosumo de los Gast. Indirect. Serv.
91351 9,491.53
19 servicios Agua
Gast. Indirect. Serv.
91352 9,661.02
terceros Enerrgia elect
Gast. Indirect.
91353 19,491.53
Serv.Mant.de plant
943 Gastos administ. 1,525.42
C. i. cta de costos y
792 40,169.49
gastos-conservera
Por la provision de pago
6211 Salario 138,000.00
20 de
Seg. Prevé. Social-
6271 12,420.00
planilla salarios MOD RPS
6273 SCTR 5,520.00
4031 Essalud 12,420.00
4032 ONP 17,940.00
4039 Otras inst 5,520.00
4112 Salario 120,060.00
21 Por el registro de la CTS 6291 CTS 11,495.40
415 Beneficios sociales 11,495.40
Por el destino de la cuenta MOD-planilla de
912 167,435.40
22 62 salarios+ley soc. CTS
C. i. cta de costos y
792 167,435.40
gastos-conservera
Por la depreciación de los
68131 Construcion 8,875.00
23 activos
fijos en el presente mes Maquinaria y equipo
68132 11,250.00
anexo 03 de explot.
39131 Construcion 8,875.00
Maquinaria y equipo
39132 11,250.00
de explot.
Por la aplicación a los
9181 Dep. Inm Máq. E 11,250.00
24 costos y
94 Edificaciones 8,875.00
C. i. cta de costos y
792 20,125.00
gastos de la depreciación. gastos-conservera
Por la transferencia de Cost.direct.materia
92111 1,800,000.00
25 costos por prima-pesc
distribuir a costos de
92211 Cost indirect. -sal ind 10,169.49
producción
Cost indirect. -
92212 6,779.66
tomate
92213 Cost indirect. -aceite 10,169.49
92214 Cost indirect envases 13,559.32
Cost indirect
92215 9,661.02
etiquetas
Cost indirect
92216 9,830.51
suministros comb.
Cost indirect total
92217 38,644.07
servicios
 Cost inirect total
9281 11,250.00
depreciación
Cost. Distribuir
9111 1,800,000.00
Mat.prima pesc
Gast.ind. De prod-Sal
91321 10,169.49
insutrial
Gast.ind. De prod-
91322 6,779.66
Tomate
Gast.ind. De prod-
91323 10,169.49
Aceite
Gast.ind. De prod-
91331 13,559.32
envases
Gast.ind. De prod-
91341 9,661.02
etiq
Gast.ind. De prod-
91324 9,830.51
Comb.
9135 Gast indirect serv. 38,644.07
9181 Dep. Inm Máq. E 11,250.00
Por la transferencia de Porductos
931 1,860,169.49
26 centro terminados
Cost.direct.materia
92111 1,800,000.00
de costos prima-pesc
92211 Cost indirect. -sal ind 10,169.49
Cost indirect. -
92212 6,779.66
tomate
92213 Cost indirect. -aceite 10,169.49
92214 Cost indirect envases 13,559.32
Cost indirect
92215 9,661.02
etiquetas
Cost indirect
92216 9,830.51
suministros comb.
Por el costo de
2111 producto manufactur. 1,860,169.49
27 almacenamiento
de 18000 unidades de
7111 producto manufac 1,860,169.49
conserva
28 Por la venta de 70% de la 1212 Ctas por cobrar 3,994,900.00
producción SEGÚN ANEXO
4011 IGV cta propia 609,391.53
04
Productos
702 3,385,508.47
terminados
29 Por el costo de ventas 692 Cost de vent pesc 1,302,118.64
2111 Porduct manufact. 1,302,118.64
30 Por el cierre de la cta 69 7111 producto manufac 1,302,118.64
692 Cost de vent pesc 1,302,118.64

26,023,738.60 26,023,738.60
TOTALES
INFORME DE COSTOS DE CONSERVA

DETALLE COSTO TOTAL

A. MATERIA PRIMA 1,800,000.00

Pescado 1,800,000.00
B. MANO DE OBRA DIRECTA 167,435.40
Monto bruto 138,000.00
EsSalud 12,420.00
CTS 11,495.40
SCTR 5,520.00
C.GASTOS INDIRECTOS 110,063.56
Suministros 36,949.15
Envases 13,559.32
Embalajes 9,661.02
Servicios 38,644.07
Provisiones Depr 11,250.00
COSTO TOTAL A+B+C 2,077,498.96
UNIDADES PRODUCIDAS 1800000
COSTO UNITARIO 1.15