PRESENTACION

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA
UNIVERSIDAD ANDINA
“NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”
INSTITUTO DE INFORMATICA- UANCV
TRABAJO ENCARGADO
TEMA:
SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA
PRESENTADO POR:
IBEROS QUISPE JULIO CESAR
PUNO – PERÚ
2021
PRESENTACION
El presente trabajo ha sido elaborado en base a conceptos extraídos de diversas fuentes, leyes
relacionadas con el tema, en el cual nos hemos esforzado para darle un análisis necesario en
cada una de sus páginas presentadas. Ponemos a vuestra consideración el presente,
esperando se sepa disculpar los errores involuntarios que se pudieran encontrar en el mismo,
y a la vez logre colmar las expectativas para lo cual ha sido elaborado.
INTRODUCCION
El sistema de tesorería, constituye la base de la gestión financiera gubernamental; por ser la

que administra y regula directamente el flujo de fondos de la entidad e interviene en su
equilibrio económico. Mediante la Ley General Del Sistema Nacional De Tesorería ley Nº 28963
- y la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, Ley N° 28112
LEY GENERAL DEL SISTEMA DE TESORERIA N° 28693
Ley Nº 28112-Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público
Con el objeto de modernizar la administración financiera del Sector Público, el 28 de

noviembre del 2003 se publica la Ley Nº 28112-Ley Marco de Administración Financiera del
Sector Público. La presente Ley tiene por objeto modernizar la administración financiera del
Sector Público, veloces las normas básicas para una gestión integral y eficiente de los procesos
vinculados con la captación y utilización de los fondos públicos, el de así como registro y
presentación de la información correspondiente en términos contribuyan al cumplimiento de
los deberes y funciones del Estado, en un contexto de responsabilidad y transparencia fiscal y
búsqueda de la estabilidad macroeconómica.
DEFINICIÓN
La Administración Financiera del Sector Público comprende el conjunto de normas, principios y

procedimientos utilizados por los sistemas que lo conforman y, a través de ellos, por las
entidades y organismos CEER en el proceso de planeamiento, captación, asignación,
utilización, custodia, registro, control y evaluación de los fondos públicos.
CARACTERISTICAS
La Administración Financiera del Sector Público está constituida por sistemas, con facultades y
competencias la presente Ley y demás normas específicas les descarte, para establecer
procedimientos y directivas necesarios para su funcionamiento y operatividad, conforme a lo
dispuesto en el primer párrafo del artículo siguiente.
ORGANIZACIÓN EN EL NIVEL CENTRAL
La autoridad central de los sistemas conformantes de la Administración Financiera del Sector

Público el es Ministerio de Economía y Finanzas, y es ejercida a través del Viceministro de
Hacienda quien establece la política orienta la normatividad propia de cada uno de los
sistemas que lo conforman, sobre la base de las propuestas formule el Comité de Coordinación
una se refiere el artículo 8 de la presente Ley.
Los sistemas a de la Administración Financiera del Sector Público y sus respectivos órganos
rectores, son los siguientes:
Esta ley establece las normas básicas para logar una gestión integral eficiente en el proceso de
captación y utilización de los fondos públicos, contribuyendo de esta manera al cumplimiento
de los deberes y funciones tiene el Estado.
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA
PRINCIPIOS REGULATORIOS
UNIDAD DE CAJA. - Administración centralizada de los fondos públicos en cada entidad u

órgano, cualquiera sea la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad,
respetándose la titularidad y registro corresponda ejercer a la entidad responsable de su
percepción.
ECONOMICIDAD. - Manejo y disposición de los fondos públicos viabilizando su óptima

aplicación y seguimiento permanente, minimizando sus costos.
VERACIDAD.- Las actividades y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan

presumiendo la información registrada por la entidad se sustenta documentadamente
respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados.
OPORTUNIDAD.- Percepción y acreditación de los fondos públicos en los plazos señalados, de

forma tal que se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a
su utilización.
PROGRAMACIÓN.- Obtención, organización y presentación del estado y flujo de los ingresos y

gastos públicos identificando con razonable anticipación sus probables magnitudes, de
acuerdo con su origen y naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposición y, de ser el
caso, cuantificar y evaluar alternativas de financiamiento estacional.
SEGURIDAD.- Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones

con fondos públicos y conservar los elementos concurren a su ejecución y de aquellos las
sustentan.
OBJETO Y AMBITO DE APLICACIÓN
OBJETO DE LA LEY
La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el funcionamiento
del Sistema Nacional de Tesorería, en concordancia con lo dispuesto en la Ley Nº 28112 - Ley
Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
ÁMBITO DE APLICACIÓN
Se encuentran sujetas a la presente Ley todas las Entidades y organismos integrantes de los
niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local.
Las Empresas del Estado de Derecho Público, Privado y de Economía Mixta con participación
directa o indirecta se sujetan a la presente Ley únicamente en lo establecido por el artículo 12
de la misma.
DEFINICIÓN Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA
DEFINICIÓN
El Sistema Nacional de Tesorería, en adelante el Sistema, es el conjunto de órganos, normas,

procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos,
en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento y uso de los mismos.
CONFORMACIÓN DEL SISTEMA
El Sistema Nacional de Tesorería está conformado de la siguiente manera:

En el nivel central
Por la Dirección Nacional del Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas, que es el
órgano rector del Sistema y como tal aprueba la normatividad, implementa y ejecuta los
procedimientos y operaciones correspondientes en el marco de sus atribuciones.
En el nivel descentralizado u operativo
Por las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades del Sector Público
comprendidas en la presente Ley y sus correspondientes tesorerías u oficinas que hagan sus
veces.
LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PUBLICO
La Dirección Nacional del Tesoro Público está a cargo del Director Nacional del Tesoro Público,
el cual será designado por el Ministro de Economía y Finanzas tomando en cuenta, cuando
mínimo, los siguientes requisitos:
a) Ser peruano de nacimiento;
b) Tener título universitario;
c) No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso;
d) No haber sido destituido de cargo público por sanción disciplinaria; y,
e) No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector Público.
8. ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN DEL TESORO PUBLICO
Son atribuciones de la Dirección Nacional del Tesoro Público, en forma exclusiva y excluyente:
a) Centralizar la disponibilidad de fondos públicos, respetando la competencia y

responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades que
los administran y registran.
b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería respecto de los fondos que le
corresponde administrar y registrar.
c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y establecer los niveles de

financiamiento temporal a efectos de cubrir sus déficits estacionales.
d) Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del Sistema

Nacional de Tesorería en el corto plazo, de acuerdo con el Presupuesto de Caja del Gobierno
Nacional.
e) Establecer normas que orienten la programación de caja en el nivel descentralizado.
f) Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución de ingresos y egresos de los

fondos públicos.
g) Autorizar, a través del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público
(SIAF- SP), las operaciones de pagaduría con cargo a los fondos que administra y registra.
h) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos de las unidades
ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, cualquiera que sea su concepto o
fuente de financiamiento, y mantener el registro actualizado de las mismas.
i) Custodiar valores del Tesoro Público.
j) Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería de conformidad
con la presente Ley y en concordancia con la Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público.
9. UNIDAD EJECUTORA Y DEPENDENCIA EQUIVALENTE EN LAS ENTIDADES
Es la unidad encargada de conducir la ejecución de operaciones orientadas a la gestión de los

fondos que administran, conforme a las normas y procedimientos del Sistema Nacional de
Tesorería y en tal sentido son responsables directas respecto de los ingresos y egresos que
administran. En las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades, el
responsable del área de tesorería u oficina que haga sus veces, debe acreditar como mínimo,
formación profesional universitaria, así como un nivel de conocimiento y experiencia
compatibles con el ejercicio de dicha función.
ATRIUBCIONES DE LA UNIDAD EJECUTORA Y DEPENDENCIA EQUIVALENTE EN LAS ENTIDADES
Son atribuciones y responsabilidades de las unidades ejecutoras y áreas o dependencias

equivalentes en las entidades, a través del Director General de Administración o quien haga
sus veces:
a) Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su

ámbito de competencia.
b) Coordinar e integrar adecuada y oportunamente la administración de tesorería con las áreas

o responsables de los otros sistemas vinculados con la administración financiera así como con
las otras áreas de la administración de los recursos y servicios.
c) Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo

económico financiero a la gestión institucional, implementando la normatividad y
procedimientos establecidos por el Sistema Nacional de Tesorería en concordancia con los
procedimientos de los demás sistemas integrantes de la Administración Financiera del Sector
Público.
d) Establecer las condiciones que permitan el adecuado registro y acceso a la información y

operatividad de la Dirección Nacional del Tesoro Público en el SIAF-SP por parte de los
responsables de las áreas relacionadas con la administración de la ejecución financiera y
operaciones de tesorería.
e) Disponer la realización de medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los

recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.
RESPONSABLES DE LA ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS PUBLICOS

Son responsables de la administración de los fondos públicos en las unidades ejecutoras y

dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de Administración o quien
haga sus veces y el Tesorero, cuya designación debe ser acreditada ante la Dirección Nacional
del Tesoro Público.
FONDOS PUBLICOS
Definición:
Los Fondos Públicos vienen a ser todos los Recursos Financieros de carácter Tributario y no
Tributario que se obtienen de las distintas actividades como la producción o la prestación de
bienes y servicios que realizan las distintas entidades de acuerdo a Ley.
Administración:
Son Administrados por la Dirección Nacional del Tesoro Público.
Por otra parte los Fondos Públicos provienen de la producción o prestación de bienes y
servicios autorizados de acuerdo a Ley, son administrados y registrados por las mismas
Unidades Ejecutoras y Entidades que lo generan.
Acceso a información de Fondos Públicos:
Todas las entidades estatales dentro del alcance esta ley deben suministrar información de la
administración de los fondos públicos a la DNTP.
CAJA UNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICION DE CAJA DE LA DIRECCION NACIONAL DE TESORO

PUBLICO
Caja Única de la Dirección Nacional del Tesoro Público
Está conformada por:
La cuenta principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público, y Otras cuentas Bancarias de
las cuales es titular
No forman parte:
La cuentas Bancarias de ESSALUD; y de Aquellas entidades constituidas como personas

jurídicas de derecho público y privada con facultad para desarrollar la actividad
empresarial del Estado.
Operaciones en cuentas Bancarias conformantes de la Caja Única
Estas operaciones son de INGRESOS y de GASTOS, los cuales están sujetos a las normas y
procedimientos que determinan la Dirección Nacional Del Tesoro Público.
Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público
Esta es una cuenta bancaria común y corriente abierta a su nombre en el Banco de la Nación,
en la cual se centraliza y registra los fondos que administra.
La Dirección Nacional del Tesoro Público autoriza la apertura de las
Subcuentas bancarias de su Cuenta Principal.

El Banco de la Nación debita por concepto de servicios bancarios automáticamente la cuenta

principal con el importe de su comisión, el porcentaje de dicha comisión se fija a través de una
Resolución Ministerial del MEF; y carga por la recaudación efectuada.
Subcuentas Bancarias de Ingresos
Acá se registra la recaudación sobre la base de su acreditación en la cuenta principal.
Subcuentas Bancarias de Gastos
Acá se registran las operaciones de pago que realice la unidad ejecutora sobre la base de
autorizaciones aprobadas por la Dirección Nacional del Tesoro Público.
Estas cuentas se abren a nombre de las correspondientes Unidades Ejecutoras o Entidades, las
cuales también son responsables de su manejo.
Otras Cuentas Bancarias de la Dirección Nacional del Tesoro Público
De ser el caso la Dirección Nacional del Tesoro Público puede abrir cuentas bancarias con sus
respectivas subcuentas bancarias para:
El depósito de los fondos que administra la canalización de los fondos previstos en las fuentes
de financiamiento cuyos recursos provienen de transferencias que efectúa la Dirección
Nacional del Tesoro Público establecidas por Ley, ya sean en moneda nacional o en moneda
extranjera.
Posición de Caja de la Dirección Nacional del Tesoro Público:
Viene a ser el monto resultante de establecer y agregar los saldos correspondientes a todas
las cuentas conformantes de la Caja Única, esto nos determina el saldo acumulado de los
Fondos Públicos a una fecha determinada cuyo saldo nos da a conocer:
Los niveles reales de financiamiento de los déficits estacionales al nivel de la cuenta principal
Minimizar el costo Financiero de su cobertura.
PROGRAMACIÓN Y ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA
Programación de Caja en el Nivel Central
Es el proceso que sirve para establecer condiciones en la gestión de la tesorería, y así

determinar el flujo de ingresos y gastos, y si fuera el caso un financiamiento temporal, todo
esto se puede apreciar en el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional cuya preparación está
a cargo de la Dirección Nacional del Tesoro Público.
El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
Es el instrumento de gestión financiera, el cual permite pronosticar los niveles de liquidez

disponibles para cada mes, y de esa manera optimizar la optimización de los recursos
mediante las metas y cronogramas de pagos.
Elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
Se elabora en base a:
La proyección, en función a los ingresos tributarios y no tributarios que son percibidos.

El monto de las obligaciones devengadas.
Los niveles financiamiento estacional requerido. d) Tesoro Público.
Programación de Caja en el Nivel Descentralizado
La Programación de Caja en el nivel descentralizado es el proceso a través del cual se

elabora el Presupuesto de Caja institucional, en base.
Las facultades legales en la determinación y percepción de los fondos.
Particularidades de la recaudación. c) Las prioridades de gastos.
EJECUCION FINANCIERA DEL INGRESO
DETERMINACION DEL INGRESO
El ingreso se determina por:
Normal legal que autoriza su percepción o recaudación.
Identificación del obligado al pago, y de ser el caso, las garantías o medidas cautelares que
correspondan.
Liquidación del monto por cobrar.
Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, así como los intereses aplicables.
Tratamiento presupuestal aplicables a la percepción o recaudación.
PERCEPCION O RECAUDACION DE FONDOS PUBLICO
La percepción de los fondos públicos se da mediante la emisión o notificación del documento,

evidenciándose la recepción del ingreso mediante el depósito en la cuenta correspondiente.
PROCEDIMIENTOS PARA LA PERCEPCION O RECAUDACION
La Dirección Nacional del Tesoro Público rige el procedimiento para la percepción o

recaudación de los ingresos en las cuentas correspondientes.
PLAZO PARA EL DEPOSITO DE FONDOS PUBLICOS
Los fondos públicos se depositan totalmente dentro de las veinticuatro (24) horas de su
percepción o recaudación, salvo los casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorería,
procediéndose a su debido registro.
EJECUCION FINANCIERA DE LOS GASTOS
DEL DEVENGADO
El devengado es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la base del
compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el límite del correspondiente
Calendario de Compromisos.
El total del devengado registrado a un determinado período no debe exceder el total

acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha.
FORMALIZACION DEL DEVENGADO

El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse

verificado lo siguiente:
La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos.
La efectiva prestación de los servicios contratados.
El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin

contraprestación inmediata o directa.
El registró en el sistema integrado de administración financiera del sector público (SIAF- SP).
AUTORIZACION DEL DEVENGADO
La autorización para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director General

de Administración o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se
delega esta facultad de manera expresa.
Es responsabilidad del Director General de Administración o quien haga sus veces en la Unidad
Ejecutora:
Establecer los procedimientos para el procesamiento de la documentación sustentadora de la

obligación a cancelar.
Emite normas para regular la gestión de las áreas con el devengado, para un mejor manejo de
la documentación sustentadora a la Tesorería de la entidad, con la suficiente anticipación a las
fechas o cronogramas de pago, asegurando la oportuna y adecuada atención del pago
correspondiente.
PLAZO PARA LA FORMALIZACION Y REGISTRO DEL DEVENGADO
Este artículo fue dejado sin efecto.
DEL PAGO
El pago se efectúa de acuerdo con el Presupuesto de Caja, y con él se extingue, en forma

parcial o total, una obligación. Sólo procede si está debidamente formalizado como devengado
y registrado en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP).
Está prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos, aun cuando
los bienes y/o los servicios, sean personales o no personales, cuenten con la conformidad
respecto de su recepción o prestación.
PROCEDIMIENTOS Y NORMAS DE PAGADURIA
La Dirección Nacional del Tesoro Público establece los procedimientos, normas y plazos de
pagaduría, sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo o por medios electrónicos,
inclusive de las retenciones a favor de la Administración Tributaria y de terceros autorizados
de acuerdo a ley, con criterios de oportunidad y ubicación geográfica.
PLAZOS PARA CANCELAR EL DEVENGADO
El devengado debidamente registrado al 31 de Diciembre de cada año puede cancelarse hasta

el 31 de Marzo del año siguiente.
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIÓN DE LA TESORERÍA

Desembolsos no utilizados
Los desembolsos no utilizados de Operaciones de Endeudamiento que financian proyectos de

inversión pública cuyo servicio de deuda se atiende con recursos provenientes o transferidos
por la Dirección Nacional del Tesoro Público, se depositan en las cuentas de dicha Dirección
Nacional, una vez concluidos los proyectos de inversión materia de las acotadas operaciones.
Custodia de Fondos o Valores de Fuente no Identificada
Los fondos o valores en posesión de una Unidad Ejecutora o Entidad, cuyo régimen de
administración o utilización no se encuentre debidamente justificado o aclarado se depositan
en la cuenta principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público o entregados para su
custodia, según sea el caso, y registradas por la Unidad Ejecutora o entidad correspondiente,
quedando prohibido disponer de ellos hasta que se establezca con precisión su origen y se
proceda a su adecuado tratamiento administrativo, presupuestal, financiero y contable, según
corresponda. Los mencionados depósitos no son remunerados.
Devolución de Transferencias no Ejecutadas
El importe de las transferencias no ejecutadas en el marco de Convenios de Administración de

Recursos, Costos Compartidos u otras modalidades similares financiadas con cargo a recursos
que administra y registra la Dirección Nacional del Tesoro Público, en concordancia con lo
establecido en el literal a) del artículo 6 de la presente Ley, incluidos los intereses respectivos,
se restituye a las Entidades que los transfirieron, para que éstas, a su vez, procedan a su
depósito a favor de la Dirección Nacional del Tesoro Público dentro de las veinticuatro (24)
horas de producida su percepción.
Conciliaciones con la Dirección Nacional del Tesoro Público
La Dirección Nacional del Tesoro Público efectúa conciliaciones con las unidades ejecutoras y
dependencias equivalentes en las entidades, respecto de los registros relacionados con la
preparación de sus correspondientes estados financieros, que permitan identificar los fondos
transferidos y recibidos de dicha Dirección Nacional.
Afectación de Cuentas Bancarias sólo con Autorización Expresa
Los débitos o cargos en las cuentas bancarias de la Dirección Nacional del Tesoro Público, de
las unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las entidades, sólo proceden con la
aprobación expresa de sus respectivos titulares, bajo responsabilidad personal y colegiada del
directorio de la entidad bancaria correspondiente.
Sanciones Administrativas
El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces, que infrinja las disposiciones establecidas en
la presente Ley, da lugar a las sanciones administrativas aplicables según el régimen laboral al
que pertenecen, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
Servicios Bancarios
La Dirección Nacional del Tesoro Público retribuye por los servicios bancarios que demanda la
operatividad del Sistema Nacional de Tesorería, por lo que el Banco de la Nación está
prohibido de aplicar cargos por los mismos conceptos en las cuentas bancarias de las Unidades
Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades correspondientes
Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones por Menores Gastos
Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos, fondos para pagos en
efectivo, caja chica u otros de similar naturaleza autorizados por la Dirección Nacional del
Tesoro Público se efectúan y registran en los plazos y condiciones que establecen las Directivas
de la Dirección Nacional del Tesoro Público, incluyendo la aplicación de intereses y penalidades
cuando corresponda.
Devoluciones de Fondos Depositados por Error o Indebidamente
Los fondos depositados y/o percibidos indebidamente o por error como fondos públicos, serán
devueltos o extornados según corresponda, previo reconocimiento formal por parte del área o
dependencia encargada de su determinación y a su respectivo registro, de acuerdo con las
Directivas de la Dirección Nacional del Tesoro Público.
Tratamiento de la Documentación Sustentatória
La documentación que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como boletas,
tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de pago, Boucher, estados
bancarios, entre otros, en tanto forma parte de la sustentación de los actos administrativos
relacionados con la formalización de la determinación y recaudación de ingresos y, en su caso,
de la ejecución del gasto, debe conservarse en la Oficina General de Administración o la que
haga sus veces en la Unidad Ejecutora, dependencia u organismo, de acuerdo con estándares
que aseguren su adecuada conservación y ubicación.
El uso de la Declaración Jurada como documento sustentatorio del gasto se establece en las
Directivas de la Dirección Nacional del Tesoro Público.
Cambio de los Responsables de la Administración de los Fondos Públicos
Cuando, por mandato de resolución administrativa o judicial, resulte procedente la remoción,

suspensión temporal o separación de los servidores que tengan a su cargo el manejo de fondos
y valores, el Director General de Administración, o quien haga sus veces, debe asegurar la
designación del sustituto con la debida oportunidad, a través de las instancias pertinentes,
procediéndose a la entrega formal de las existencias de dichos fondos y valores al sustituto.
Adopción de Medidas Preventivas en el Manejo de Fondos Públicos
La Dirección Nacional del Tesoro Público dispone la suspensión temporal de operaciones en las
cuentas bancarias de aquellas unidades ejecutoras o dependencias equivalentes en las
entidades en donde surjan situaciones de conocimiento público que pongan en riesgo el
adecuado uso de los fondos públicos asignados.
EVALUACIÓN FINANCIERA
EVALUACIÓN DE TESORERÍA
Consiste en el análisis de la proyección de los ingresos, sobre la base de la evolución y estado

de los fondos administrados por la Dirección Nacional del Tesoro Público percibidos o
recaudados, así como del devengado y las autorizaciones y transferencias ejecutadas para su
atención con cargo a dichos fondos durante cada período mensual.
Incluye los resultados de la ejecución financiera de ingresos y egresos administrados por las
Unidades Ejecutoras y Entidades.
Se realiza dentro de los quince (15) días calendario siguientes de vencido el mes respectivo.
FINANCIAMIENTO A PLAZOS MENORES A UN AÑO
FINANCIAMIENTO BANCARIO Y FINANCIERO
La Dirección Nacional del Tesoro Público puede, hasta el 31 de diciembre de cada año fiscal,
solicitar facilidades financieras temporales a las instituciones financieras en las que mantiene
sus cuentas con la finalidad de cubrir déficits estacionales de caja que asegure la atención
oportuna de sus obligaciones.
El pago de las facilidades financieras temporales o el endeudamiento temporal, incluidas las

Letras del Tesoro Público (LTP’s) debe realizarse hasta el 31 de marzo de cada año fiscal. Están
prohibidas las reestructuraciones que superen dicha fecha.
LETRAS DEL TESORO PÚBLICO (LTP’S)
Los contratos de servicios, suscritos al amparo de las normas legales que hace mención el
numeral precedente, son remitidos a la Contraloría General de la República y al Consejo
Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - CONSUCODE para su conocimiento.
REGLAMENTO DE CONTRATACIONES DE SERVICIOS RELACIONADOS AL ENDEUDAMIENTO A

PLAZOS MENORES A UN AÑO
Los contratos de servicios, suscritos al amparo de las normas legales que hace mención el
numeral precedente, son remitidos a la Contraloría General de la República y al Consejo
Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - CONSUCODE para su conocimiento.
MONTO LÍMITE PARA FACILIDADES FINANCIERAS
El monto límite de endeudamiento incluye el capital y los intereses estimados por devengarse.
REGLAMENTO DE ADQUISICIÓN Y NEGOCIACIÓN DE LTP’S
El Reglamento de Adquisición y Negociación de Letras del Tesoro Público se aprueba mediante

resolución ministerial del Ministerio de Economía y Finanzas, y se publica en el Diario Oficial El
Peruano.
El monto de las emisiones y las condiciones relacionadas se aprueban por resolución directoral
de la Dirección Nacional del Tesoro Público.
PAGO DE LTP’S Y SUS GASTOS FINANCIEROS
La Dirección Nacional del Tesoro Público atiende el pago de las Letras del Tesoro Público.
CONCLUSIONES
La demora en el pago de las obligaciones es dado por el trámite muy engorroso que se
presenta en las operaciones de las entidades públicas.
Los Gastos por su parte deben siempre estar Presupuestados, si no es así no se puede incurrir
en ellos.
Para poder realizar un correcto manejo de los Fondos Públicos se debe conocer El Presupuesto
de la Institución.
RECOMENDACIONES
Aprobación de toda la documentación dentro de la misma Región La Libertad; evitándose la

espera que demanda el visto bueno de éstos en el SIAF, en Lima.
El Personal que labore en el área de tesorería debe tener conocer a la perfección las normas
generales de tesorería y los principios regulatorios.
La Normatividad que se da debe ser más estricta, para evitar el mal uso de los Fondos
Públicos.
Constitúyase la Caja Única del Tesoro Público con el objeto de centralizar las cuentas que
determine la Dirección Nacional del Tesoro Público para asegurar una gestión integral de los
recursos financieros del Estado.
Exclúyase de la presente disposición a las personas jurídicas de derecho público y privado

facultadas a desarrollar la actividad empresarial del Estado, al igual que a ESSALU

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“NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

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SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

IBEROS QUISPE JULIO CESAR

El sistema de tesorería, constituye la base de la gestión financiera gubernamental; por ser la

LEY GENERAL DEL SISTEMA DE TESORERIA N° 28693

Ley Nº 28112-Ley Marco de Administración Financiera del Sector Público

Con el objeto de modernizar la administración financiera del Sector Público, el 28 de

La Administración Financiera del Sector Público comprende el conjunto de normas, principios y

ORGANIZACIÓN EN EL NIVEL CENTRAL

La autoridad central de los sistemas conformantes de la Administración Financiera del Sector

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

UNIDAD DE CAJA. - Administración centralizada de los fondos públicos en cada entidad u

ECONOMICIDAD. - Manejo y disposición de los fondos públicos viabilizando su óptima

VERACIDAD.- Las actividades y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan

OPORTUNIDAD.- Percepción y acreditación de los fondos públicos en los plazos señalados, de

PROGRAMACIÓN.- Obtención, organización y presentación del estado y flujo de los ingresos y

SEGURIDAD.- Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones

OBJETO Y AMBITO DE APLICACIÓN

DEFINICIÓN Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

El Sistema Nacional de Tesorería, en adelante el Sistema, es el conjunto de órganos, normas,

CONFORMACIÓN DEL SISTEMA

El Sistema Nacional de Tesorería está conformado de la siguiente manera:

En el nivel descentralizado u operativo

LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PUBLICO

a) Ser peruano de nacimiento;

b) Tener título universitario;

c) No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso;

d) No haber sido destituido de cargo público por sanción disciplinaria; y,

8. ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN DEL TESORO PUBLICO

a) Centralizar la disponibilidad de fondos públicos, respetando la competencia y

c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y establecer los niveles de

d) Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del Sistema

e) Establecer normas que orienten la programación de caja en el nivel descentralizado.

f) Elaborar y difundir información estadística sobre la ejecución de ingresos y egresos de los

i) Custodiar valores del Tesoro Público.

9. UNIDAD EJECUTORA Y DEPENDENCIA EQUIVALENTE EN LAS ENTIDADES

Es la unidad encargada de conducir la ejecución de operaciones orientadas a la gestión de los

ATRIUBCIONES DE LA UNIDAD EJECUTORA Y DEPENDENCIA EQUIVALENTE EN LAS ENTIDADES

Son atribuciones y responsabilidades de las unidades ejecutoras y áreas o dependencias

a) Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su

b) Coordinar e integrar adecuada y oportunamente la administración de tesorería con las áreas

c) Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo

d) Establecer las condiciones que permitan el adecuado registro y acceso a la información y

e) Disponer la realización de medidas de seguimiento y verificación del estado y uso de los

RESPONSABLES DE LA ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS PUBLICOS

Son responsables de la administración de los fondos públicos en las unidades ejecutoras y

Son Administrados por la Dirección Nacional del Tesoro Público.

Acceso a información de Fondos Públicos:

CAJA UNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICION DE CAJA DE LA DIRECCION NACIONAL DE TESORO

Caja Única de la Dirección Nacional del Tesoro Público

Está conformada por:

La cuentas Bancarias de ESSALUD; y de Aquellas entidades constituidas como personas

Operaciones en cuentas Bancarias conformantes de la Caja Única

Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público

La Dirección Nacional del Tesoro Público autoriza la apertura de las

Subcuentas bancarias de su Cuenta Principal.

El Banco de la Nación debita por concepto de servicios bancarios automáticamente la cuenta

Subcuentas Bancarias de Ingresos