Cuestionario Final de Auditoria Gubernamental
Cuestionario Final de Auditoria Gubernamental
Cuestionario Final de Auditoria Gubernamental
PREGUNTAS:
1.- DEFINA TECNICAMENTE QUE ES LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL.
Es el examen crítico y sistemático del sistema de gestión fiscal de la administración pública y de los
particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación, realizado por las Contralorías General de
la República, con el fin de emitir una opinión sobre la eficiencia, eficacia y economicidad en el cumplimiento de
los objetivos de la entidad estatal sometida a examen.
Esta es cuando el servidor público en el ejercicio de sus funciones incurre en en una acción u omisión que
contraviene el ordenamiento jurídico-administrativo.
Las Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa tienen como componentes los
procesos de:
- Análisis Organizacional.
- Diseño Organizacional.
- Implantación del Diseño Organizacional.
DESVENTAJAS
1.- Limitaciones en la expresión oral por parte del entrevistador y entrevistado.
2.-Se hace muy difícil nivelar y darle el mismo peso a todas las respuestas, sobre todo a aquellas que
provienen de personas que poseen mejor elocuencia verbal, pero con escaso valor informativo o científico.
3.- Es muy común encontrar personas que mientan, deforman o exageran las respuestas y muchas veces
existe un divorcio parcial o total entre lo que se dice y se hace, entre la verdad y lo real.
31.- CUALES SON LOS PROCESOS QUE CONFORMAN EL SUBSISTEMA DE DOTACION DE PERSONAL?
Los procesos que conforman el Subsistema de Dotación son: Clasificación, Valoración y
Remuneración de Puestos.
a. Las prestaciones complementan la remuneración, son comunes a los servidores públicos independientemente del
puesto que desempeñan. Son de carácter obligatorio y están establecidas por las disposiciones legales vigentes en
materia de Seguridad Social.
b. El servidor público que sea promocionado percibirá la remuneración que corresponda a su nuevo puesto a partir del
momento que asuma sus funciones.
c. La planilla presupuestaria reflejará la estructura de puestos de la entidad, emergente de la programación de
operaciones anual y en función a dicha estructura, considerará la previsión de recursos necesarios para el pago de
remuneraciones al personal.
d. Las entidades podrán otorgar incentivos económicos en coordinación con el Órgano Rector del Sistema de
Presupuestos, previa aprobación del Ministerio de Hacienda, estos incentivos deberán ser producto de los resultados
emergentes de la evaluación del desempeño.
e. Con relación a las remuneraciones, está expresamente prohibido:
1. Ejercer más de una actividad remunerada en la administración pública, excepto en los casos de la cátedra
universitaria o docencia, profesionales médicos, paramédicos y maestros del magisterio fiscal siempre que exista
compatibilidad de horarios.
2. Toda forma de remuneración en especie y la concesión de todo tipo de subvención en servicios al personal de las
entidades públicas.
3. La creación de niveles salariales no previstos en la escala salarial aprobada.
4. La máxima autoridad ejecutiva de las entidades públicas que recluten, incorporen o contraten a personal y dispongan
su remuneración, vulnerando los procesos que comprende la dotación de personal establecida en las presentes Normas
Básicas serán sujetos de responsabilidad civil por cargos de daño económico al Estado, sin perjuicio de otras
responsabilidades previstas por la Ley N° 1178. - 6 - Normas Básicas – Sistema de Administración de Personal .
33.- CUALES SON LAS MODALIDADES DE RECLUTAMIENTO DE PERSONAL?
El reclutamiento se podrá realizar mediante dos modalidades: Invitación Directa o Convocatoria Pública.
34.- EN QUE CONSISTIRA LA CONVOCATORIA PUBLICA INTERNA Y EXTERNA?
- La convocatoria interna estará dirigida exclusivamente a los servidores públicos de la
entidad, con fines de promoción o para ser incorporado a la y será publicada en lugar visible
y de acceso común, si no calificara ninguno se procederá con la convocatoria externa.
- La convocatoria externa estará abierta a la participación tanto de los servidores públicos
de la entidad, como de personas ajenas a la misma, dentro y fuera del sector público. Será
publicada en la Gaceta Oficial de Convocatorias y opcionalmente en medios locales de
difusión.
b) Establecer los elementos esenciales de organización, funcionamiento y de control interno, relativos a la administración
de bienes y servicios.
Subsistema de Recaudación de Recursos. Subsistema de Administración de Recursos. Todos los recursos del Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas serán recaudados por el Sistema Bancario.
R.- El Sistema de Crédito Público es un conjunto de principios, normas, procesos y funciones para la eficiente y eficaz
gestión de la deuda pública en el marco de la administración financiera gubernamental.
R.- Las Unidades Técnicas Operativas deberán mantener el registro actualizado y conciliado de las operaciones de
crédito público efectuadas por las entidades del sector público y estar a cargo de su seguimiento y evaluación, debiendo
reportar a la Unidad Especializada, responsable de la administración de la deuda pública nacional, el incumplimiento de
condiciones financieras, contractuales y de repago detectadas.
65.- Cual es el rol de las entidades financieras no bancarias del sector público?
R.- Las Entidades Financieras No Bancarias del Sector Público, en el ámbito de su competencia, tendrán a su cargo la
canalización o ejecución de los recursos externos contratados por la República y transferidos para su administración
mediante Convenios Subsidiarios.
R.- Los legajos Existen dos tipos de legajos, los cuales se distinguen entre sí por el tipo de documentación que en ellos se
archiva, a saber:
R.- La deuda pública es una forma de obtener recursos para el Estado, dentro del país vía deuda interna y fuera del país
a través de la deuda externa.
R.- La deuda interna es aquella parte de la deuda nacional que posee un país. Una parte, la cual se encuentra en manos
de los ciudadanos. Es decir, aquella que ha sido adquirida por los propios ciudadanos de un país.
Por el otro lado, la deuda externa hace referencia a aquella parte de la deuda nacional que, a diferencia de la interna, se
encuentra en manos de compradores, acreedores, extranjeros. Es decir, deuda pública que ha sido adquirida por
compradores de otros territorios diferentes al país emisor.
El Control Gubernamental está integrado por: El Sistema de Control Interno y el Sistema de Control Externo Posterior.
Permite promover que el trabajo que realiza una entidad se realice de manera legal, conveniente y oportuna,
protegiendo sus recursos contra irregularidades, fraudes y errores.
a) Los papeles de trabajo relacionados con exámenes de auditoría en los cuales no constan
responsabilidades previstas en la Ley N.º 1178, se conservarán como mínimo 5 años, de acuerdo a lo
establecido en artículo 1507 del Código Civil.
b) Los papeles de trabajo de auditorías que involucren aspectos relacionados con responsabilidad civil,
definidas en la Ley N.º 1178, se conservarán 10 años como mínimo, concordante con lo establecido en el
artículo 40 de la mencionada Ley.
72.- EN LAS NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL QUE DIFERENCIA HAY ENTRE LAS NORMAS GENERALES Y LAS
NORMAS ESPECIFICAS?
La diferencia es que:
Es la acumulación y examen objetivo, sistemático e independiente de evidencia con el propósito de expresar una
opinión independiente sobre el desempeño de todo o parte de un proyecto de inversión pública y/o de la entidad
gestora del mismo.
a) La auditoría de programas, fases o etapas relativas a proyectos de inversión pública (en curso), que consiste en
evaluar si los controles internos asociados a los procesos, operaciones y/o tareas aseguran:
Una vez obtenida, la evidencia de auditoría se evalúa con respecto a los criterios de auditoría. El resultado de dicha
evaluación es el hallazgo de auditoría y puede indicar conformidad o no conformidad con dichos criterios.
Es la acumulación y el examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de expresar una opinión
independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, y
obligaciones contractuales y, si corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función pública
(administrativa, civil, penal o ejecutiva).
76.- CUALES SON LOS TIPOS DE INFORME EN UNA AUDITORIA ESPECIAL?
Se emite dos tipos de informes: con hallazgos de indicios de responsabilidad por la función pública y con hallazgos
relevantes al control interno.
El Sistema de Control Interno está dado por el plan de organizaciones de cada entidad y las técnicas de autorización,
procesamiento, clasificación, registro, verificación, evaluación, seguridad y protección física, incorporados en los
procedimientos administrativos y operativos.
78.- DEFINA CONTROL INTERNO PREVIO, CONTROL INTERNO POSTERIOR Y CONTROL EXTERNO POSTERIOR
El control interno previo comprende los procedimientos incorporados en el plan de organización y en los reglamentos,
manuales y procedimientos administrativos y operativos de cada entidad. También deben ser aplicados por los
servidores públicos de todas las unidades de la entidad, antes de la ejecución de sus operaciones y actividades o que sus
actos causen efecto, con el fin de verificar el cumplimiento de las normas que las regulan, los hechos que las respaldan y
la conveniencia y oportunidad de su ejecución, en función de los fines y programas de la entidad.
Control Interno Posterior: Son los procedimientos de control incorporados en el plan de organización, en los
reglamentos, manuales y procedimientos administrativos y operativos de cada entidad, para ser aplicados por los
responsables superiores sobre los resultados de las operaciones bajo la directa competencia. Además, comprende la
Unidad de Auditoría Interna.
Lo ejecutan los responsables Superiores, respecto de los resultados alcanzados por las operaciones y actividades bajo su
directa competencia y la Unidad de Auditoría Interna, respecto a las operaciones ejecutadas por la entidad. El D.S. N.
23215 establece que la Máxima Autoridad Ejecutiva de cada entidad es responsable de establecer y mantener un
adecuado sistema de control interno.
Control Externo Posterior: Es la actividad de control realizada en las entidades públicas que tiene como objetivos
generales aumentar la eficacia de los sistemas de administración y control interno; mejorar la pertinencia, oportunidad,
confiabilidad y razonabilidad del sistema de información gerencial, incluyendo los registros contables u operativos y los
estados financieros; contribuir al incremento del grado de economía y eficiencia de las operaciones; e informar a las
autoridades competentes, cuando fuere el caso, sobre los resultados de las auditorías realizadas, para el cumplimiento
de acciones administrativas o judiciales que sean pertinentes
El Control Externo Posterior se realiza a través de la auditoría externa de las actividades ya realizadas.
Las técnicas constituyen una parte del procedimiento. El auditor utiliza para su trabajo un conjunto de herramientas que
se denominan técnicas. Dado que procedimiento significa método para ejecutar alguna cosa, la aplicación de las
distintas técnicas de auditoria para utilizarlas en el estudio particular de una cuenta u operación se denomina
procedimiento de auditoria. Por ello podemos señalar que los procedimientos de auditoria son un conjunto de técnicas y
que la puesta en práctica de dichos procedimientos constituye o se materializa en pruebas de auditorías.