DICTAMEN

MOQUEGUA , 12 DE MARZO DEL 2019
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A LOS SEÑORES ACCIONISTAS Y DIRECTORES DE LA EMPRESA ABC S.A.
1. Hemos auditado los estados financieros comparativos adjuntos de la Empresa ABC S.A., que comprenden
el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019, y 2018, y los estados de Resultados, de
Cambios en el Patrimonio Neto y de Flujos de Efectivo por los años terminados a esas fechas, así como el
resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros.
Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno que sea relevante para la
preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya
sea como resultado de fraude o error; de seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y de
realizar estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Examinar y evaluar los registros contables de la Estación de Servicios “ABC” S.A al 31 diciembre de 2019
para determinar la razonabilidad de los Estados Financieros y por medio de las recomendaciones que se
formulen promover la preparación de informes o reportes financieros de apoyo a la toma de decisiones y al
control de los recursos.
Además, se verificará el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el reglamento para la
preparación de información financiera emitida por la Comisión Nacional Supervisora de empresas y
Valores - CONASEV
2.- EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Comprende la evaluación del sistema de control interno y sus componentes, tales como: el Ambiente de
Control, las actividades de control Gerencial, la Información y Comunicación, la Evaluación y las
Actividades de Supervisión y Monitoreo, de las actividades operativas de producción, comercialización,
distribución y administración.
De las entrevistas y observaciones de las actividades de control de las áreas operativas y administrativas
de la empresa. Se evidencia que es bastante limitado los procedimientos de control que se han
implementado, tales como la estructura orgánica no corresponden a las características actuales del
volumen de operaciones y cantidad de trabajadores. Así mismo el ROF aprobado no ha sido actualizado,
estos fueron aprobados en el año 2005. No se tienen manual o reglamento de procedimientos para
compras, pagos, ventas-facturaciones.
3. La Estación de Servicios “ABC” S.A, no cuenta con un manual de contabilidad que identifique los procesos
aplicar para cada uno de los movimientos de la compañía, de igual manera carece de manual de
funciones que identifique las actividades específicas para el responsable de cada área.
4.- Del arqueo de caja con fecha 05 de febrero se encuentran 2 cheques personales, consultando al
administrador sobre esta evidencia indica que es un cambio de cheque a un empleado y corresponde a la
quincena mensual, incumpliendo la norma de Control Interno que expresa la prohibición de realizar
cambios de cheques a terceros.
Se constató mediante un muestreo que los depósitos no se realizan en forma inmediata, si no hasta con 2
o tres días posteriores a la fecha de ingreso de efectivo contestando al respecto el administrador que no
ha tenido tiempo para realizar el depósito porque estaba realizando diligencias más urgentes,
inobservando la norma de control interno que indica que los depósitos deben ser inmediatos e intactos.
Se evidenció en la constatación física de los Inventarios de la empresa que se mantienen en existencias,

productos obsoletos y caducados inflando el monto de los inventarios, en contraposición a lo que indica el
Manual de Existencias en donde se expresa la disposición de periódicamente dar de baja este tipo de
artículos.
En la comparación del registro contable con las facturas de adquisiciones y el cuadro de Depreciaciones
de Activos Fijos para el año 2019, se evidenció el incorrecto cálculo y registro tanto de las Depreciaciones
como de las Adquisiciones incumpliendo de esta manera el Reglamento y los Principios y Normas de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
OPINIÓN
Como resultado de la Auditoría Financiera a La Estación de Servicios “ABC” S.A, por el período 2019, se
emitirá los siguientes informes:
1. Informe del Global o memorándum de auditoría, en fechas 23-12-2018.
2. Carta de Control en fechas 25-02-2019.
3. Informe Pre liminar para la discusión con los directivos en fechas 10-03-2019.
4. Informe final y dictamen de con la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2018. En fechas 20-03-2019.
REFRENDADO POR:
_______________________________________
DR. CPC.TANIA CHARA CONDORI
Auditores Asociados
CPC Matrícula No.13527
NOTA
La Estación de Servicios “ABC” S.A, invitó a firmas calificadas y registradas en la Superintendencia de
Compañías para prestar los servicios de Auditoria de Financiera para el año 2019.
La Compañía MIURY CORPORATION., presentó su propuesta de acuerdo a las bases elaboradas para el
efecto y siguiendo el procedimiento establecido en La Estación de Servicios “ABC” S.A, de Auditoría
Financiera.
Examinar y evaluar los registros contables de la Estación de Servicios “ABC” S.A al 31 diciembre de 2019
para determinar la razonabilidad de los Estados Financieros y por medio de las recomendaciones que se
formulen promover la preparación de informes o reportes financieros de apoyo a la toma de decisiones y al
control de los recursos.
Valor en Diferencia
Rubro DESCRIPCION Valor actual
libros por ajustar
2.3.1.3.1 COMBUSTIBLE 15,000.00 50,000.00 35,000.00

2.3.1.3.1.3 LUBRICANTES . 5,000.00 7,000.00 2,000.00
2.3.1.6 RESPUESTOS Y ACCESORIOS 8,000.00 10,000.00 2,000.00
2.3.2.4 MANTENIMIENTO 1,000.00 ,500.00 ,500.00
TOTAL
MOQUEGUA 12 DE MARZO DEL 2019.
_______________________________________
DR. CPC.TANIA CHARA CONDORI
Auditores Asociados
CPC Matrícula No.13527

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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros

Responsabilidad del Auditor

2.- EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Se evidenció en la constatación física de los Inventarios de la empresa que se mantienen en existencias,

1. Informe del Global o memorándum de auditoría, en fechas 23-12-2018.

2. Carta de Control en fechas 25-02-2019.

2.3.1.3.1 COMBUSTIBLE 15,000.00 50,000.00 35,000.00

MOQUEGUA 12 DE MARZO DEL 2019.

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