10.facturación Electronica

Normatividad
En este espacio encontrará la normatividad relacionada con factura

electrónica.
Estatuto Tributario
 Artículo 511. Deber de entregar factura o documento equivalente.
 Artículo 615. del Estatuto Tributario-obligados a expedir y entregar
factura o documento equivalente.
 Artículo 616-1. Factura o documento equivalente.
 Artículo 616-4. Proveedores autorizados, obligaciones e infracciones.
 Artículo 617. Requisitos de la factura para efectos tributarios.
 Artículo 618. La factura o documento equivalente, exigible por los
adquirentes.
 Artículo 684-2. La DIAN puede prescribir sistemas técnicos de control
a determinados contribuyentes o sectores.
 Artículo 684-4. Sanciones aplicables a los proveedores autorizados.
 Ley 962 de 2005. Artículo 26 - factura electrónica.
 Decreto Único Tributario 1625 de 2016. Artículo 1.6.1.4.1.1. hasta el
1.6.1.4.1.20.
 Resolución 000019 del 24 Febrero de 2016. Reglamentó el Decreto
2242 de 2015, que fue compilado en el Decreto 1625 de 2016.
 Resolución 0055 del 14 de julio de 2016. Reglamenta el servicio
técnico de solicitud de numeración de facturas.
 Concepto 0907 del 16 de septiembre de 2016. Se pronuncia sobre el
requisito de activos fijos que debe acreditar un solicitante de
autorización como proveedor tecnológico.
 Resolución 000010 del 6 de febrero de 2018.
 Resolución 000072 del 29 de diciembre de 2017.
 Listado Obligados Resolución 000072 del 29 de diciembre de 2017.
 Decreto 2242 de 2015
 Decreto 1625 de 2016
 Resolución 0000062 del 30 de noviembre de 2018
 Resolución 000001 del 03012019. Mediante la cual se señalan las reglas
y validaciones aplicables a la Factura Electrónica de que trata el artículo
616-1 del Estatuto Tributario
 Resolución 000002 del 03012019, Por la cual se selecciona un grupo de

sujetos obligados a facturar electrónicamente y se establecen los
requisitos que aplican en caso de impedimento, inconvenientes
tecnológicos y/o de tipo comercial.
 Resolución 000013 del 15-02-2019, Por la cual se modifica el artículo
11 de la resolución 000019 del 24 de febrero de 2016, los artículos 6o y
8o de la Resolución 000055 del 14 de julio de 2016 y se derogan
algunas disposiciones.
Qué es la Factura Electrónica?
Es, ante todo, una factura. Esto significa que tiene los mismos efectos legales
que una factura en papel, se expide y recibe en formato electrónico. En otras
palabras, es un documento que soporta transacciones de venta bienes y/o
servicios y que operativamente tiene lugar a través de sistemas
computacionales y/o soluciones informáticas permitiendo el cumplimiento de
las características y condiciones en relación con la expedición, recibo, rechazo
y conservación.
Características de la Factura Electrónica
 Utiliza el formato electrónico de generación XML estándar establecido

por la DIAN.
 Lleva la numeración consecutiva autorizada por la DIAN.
 Cumple los requisitos del 617 ET y discrimina el impuesto al consumo
cuando es el caso.
 Incluye la firma digital o electrónica para garantizar autenticidad e
integridad y no repudio de la factura electrónica, de acuerdo con la
política de firma adoptada por la DIAN.
 Incluye el Código Único de Factura Electrónica CUFE.
Modelo de Operación de la Factura
Electrónica
El modelo de facturación fue adoptado en el país a través del Decreto 2242 de

2015, compilado en el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, y su
objetivo principal es la masificación en el uso de la factura electrónica en
Colombia, y, para ello, facilita la interoperabilidad entre quienes facturan de
forma electrónica y quienes adquieren bienes que son facturados por ese
medio, con los siguientes elementos:
 Un formato estándar de generación de la factura en XML que para su

construcción utiliza el estándar UBL V2.0, el cual es de uso obligatorio
para quienes facturan electrónicamente.
 Otros formatos estándar relacionados con el proceso de facturación son

las notas débito y crédito a través de las cuales se realizan ajustes a las
facturas electrónicas emitidas; estos formatos también tienen un
formato estándar en XML y UBL V 2.0, e igualmente son obligatorios.
 La firma digital es elemento que permite garantizar la integridad,

autenticidad y no repudio de la factura electrónica.
 Para aquellos adquirentes que no reciben el formato estándar

electrónico de la factura se expedirá una representación gráfica que
contiene elementos técnicos como un código QR.
La DIAN dispone de un servicio electrónico para pruebas de habilitación,

recepción de ejemplares de factura electrónica, autorización de proveedores
tecnológicos y un catálogo con la información de los participantes en factura
electrónica. Este modelo permite que quienes deseen, pueden voluntariamente
postularse para facturar electrónicamente. También le otorga facultades a la
DIAN para seleccionar a contribuyentes y/o sectores para que facturen por
este medio.
Esta modalidad de operación representa para las empresas una disminución
del costo de facturación, respecto de los sistemas de facturación en papel y por
computador.

¿Cómo se Puede Generar una Factura Electrónica?

Esto puede suceder a través de dos caminos diferentes:
 A través de una solución de facturación electrónica dispuesta por el
responsable de facturar.
 O por medio de los servicios de un proveedor tecnológico, de acuerdo
con la Normatividad relacionada: Decreto 2242 de 2015, compilado por
el Decreto 1625 de 2016.
Actores de la Factura Electrónica
 Facturador Electrónico
 Adquirente
 Proveedor Tecnológico
¿Quiénes facturan electrónicamente?
De un lado están los obligados a facturar seleccionados por la DIAN
-mediante resolución de carácter general-; por otro, están quienes
voluntariamente decidan adoptar el modelo.

Tenga en cuenta
El parágrafo transitorio segundo de la Ley 1819 de 2016, establece que los
obligados a declarar y pagar IVA y el impuesto al consumo deberán expedir
factura electrónica a partir del 1 de enero del año 2019.

Plazos para Facturar Electrónicamente
Para quienes seleccione la DIAN:
Las resoluciones expedidas por la DIAN por medio de las cuales se

seleccionan los obligados a facturar electrónicamente establecen una fecha a
partir de la cual se debe facturar, la cual no podrá ser inferior a tres (3) meses,
después de su publicación en el Diario oficial. Lo anterior, sin perjuicio del
plazo adicional de tres (3) meses que otorga el artículo 684-2 del Estatuto
Tributario para que la DIAN pueda hacer exigible la facturación electrónica.
En conclusión, un facturador seleccionado por la DIAN para facturar
electrónicamente, como mínimo cuenta con 6 meses para iniciar.
Normatividad relacionada (Artículo 1.6.1.4.1.10 del Decreto 1625 de 2016).
Para quienes opten voluntariamente por habilitarse para facturar
electrónicamente:
Luego de manifestar su interés de facturar electrónicamente, ingresando al
Sistema Muisca de la DIAN, dispondrá de tres meses para realizar las pruebas
de habilitación del software de facturación en el servicio dispuesto por la
DIAN. Pasados los tres meses si no ha logrado habilitar su solución de
facturación, podrá volver a intentarlo las veces que lo requiera, hasta lograrlo.
Luego de superar satisfactoriamente dichas pruebas, y dentro de los tres meses
siguientes, la DIAN emitirá resolución de habilitación indicando la fecha a
partir de la cual está obligado a facturar electrónicamente. Desde esta fecha el
habilitado a facturar electrónicamente es obligado a facturar por este medio;
sin embargo, la DIAN no podrá hacer exigible este sistema de control hasta
pasado tres meses de la fecha de obligatoriedad. Normatividad relacionada
(Artículo 684-2 de Estatuto Tributario)

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 Utiliza el formato electrónico de generación XML estándar establecido

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 Un formato estándar de generación de la factura en XML que para su

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