TALLER No.

2 - CONTABILIDAD I

La empresa TELON SAS inicia operaciones el 01 de enero de 2020 con la siguiente informacion

Caja 18,900,000
Bancos 68,000,000
Cuentas por Cobrar 35,000,000
Inventarios 125,800,000
Terreno 800,600,000
Edificio 1,890,000,000
Muebles y Enseres 86,500,000
Equipo Computo 37,400,000 3,062,200,000
Depreciacion Acumulada 126,700,000
Obligaciones Financieras 86,000,000
Proveedores 36,000,000
Capital Social 2,813,500,000

Cuenta Detalle Debito Credito

1105 Caja 18,900,000
1110 Bancos 68,000,000
1305 Cuentas por Cobrar 35,000,000
1435 Inventarios 125,800,000
1504 Terreno 800,600,000
1516 Edificio 1,890,000,000
1524 Muebles y Enseres 86,500,000
1528 Equipo Computo 37,400,000
1592 Depreciacion Acumulada 126,700,000
2105 Obligaciones Financieras 86,000,000
2205 Proveedores 36,000,000
3105 Capital Social 2,813,500,000
3,062,200,000 3,062,200,000

1 Compra Mercancia a la empresa EL CAFÉ SAS por valor de $23,250,000 IVA incluido a crédito

CAUSACION
Cuenta Detalle Debito Credito
1435 MNFXE 19,537,815
240801 Iva Descontable 19% 3,712,185
2365 Rete fte por pagar 2,5% 488,445
2368 Rete ICA por pagar 7,7/1000 150,441
2205 Proveedores Nacionales 22,611,113
total 23,250,000 23,250,000

2 Vende mercancia a la empresa CONGO SA(Autorretenedor) . con un costo de $22,850,000, utilidad del 32% más
Iva. Cancela el 20% por consignacion.

CAUSACION
Cuenta Detalle Debito Credito ANEXO
4135 CXMY XM 30,162,000 $ 22,850,000.00
240802 Iva Generado en Ventas 5,730,780 32%
1355 Rete fte 2,5% a favor 754,050 $ 7,312,000.00
135518 Rete ica 7,7/1000 a favor 232,247 $ 30,162,000.00
1355 Rete iva 15% 859,617
1305 clientes 34,046,866
total 35,892,780 35,892,780

PAGO
Cuenta Detalle Debito Credito
1110 banco 6,809,373
1305 clientes 6,809,373
total 6,809,373 6,809,373

DESCARGUE DE INVENTARIO
 Cuenta Detalle Debito Credito
6135 Costo M/CIA 22,850,000
1435 Inventario 22,850,000

3 Compra Papelería a la empresa EL BORRADOR S.A.(autorretenedor) por valor de $3,200,000 mas IVA. Cancela el 50% (Banco)

CAUSACION
Cuenta Detalle Debito Credito
5195 Utiles, papelería y fotocopia 3,200,000
240801 Iva Descontable 608,000
2205 Proveedores Nacionales 3,808,000
total 3,808,000 3,808,000

PAGO
Cuenta Detalle Debito Credito
2205 Proveedores Nacionales 1,904,000
1110 banco 1,904,000
total 1,904,000 1,904,000

4 Cancela Factura No. 051 Juan Manuel Perez (responsable de IVA) por concepto de Servicios de mantenimiento planta por valor de $2,800,000 mas impuesto (Banco)

CAUSACION
Cuenta Detalle Debito Credito
5135 Asistencia Técnica 2,800,000
240801 Iva descontable 532,000
2365 Rte fte por pagar 4% 112,000
2368 Rete ica por pagar 10*1000 28,000
2335 Otros costos y gastos por pagar 3,192,000
total 3,332,000 3,332,000

PAGO
Cuenta Detalle Debito Credito
2335 Otros costos y gastos por pagar 3,192,000
1110 banco 3,192,000
total 3,192,000 3,192,000

5 Cancela Servicios públicos a la empresa EMCALI por valor de $1980,0000 (Banco)

CAUSACION
Cuenta Detalle Debito Credito
5135 SERVICIOS PUBLICOS 1,980,000
1110 BANCO 1,980,000
1,980,000 1,980,000

PAGO
Cuenta Detalle Debito Credito
1105 CAJA GENERAL 1,980,000
1110 BANCO 1,980,000
1,980,000 1,980,000

6 Vende mercancia al Sr. Samuel delgado ( No responsable de IVA), con un costo de $5,500,000, Utilidad de 55% mas IVA a Credito.

CAUSACION anexo
Cuenta Detalle Debito Credito $ 5,500,000.00
4135 Comercio al por mayor y por menor 8,525,000 55.000%
24082 Iva Generado en Ventas 1,619,750 $ 3,025,000.00
1305 Cuentas por Cobrar Clientes 10,144,750 $ 8,525,000.00
total 10,144,750 10,144,750

DESCARGUE DE INVENTARIO
Cuenta Detalle Debito Credito
6135 Comercio al por mayor y por menor 5,500,000
1435 Inventario 5,500,000
total 5,500,000 5,500,000

7 Compra Mercancia al Sr Fernando Escandon por valor de $8,200,000 a crédito ( no responsable de IVA)

CAUSACION
Cuenta Detalle Debito Credito
 1435 Mercancia no Fabricada por la empresa 8,200,000
2365 Retefuente por pagar 3,5% 287,000
2368 Rete ica 7,7/1000 63,140
2205 proveedor 7,849,860
8,200,000 8,200,000

8 El Sr Samuel Delgado devuelve mercancia con un costo de $850,000

CAUSACION anexo
Cuenta Detalle Debito Credito $ 850,000.00
4175 Comercio al por mayor y por menor 1,317,500 $ 55.00
2408 Iva Generado en Ventas 250,325 $ 467,500.00
1305 Cuentas por Cobrar Clientes 1,567,825 $ 1,317,500.00
total 1,567,825 1,567,825

DESCARGUE DE INVENTARIO
Cuenta Detalle Debito Credito
1435 Inventario 850,000
6135 costo m/cia 850,000
total 850,000 850,000

9 Cancela Cuenta de cobro No. 010 a la sra Luisa Mendez (No declarante) por concepto de honorarios asesoría jurídica (Banco) $2,310,000

CAUSACION
Cuenta Detalle Debito Credito
5110 HONORARIOS 2,310,000
2365 RETE FUENTE 11% 254,100
1110 BANCO 2,055,900

2,310,000 2,310,000

PAGO
Cuenta Detalle Debito Credito
5110 HONORARIOS 2,310,000
1110 BANCO 2,310,000
2,310,000 2,310,000

10 Liquidar y cancelar Nomina del empleado Juan Morales, cargo Gerente General, salario $3.600,000, con horas extras por valor de $980,000. Contabilizar provisiones del mes. (Banco)

Cuenta Detalle Debito Credito

510506 SUELDOS $ 3,600,000
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE $ -
510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS $ 980,000
237005 APORTE EPS 4% $ 183,200
238030 APORTE F P 4% $ 183,200
250501 SALARIOS POR PAGAR $ 4,213,600
TOTAL $ 4,580,000 $ 4,580,000

CAUSACION SEGURIDAD SOCIAL

Cuenta Detalle Debito Credito
510570 APORTE F P 12% $ 549,600
238030 APORTE F P 12% $ 549,600
510570 R LABORALES $ 23,908
237006 R LABORALES $ 23,908
510570 CAJA 4% $ 183,200
237010 APORTE CAJA CO $ 183,200
$ 756,708 $ 756,708

CAUSACION APROPIACIONES
Cuenta Detalle Debito Credito
510530 CASANTIAS 8,33% $ 381,514
261005 CASANTIAS POR PAGAR $ 381,514
510533 INTE CESANTIAS 1% $ 3,815
261010 INTE CESANTIAS POR PAGAR $ 3,815
510536 PRIMA DE SER $ 381,514
 261020 PAGO DE LA PRIMA $ 381,514
510539 VACACIONES $ 150,120
261015 VACACIONES POR PAGAR $ 150,120
$ 916,963 $ 916,963

PAGO DE NOMINA
Cuenta Detalle Debito Credito
250501 SALARIOS POR PAGAR $ 4,213,600
1110 BANCO $ 4,213,600
TOTAL $ 4,213,600 $ 4,213,600

Cuenta Detalle Debito Credito 1-30 ENERO

237005 APORTE EPS $ 183,200 12
238030 APORTE PE $ 732,800 15-Feb
237006 ARL $ 23,908
237010 ACC $ 183,200
2370 FONDO POR PAGAR ACH $ 1,123,108
$ 1,123,108 $ 1,123,108

11 Realizar la Liquidacion de IVA, determinando el valor a pagar por el periodo.

240801
Cuenta Detalle Debito Credito IVA GENERADO
240801 IVA GENERADO $ 7,100,205 $ 8 $ 250,325.00
240802 IVA DESCONTABLE $ 4,852,185 $ 11 $ 7,100,205.00
1355 RETE IVA $ 859,617 $ 7,350,530.00
2408 IMPUESTO POR PAGAR $ 1,388,403
$ 7,100,205 $ 7,100,205
1355
12 Realizar la Liquidacion de Retencion y autorretencion Renta del periodo 2 859617
859617
Cuenta Detalle Debito Credito
2365 RETE FTE POR PAGAR $ 1,118,455 2365
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS RENTA $ 298,956 $ 12 $ 1,118,455.00
2408 IMPUESTO POR PAGAR $ 1,417,411
$ 1,417,411 $ 1,417,411

$ 1,118,455.00
VALOR HISTORICO
UTILIDAD

VALOR ACTUAL
 d

s impuesto (Banco)
bilizar provisiones del mes. (Banco)
 1000000 0.40% 0.80% 1.60%
$ 4,000.00 $ 8,000.00 ###

240802
IVA DESCONTABLE
$ 5,730,780.00 2 1 $ 3,712,185 $ 4,852,185.00 11
$ 1,619,750.00 6 3 $ 608,000.00
$ 7,350,530.00 4 $ 532,000.00
$ 4,852,185.00 $ 4,852,185.00

859,617 11
859,617

38,687,000 VENTAS TOTALES

$ 488,455.00 1 1,317,500 DEVOLUCIONES
$ 112,000.00 4 37,369,500 TASA ,080%
$ 231,000.00 9 298,956
$ 287,000.00 7
$ 1,118,455.00
 1105 Caja General 1110 Banco
BI $ 1,980,000 BI $ 11,099,373
2

$ 11,099,373

1504 Terreno 1516 Edificio

BI BI $ 1,890,000,000
$ 1,890,000,000

1592 Depreciación Acumulada 2105 Obligaciones Financieras

$ 126,700,000 BI $ 86,000,000

2408 Iva descontable 2365 Retencion en la fnte por pagar

1 $ 4,320,185 $ 4,852,185 11 12 $ 23,090
3
4
$ 4,320,185 $ 4,852,185 $ 23,090

$ 532,000
 2408 Iva Generado 1355 Anticipo de Imp. Retefuente a favor
8 $ 7,350,530 $ 7,350,530 2 2
11 6

6135 Comercio al por mayor y por menor 5195 Utiles y elementos de papelería
2 $ 27,500,000 3 $ 3,200,000
6 $ 3,200,000

$ 27,500,000

5135 Servicios púbicos 4175 Devoluciones en venta

5 $ 1,980,000 8 $ 1,317,500
$ 1,317,500

2370 Aportes EPS, ARL, CAJA 2380 Aportes Pension

$ 183,200 $ 366,400 $ 732,800 $ 732,800

$ 183,200
2370 Fondos por pagar ACH 2408 Impuesto por pagar
$ 1,417,411
$ 1,417,411
 1305 Cliente 1435 Mercancia No Fab por empresa
3 BI $ 72,382,242 2 BI $ 8,200,000
4 2 8 1
5 6 8
9 7
10 $ 72,382,242

1524 Muebles y enseres 1528 Equipos Computo

BI $ 86,500,000 BI $ 37,400,000
$ 86,500,000

2205 Proveedores Nacionales 3105 Capital Social

BI 3 $ 68,364,973 BI
1
3
7

$ 68,364,973

2368 Retencion de Ica por pagar 4135 Comercio al por mayor y por menor
1 $ 241,581 1
4 4
9 9
$ 241,581
 1355 Anticipo de Imp. Reteica 1355 Anticipo de Imp. Reteiva
2 $ 1,091,864 2 $ 859,617

5135 Asistencia Técnica 2235 Otros Costos y gastos por pagar

4 $ 2,800,000 4
$ 2,800,000 5
9

5110 Honorarios 5105 Personal

9 $ 2,310,000 $ 2,310,000

2505 Salarios por pagar 2610 Obligaciones Laborales

$ 4,213,600 $ 4,213,600
 2404 Autorrenta por pagar 1355 Anticipo de imp. Autorretencion R
11 12 12 $ 298,956
$ 298,956
ercancia No Fab por empresa
2
6

1528 Equipos Computo

3105 Capital Social

BI

ercio al por mayor y por menor

$ 38,687,000 2
6
$ 38,687,000
5 Anticipo de Imp. Reteiva
$ 859,617 11

ros Costos y gastos por pagar

4
5
9

5105 Personal

0 Obligaciones Laborales
$ 153,935
 $ 153,935

icipo de imp. Autorretencion R

 Balance de Prueba
TELON SAS
31 de enero 2020

CUENTA DETALLE DEBITO

1105 CAJA GENERAL
1110 BANCO $ 11,099,373
1305 CLIENTES $ 79,191,616
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS AUTORRENTA $ 1,158,573
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS RETEFUENTE
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS IVA $ 859,617
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS ICA $ 1,091,864
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 134,850,000
1506 TERRENO
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 1,890,000,000
1524 MUEBLES Y ENSERES $ 86,500,000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN $ 37,400,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2205 PROVEEDORES $ 1,904,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 3,192,000
2365 RETE FUENTE $ 1,118,455
2368 RETE ICA
2370 FONDOS POR PAGAR ACH
2370 FONDOS POR PAGAR ( EPS, CAJA, ARL) $ 183,200
2380 FONDO DE PENSIONES POR PAGAR $ 732,800
2404 AUTORRENTA POR PAGAR
2408 IVA DESCONTABLE $ 4,320,185
2408 IVA GENERADO $ 7,350,530
2408 IMPUESTO POR PAGAR
2505 SALARIOS POR PAGAR $ 4,213,600
2610 OBLIGACIONES LABORALES
3115 APORTES SOCIALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 1,317,500
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 1,313,320
5110 HONORARIOS $ 2,310,000
5135 ASISTENCIA TECNICA $ 2,800,000
5135 SERVICIOS PUBLICOS $ 1,980,000
5195 UTILES PAPELERÍA Y FOTOCOPIA $ 3,200,000
6135 COMERCIO AL POR MAYO Y POR MENOR $ 28,350,000
SUMAS IGUALES $ 2,306,436,633
Prueba
SAS
o 2020

CREDITO SALDO DEBITO SALDO CREDITO

$ 1,980,000 $ 1,980,000
$ 9,131,900 $ 1,967,473
$ 6,809,373 $ 72,382,242
$ 859,617 $ 298,956

$ 859,617
$ 1,091,864
$ 22,850,000 $ 112,000,000

$ 1,890,000,000
$ 86,500,000
$ 37,400,000
$ 126,700,000 $ 126,700,000
$ 86,000,000 $ 86,000,000
$ 70,268,973 $ 68,364,973
$ 3,192,000 $ - $ -
$ 1,141,545 $ 23,090
$ 241,581 $ 241,581

$ 366,400 $ 183,200
$ 732,800 $ - $ -

$ 4,852,185 $ 532,000
$ 7,350,530 $ - $ -
$ 1,417,411 $ 1,417,411
$ 4,213,600 $ - $ -
$ 153,935 $ 153,935

$ 38,687,000 $ 38,687,000
$ 1,317,500
$ 1,313,320
$ 2,310,000 $ - $ -
$ 2,800,000
$ 1,980,000
$ 3,200,000
$ 850,000 $ 27,500,000
$ 390,968,468.3 $ 2,239,751,356 $ 324,283,191.3
 NOMINA PARA PA

DEL 01 AL 31 DE

COLABORADOR CARGO SUELDO BASICO

Juan Morales Gerente General 3,600,000.00

total

Aportes Parafiscales Valor

Riesgos Profesionales 0,522% 23,907.60
Fondo de Pensiones 12% 549,600.00
caja de compensacion familiar 4% 183,200.00
EPS APORTE EMPLEADO 4% 183,200.00
AFP APORTE EMPLEADO 4% 183,200.00
Subtotal 1,123,108

Elaborado por.:
OMINA PARA PAGO DE SUELDO

DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2020

DEVENGADO DEDUCCIONES
TOTAL
DIAS
DEVENGA
LIQUIDADOS
DO
AUX. HORAS
SALARIO SALUD PENSION
TRANSPORTE EXTRAS

30 3,600,000 - 980,000 4,580,000 183,200 183,200

3,600,000 - 980,000 4,580,000 183,200 183,200

Otras Apropiaciones Valor

Empresa Cesantia 8.33% 381,514
Empresa Int. S/Cesantia 1% 3,815 12% 1%
Empresa Prima de Servicios 8,33% 381,514
Empleado Vacaciones 4,17% 150,120
Empleado Subtotal 916,963

-
 TOTAL
BONIFICAC NETO
DEDUCCIO
ION PAGADO
NES

366,400 - 4,213,600
366,400 4,213,600