“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERA Y

ADMINISTRATIVA
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
REGISTRO DE ASIENTO DIARIO DE CRAC “MI
PERÚ”

DOCENTE : Soto Medina, Mario Wilmar

GRUPO : Calle Prado Lesly Estefany

Dolores Pomiano Edilberto Eufracio
Espinoza Rujel Ethel Anhiela
Espinoza Quispe Ester Rosalinda
Maucaylle Torres Carla
Ordinola Reyes Edswar Arnold
Rojas Nuñez Cindia
Santos Salvatierra Jean Kevin
Viera Escobar Esmeralda Gasdaly

CURSO : Contabilidad de Instituciones Financieras

CICLO : X

SATIPO – PERÚ
2021
 PRESENTACIÓN

El presente trabajo expositivo se realizó de manera colaborativa sobre el tema de la semana

06: Registro de Asientos de Diario de CRAC “Mi Perú”.

La Contabilidad de Instituciones financieras, es una rama de la contabilidad que se encarga

de registrar las transacciones y movimientos que ocurren dentro de una institución

financiera. Partiendo de esta frase, podemos decir que es el arte que enmarca a la definición

técnica que se suele utilizar y que se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración

de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.

CASO PRÁCTICO N° 01

La CRAC “Mi Perú” presenta la siguiente información.

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2020
(Expresado en nuevos soles)

11 DISPONIBLE 330,000.00
1111.01 Caja 120,000.00
1112.02 Cta.Cte BCRP 10,000.00
1113.04 CRAC 200,000.00
14 CREDITOS 30,000.00
1411.02 Créditos a Microempresa 30,000.00
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 35,000.00
1813.01 Mobiliario 15,000.00
1813.02 Equipo cómputo 20,000.00
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 8,000.00
1819 Dep. y det. Acum. De IME. 8,000.00
8102 Valores propios en Cobza 15,000.00
83 CONTRA CTA. DE CTAS. DE ORDEN A. 20,000.00
21 OBLIGACIONES CON EL PÙBLICO 150,000.00
2112.01 Deposito de ahorro
24 ADEUDOS Y OBLIG. FINANCIERAS 200,000.0
2412.02 Créditos por créditos ordinarios
25 CUENTAS POR PAGAR 2,000.00
2517.03 Tributos por pagar
31 CAPITAL SOCIAL 30,000.00
3111.01 Acciones comunes
39 RESULTADOS NETOS DEL EJERCICIOS 10,000.00
3911.01 Utilidad con acuerdo de capitalización
82 CONTRA CTA. DE CTAS. DE ORDEN D. 53,000.00
8414 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 53,000.00
Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejercicio económico del 2021.

3911.01 Utilidad con acuerdo de capitalización 15,000.00

3811.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización 15,000.00
Trasferencia a Resultado Acumulados
45 gastos de Administración 6,000.00
4511.04 Seguridad y previsión social 540.00
4511.04 Seguridad y previsión social 540.00
2517.03.03 Otras Contribuciones 780.00
2515.03 Participación por pagar 5,220.00
2515.04 Remuneraciones por pagar 5,220.00
2112.01 Depósitos de ahorro activos 5,220.00
Cancelación planilla de sueldos del mes con abono en Cta. Cte.
1111.01 caja 20,000.00
2112.01 Depósitos de ahorro activos 20,000.00
Por creación de cuenta de ahorros a un cliente
1111.01 caja 1,000.00
1113.04 cajas rurales de ahorro y crédito 1,000.00
Por el retiro de cuenta depósito de ahorros que tiene en CRAC
1418.02 Rendimiento devengado de CV. 50,000.00
5114.01 intereses por créditos a microempresas 50,000.00
Provisión por redimiendo devengados
1116.01 Cheques 50,000.00
1418.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público
por cuenta de ahorro 50,000.00
Recepción de cheque por pagar de rendimiento devengados
1111.01 caja 50,000.00
1116.01 Cheques 50,000.00
Por cobranza de cheque
2412.02 Adeudos por préstamos 2,000.00
2517.03 Tributos por pagar 2,000.00
4114.01 Intereses por adeudos y obligaciones 300.00
con el Banco Central de Reserva del Perú
1113.04 Cajas rurales de ahorro y crédito 4300.00
Pago de tributos, adecuados e ingresos de los adeudos
1411.02 créditos vigentes 13,000.00
5117.04 Créditos 400.00
1113.04 Cajas rurales de ahorro y crédito 12,600.00
Otorgamiento de créditos a una microempresa
8112 valores propios en cobranza 13,000.00
82 Ctra. Ctas de Orden Deudoras 13,000.00
Control de pagare
1911.07 Otros activos 1,500.00
1113.04 Cajas rurales de ahorro y crédito 1,500.00
Pago por cheque
4513.02 Gastos de administración 600.00
1911.07 Otros activos 600.00
Por la utilización de útiles de escritorio
2412.02 Adeudos por préstamos 10,000.00
2112.01 Depósitos de ahorro activos 500.00
1113.03 Bancos 10,000.00
1111.01 caja 500.00
Amortización de adeudo por S/.10,000 y pago al publico ahorrista.
1418.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 200.00
5114.01 Intereses por créditos vigentes 200.00
por los intereses del Préstamo otorgado
TOTAL 898,860 898,860

CASO PRÁCTICO N° 02
La CRAC “Mi Salud” presenta la siguiente información.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2020

(Expresado en nuevos soles)

60,000  
1111.01 Caja
5,000  
1112.01 Banco central de reserva del Perú
40,000  
1113.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
581,000  
1411.02 Créditos a microempresas
30,000  
1813.01 Mobiliario
25,000  
1813.02 Equipo cómputo
50,000  
8112 Valores propios en cobranza
70,000  
83 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO
  5,000
1819 Dep. y det. Acum. De IME.
  40,000
2112.01 Deposito de ahorro
  70,000
2412.02 Créditos por créditos ordinarios
  3,000
2517.03 Tributos por pagar
  591,000
3111.01 Acciones comunes
  32,000
3911,01 Utilidad con acuerdo de capitalización
  50,000
82 CONTRA CTA. DE CTAS. DE ORDEN D.
  70,000
8414 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO
Por el activo, pasivo y patrimonio al iniciar el ejercicio
económico
411401 intereses por adeudos y obligaciones con el Banco 3,000  
Central de Reserva del Perú
3,000  
2517.03 Tributos por pagar
4111.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por 400  
cuentas a plazo
  6,400
1113.03 Bancos
Pago de intereses de adeudos, tributos por cta . Propia y interés    
de los ahorristas.
510  
1514.01 Cuentas por cobrar
  510
5611
   
Por venta equipo computo
 1,800  
1819 Dep. y det. Acum. De IME.
200  
4611
  2,000
1813 Mobiliario
   
por baja de AF. Por venta
510  
1111.01 Caja
  510
1514.01 Cuentas por Cobrar
   
cobranza en efectivo por venta de AF.
8,000  
1411,03 Créditos de consumo
  350
5117.04 Créditos
  7,650
1113.03 Bancos
   
Por otorgamiento de crédito comercial
8,000  
8112 valores propios en cobranza
  8,000
82 CONTRA CTA. DE CTAS. DE ORDEN D.
   
control del aval consistente en pagaré
1418.01 Rendimientos devengados por créditos a 25,000  
microempresas
  25,000
5114.01 Intereses por créditos vigentes
   
Por los intereses de créditos comerciales otorgados
25,000  
1116.01 Cheques
1418.01 Rendimientos devengados por créditos a   25,000
microempresas
   
Por el cheque recibido de cliente.
25,000  
1111.01 Caja
  25,000
1116.01 Cheques
   
por cobranza de cheque
5,000  
4511.01 Remuneraciones básica
450  
45111.04 Seguridad y previsión social
  450
2517.03 Tributos por pagar
  650
2517,05 tributos retenidos
  4,350
2515.04 Remuneraciones por pagar
   
provisión de planillas sueldos
 4,350  
2515.04 Remuneraciones por pagar
  4,350
1111.01 Caja
   
Pago planilla en efectivo.
23,600  
1814.01 Inmueble
  23,600
2516.01 PROVEEDORES
   
2516.01 PROVEEDORES
32,000  
3919.01 Utilidad con acuerdo de capitalización
3811.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de   32,000
capitalización
   
Transferencia a resultados acumulados.
3811.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de 32,000  
capitalización
30,000  
1111.01 Caja
  62,000
3111,01 Capital Social
   
 por aumento de capital social.
3,500  
1813.01 Mobiliario
  3,500
3212.01 Capital Adicional
   
Por donación de un proveedor de equipó computo.
10,000  
2412.02 Adeudos por préstamos
8,000  
2112.01 Depósitos de ahorro activos
  10,000
1113.03 Bancos
  8,000
1111.01 Caja
Amortización de adeudo por S/.10,000 y pago al publico    
ahorrista.
160  
1418.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo
  160
5114.01

CASO PRÁCTICO N° 03

La CRAC “Mi Farma” presenta la siguiente información.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DICIEMBRE DEL 2020

(Expresado en nuevos soles)
11 Disponible 2,000.00

110 Disponible restringido

7
11701 fondos fijos

11 Disponible 2,000.00

110 Caja
1
1111 caja

Por la creación del

fondo fijo
14 Créditos 20,000.00

140 Créditos vigentes

1
11 Disponible 20,000.00

110 Caja
1
1111 caja

Por el otorgamiento de
crédito
81 Cuentas de orden deudora 20,000.00

810 Valores propio propios en

2 cobranza
811201 valores propio
propios en cobranza
82 Contra cuenta del cuentas 20,000.00
de orden acreedoras
Por el control del
pagare
11 Disponible 20,600.00

110 Caja
1
1111 caja

14 Créditos 20,000.00
 140 Créditos vigentes
1
141101 créditos comerciales

51 Ingresos financieros 600.00

510 Intereses por crédito

4
5104010 interés por crédito
comerciales
Por la devolución del crédito
por parte del cliente / recepción
de
intereses
VAN 62,600.00 62,600.00

VIENE 62,600.00 62,600.00

82 Contra cuenta de las cuentas de orden 20,000.00

acreedoras
81 Cuentas de orden deudoras 20,000.00

810 Valores propios en cobranza

2
Por liberación del pagare

-------------------------------- X
---------------------------------
11 Disponible 30,000.00

110 Caja
1
51 Ingresos financieros 30,000.00

510 Intereses por fondos interbancarios 5,000.00

2
Bancos

510 Intereses por créditos 25,000.00

4

Intereses por créditos comerciales

Recepción de intereses
 -------------------------------- X
---------------------------------
18 Inmuebles, mobiliario y equipo 25,000.00

180 Equipo de transporte y maquinaria

1
Vehículos

19 Otros activos 4,750.00

190 Crédito fiscal

6
Crédito fiscal del IGV

11 Disponible 29,750.00

110 Bancos y otros sistemas financieros

3
C. municipales de ahorros y crédito

-------------------------------- X
---------------------------------
TOTAL 142350.00 142350.00

VAN

VIENE 143,250.00 143,250.00

13 Inversiones negociables a vencimiento 5,000.00

130 Invers. Negociable disponibles p. vta

1 en valores
Acciones comunes

11 Disponible 5,000.00

110 Bancos y otras empresas del sistema

3 financiero
 Cajas municipales de ahorro y
cerdito
Por la inversión en acciones

-------------------------------- X
---------------------------------
65 Gastos de ejercicios anteriores 200.00

650 Gastos de ejercicios anteriores

1
Tributos

11 Disponible 200.00

110 Bancos y otras empresas del sistema

3 financiero
C. municipales de ahorro y crédito

Pagos de tributos municipales

del ejercicio anterior
-------------------------------- X
---------------------------------
44 Depreciación de inmb. mobiliario y 416.67
equipo y amortización
440
1
18 Inmuebles mobiliario y equipo 416.67

180 Depreciación acumulada de

9 inmobiliaria y equipo
Por depreciación de automóvil

TOTAL 147,966.67 147,966.67

-------------------------------- X
---------------------------------
VAN

-------------------------------- X
---------------------------------
67 Distribución legal de la renta 964.17

670 Participaciones de los trabajadores

1
68 Impuesto a la renta 5,495.75

680 Impuesto a la renta

1
25 Cuentas por pagar 964.17

250 Dividendos participaciones por pagar

5 remuneraciones por pagar
21 Obligaciones con el publico 5,495.75

210 Obligaciones con inst. recaudado

4 recaudadoras de tributos
TOTAL 265,093.25 265,093.25