Actividad de Finalizacion - Foro

ACTIVIDAD DE APLICACION
Estudio de caso señor Marías
Presentado por:
Kelly M. Hernández Flórez
Andrés del Corral Salazar

Tutor
Universidad Autónoma de Manizales

Tecnología en Gestión de Negocios
Derecho II
Noviembre - 2021
Estudio de Caso
El señor Matías tiene un establecimiento de comercio a través del cual comercializa

productos de belleza. Desde que el local abrió en 2008 ha comercializado sus productos
de manera directa con clientes que le cancelan en efectivo y el propietario siempre guarda
la plata debajo del colchón; antes tenía un empleado y ahora tiene tres. ¿En la actualidad
el señor Matías ha sido requerido por la DIAN para que declare sus impuestos, pero este
no sabe qué hacer?
1. Qué análisis usted haría, previo a resolver el caso
Toda persona que ejerza una actividad de comercio, sea de manera formal o informal,
debe formar parte de la economía del sector en donde se desarrolle y por lo tanto tiene la
necesidad de cumplir con las normas, derechos y deberes que todo comerciante tiene.
Parece ser que el establecimiento comercial del señor Matías lleva más de 10 años en el
mercado de los cosméticos y aun no lo ha formalizado legalmente como tal, no parece
tener registro mercantil en la Cámara de Comercio que le corresponde y por ende ha
evadido impuestos de Industria y Comercio, no lleva registro contable de sus ingresos,
gastos y egresos y mucho menos tiene a sus trabajadores registrados ante la Oficina de
Trabajo y tampoco les paga Seguridad Social. No tiene nombre comercial, ni contrato de
arrendamiento, a no ser que el local sea propio. Además, es evidente que se vende toda
clase de articulo o producto sin factura, cosa que para algunos es obligatorio, para otros
no, pero asumiendo la clase de negocio del señor Matías y sus ventas constantes, está
obligado a facturar;
En fin, el señor empresario, decidió abrir este negocio de manera informal, cumpliendo tal
vez el tiempo de gracia que el Estado le da para impulsar su emprendimiento, pero ha
querido permanecer de manera evasiva haciendo caso omiso a los derechos y
obligaciones mercantiles derivados de las actividades propias del establecimiento. Una de
las obligaciones de los contribuyentes es expedir facturas por las operaciones que
realicen, y no cumplir con esa obligación está sancionado por la ley.
2. Qué tipo de tributo podría estar cobrando la DIAN
Según podemos concluir en este caso, el negocio del señor Matías ha tenido un
crecimiento de ventas exponencial, solo por el hecho de que ha contratado mas personal
se puede notar que sus ventas han sido muy buenas y que tal vez sus ganancias
mensuales y/o anuales han superado el limite para no declarar renta, esta es el primer
tributo que la DIAN le está pidiendo al comerciante aclarar. Con el Decreto 1680 del 17 de
diciembre de 2020, emitido por el Ministerio de Hacienda, se señaló quiénes deben
declarar renta las personas naturales deben declarar renta en 2021 si tienen un ingreso
superior a $49'850.000 a diciembre 31 de 2020, esto equivale a un salario mensual de
$4.154.150 mensuales, o si superaron los siguientes topes en el año 2020, es más que
lógico que esta empresa pasa pro esta cifra de largo. Luego, es necesario que se
formalice el cobro del IVA del 19% en esta clase de productos, ya que por derecha, a sus
clientes le ha estado cobrando el IVA durante los 12 años que lleva el negocio, así que
debe ponerse al día, llegando a un acuerdo con la DIAN para formalizar el pago de este
tributo.
Talvez otro impuesto que se le está cobrando es el Aduanero, pues, aunque la mayoría
de esta clase de productos y sus insumos son fabricados en el país, hay mucha clase de
artículos que son traídos del exterior, por lo tanto, si estos aranceles superan los US$200
pagan impuestos de 19% (IVA) aranceles aduaneros, además de aforo y tasa
aeronáutica.
Desde el punto de vista comercial, toda persona que ejerza de forma profesional el
comercio debe expedir factura, y tributariamente la obligación de facturar o expedir factura
está expresamente señalada en el artículo 615 del estatuto tributario: “Obligación de
expedir factura. Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la
calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a
éstas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir
factura o documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una de las
operaciones que realicen, independientemente de su calidad de contribuyentes o no
contribuyentes de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos
Nacionales”.
En cuanto a la parte laboral de sus empleados, no corresponde a la DIAN hacer esta
diligencia, pero igual el señor Matías se compromete con otras instancias del Estado por
no legalizar este punto
3. Qué puede hacer el señor Matías
Lo primero que debe hacer el señor Matías es formalizar su negocio ante las entidades
correspondientes: Cámara de Comercio, Secretaría de Hacienda de su alcaldía y ante la
DIAN. La Formalización empresarial genera beneficios para la sociedad, tales como la
inserción de más trabajadores al sistema de aseguramiento social (sistema de seguridad
social), un mayor cumplimiento de las normas sectoriales que buscan proteger la salud de
los consumidores y mayores ingresos tributarios para la inversión pública. De igual
manera, cuando una empresa decide ser informal su decisión genera costos para la
sociedad, más allá de los asumidos por la empresa, tales como la competencia desleal
con empresas formales, ya que estas últimas asumen costos adicionales, por ejemplo,
pago de registros, seguridad social e impuestos; y en ocasiones, la manera en que
empresas informales evaden el control de los requisitos de formalidad podría
desencadenar en actos ilegales. Esto incluye, ponerse al día con los impuestos estatales
y para su caso, tal vez reciba descuentos por su decisión de legalizar su emprendimiento.
En cuanto al registro de sus ganancias, se debe empezar por contratar los servicios de un
contador tributario que lo asesore para el registro de sus ventas, de sus ganancias y
cómo puede asegurar su dinero en cooperativas o entidades financieras que ayuden a
mejorar su desempeño financiero, cumpliendo con el pago de sus impuestos, legalizando
facturas, registrando sus compras y afiliar a sus empleados a los sistemas de seguridad
social que no solo los protejan, sino que les genere auxilios y beneficios con el gobierno.

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