ULADECH CONTABILIDAD II

Escuela de Contabilidad CPC. Julio C. Garavito Rojas

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MONOGRAFIA N° 1

La empresa "San Benito" S.A.C., reinicia operaciones desde el 01/01/13 con lo 12

siguiente:
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Dinero en efectivo S/. 6,300.00
Cuenta corriente en el banco 12,400.00
Factura N° 020 por cobrar a José López 3,800.00 20
Prestamo a trabajador Manuel Garcia 2,200.00
Mercaderias 42,000.00 33
Vehiculos 21,000.00
Muebles y enseres 8,400.00
Equipos diversos 9,500.00
IGV por pagar 2,900.00 40
Letra N° 115 por pagar a Carsa 7,700.00
Prestamo a socio 12,500.00 42

OPERACIONES: 50

1 . Se compran mercaderías a Nestle S.A.C. Fact. N° 80, mas IGV, S/. 8,000.00
Cancelamos 50% en efectivo y el resto con cheque N° 101.
2 . Se venden mercaderias a Maria Ruiz Fact. 50 por S/. 9,000.00 mas IGV 60
nos cancelan en efectivo.
3 . Se cancela Fact. N° 700 a Transporte Cruz Del Norte por S/. 900.00 40
mas IGV, en efectivo.
4 . Se cancela con efectivo la letra N° 115 a Carsa. 42
5 . Se compra utiles de oficina por S/. 600.00 mas IGV, a la Librería
El Saber, Fact N° 020 y cancelamos con cheque N° 102.
6 . Se cobran intereses adelantados por prestamo otorgado a Juan Saenz .
Se presto S/. 3,000.00 ,intereses 5%, efectivo depositado en Cta. Cte. 20
7 . El trabajador Manuel Garcia nos devuelve el prestamo en efectivo.
8 . Se cancelan honorarios profesionales al asesor legal con Recibo por honorarios 61
por S/. 3,000.00 con Cheque N° 103, efectuar la retencion de ley y
destinar agastos administrativos.
9 . Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00
con cheque N° 105 a la orden del pagador. 42
10 . Se retira de la Cuenta Corriente S/. 300.00 con cheque N° 105
a la orden de la cajera. 10
11 . El inventario final de mercaderias fue de S/. 41,000.00
12 . Se cancelan los tributos pendientes.

Se pide:
Registrar las operaciones en los asientos de diario, 12
Realizar los ajustes necesarios.
Elaborar el Balance de Comprobación, Balance General y el Estado de ganancias y 40
Pérdidas (por función y naturaleza) en la Hoja de trabajo.

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EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 6,300.00
104 Cta Cte. Instituciones financieras 12,400.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar-Nº 120 -J. López 3,800.00
CTAS. POR COB. AL PERSONAL, ACC. (SOC.) DIR. Y GRTES.
1411 Préstamos - Trab. M. García 2,200.00
1422 Préstamos - Socio 12,500.00
MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas 42,000.00
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
3341 Vehículos motorizados 21,000.00
3351 Muebles y enseres 8,400.00
336 Equipos diversos 9,500.00
TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas 2,900.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
423 Letras por pagar Nº 115 - Carsa 7,700.00
CAPITAL
501 Capital social 107,500.00
P/ activo pasivo y capital al reinicio de las operaciones.
------- 2 -------
COMPRAS
601 Mercaderías 8,000.00
TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas 1,440.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar 9,440.00
P/ la compra de mercaderías s/g. Fact. Nº 180.
------- 3 -------
MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas 8,000.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías 8,000.00
P/ el almacenamiento de las mercaderías.
------- 4 -------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar 9,440.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 4,720.00
104 Cta Cte. Instituciones financieras 4,720.00
P/Cancelación, 50% en efectivo, el resto con Ch. Nº 101
------- 5 -------
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar-Nº 50 -M. Ruiz 10,620.00
TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas 1,620.00
----- VAN -----

----- VIENEN -----

VENTAS
701 Mercaderías 9,000.00
P/ la venta de mercaderías s/g Fact. 50
------- 6 -------
COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías 9,000.00
MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas 9,000.00
P/ el costo de ventas (II + Compras - IF)
------- 7 -------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 10,620.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar-Nº 50 -M. Ruiz 10,620.00
P/ el cobro de la Fact. Nº 50, en efectivo.
------- 8 -------
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6311 Transporte 900.00
TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas 162.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar 1,062.00
P/ el gasto por transporte s/g. Fact. Nº 700
------- 9 -------
GASTOS DE VENTA 900.00
CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 900.00
P/ el destino de la cuenta 63.
------- 10 -------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar 1,062.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 1,062.00
P/ el pago de la Fact. Nº 700, en efectivo.
------- 11 -------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar 7,700.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 7,700.00
P/ el pago de la Fact. Nº 115 a Carsa, en efectivo.
------- 12 -------
COMPRAS
6032 Suministros 600.00
TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas 108.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar
P/ la compra de útiles de oficina s/g Fact. 020. 708.00
----- VAN -----

----- VIENEN -----

------- 13 -------
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros 600.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
6132 Suministros 600.00
P/ el almacenamiento de los útiles de oficina.
------- 14 -------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 708.00
421 Facturas por pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cta Cte. Instituciones financieras 708.00
P/ el pago de la Fact. Nº 020, con Ch. Nº 102.
------- 15 -------
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Préstamos - J. Saenz 3,000.00
163 Intereses 150.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 3,000.00
INGRESOS FINANCIEROS 150.00
772 Rendimientos ganados
P/ el préstamo otorgado a J. Saenz y el reconocimiento
de los intereses al 5%.
------- 16 -------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuenta corriente de instituciones financieras 150.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
163 Intereses 150.00
P/ el cobro adelantado de los intereses.
------- 17 -------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 2,200.00
CTAS. POR COB. AL PERSONAL, ACC. (SOC.) DIR. Y GRTES.
1411 Préstamos - Trab. M. García 2,200.00
P/ la devolución del préstamo de M. García.
------- 18 -------
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6321 Honorarios 3,000.00
TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
40172 Impuesto a la renta 4ta. Categoría 300.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
424 Honorarios por pagar 2,700.00
P/ los servicios de asesoría legal.
 ------- 19 -------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
424 Honorarios por pagar 2,700.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cta Cte. Instituciones financieras 2,700.00
----- VAN -----

----- VIENEN -----

P/ el pago del los honorarios con Ch. Nº 103
------- 20 -------
GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,000.00
CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 3,000.00
P/ el destino de la cuenta 63.
------- 21 -------
GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
6211 Sueldos 5,000.00
6271 ESSALUD 9% 450.00
TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4031 ESSALUD 9% 450.00
4032 ONP (SNP) 13% 650.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41111 Sueldos 4,350.00
P/ la planilla de sueldos.
------- 22 -------
GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,450.00
CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 5,450.00
P/ el detino de la cuenta 62.
------- 23 -------
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41111 Sueldos 4,350.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cta Cte. Instituciones financieras 4,350.00
P/ el pago de las remuneraciones con Ch. Nº 105
------- 24 -------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cta Cte. Instituciones financieras
P/ el retiro de la Cta. Cte. Con Ch. Nº 105.
------- 25 -------
TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas
40172 Impuesto a la renta 4ta. Categoría
4031 ESSALUD
4032 ONP (SNP)
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cta Cte. Instituciones financieras
P/ la cancelación de los tributos pendiente con Ch.
Empresa "San Benito" S.A.C. BALANCE DE COMPROBACIÓN
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES BCE. GENERAL EST. RESULTADOS. (FUNCIÓN) AJUSTES Y TRANSFERENCIAS EST. RESULTADOS. (NATURA)
COD CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA DEBE HABER PÉRDIDA GANANCIA

101 Caja 6,300.00 13,120.00 16,482.00 2,938.00 2,938.00

104 Cuentas Corrientes de inst. financ 12,400.00 150.00 16,988.00 4,438.00 4,438.00
121 Facturas por cobrar 3,800.00 10,620.00 10,620.00 3,800.00 3,800.00
1411 Préstamos - R. Rojas 2,200.00 2,200.00
1422 Préstamos - socios 12,500.00 12,500.00 12,500.00
161 Préstamos - A. Solis 3,000.00 3,000.00 3,000.00
163 Intereses 150.00 150.00
201 Mercaderías manufacturadas 42,000.00 8,000.00 9,000.00 41,000.00 41,000.00
252 Suministros 600.00 600.00 600.00
3341 Vehículos motorizados 21,000.00 21,000.00 21,000.00
3351 Muebles y enseres 8,400.00 8,400.00 8,400.00
336 Equipos diversos 9,500.00 9,500.00 9,500.00
4011 Impuesto General a las Ventas 2,900.00 4,520.00 1,620.00
40172 Impuesto a la renta 4ta. Categoría 300.00 300.00
4031 ESSALUD 450.00 450.00
4032 ONP (SNP) 650.00 650.00
41111 Sueldos 4,350.00 4,350.00
421 Facturas por pagar 11,210.00 11,210.00
423 Letras por pagar 7,700.00 7,700.00
424 Honorarios por pagar 2,700.00 2,700.00
501 Capital social 107,500.00 107,500.00 107,500.00
601 Mercaderías 8,000.00 8,000.00 8,000.00
6032 Suministros 600.00 600.00 600.00
611 Mercaderías 8,000.00 8,000.00 9,000.00 1,000.00
6132 Suministros 600.00 600.00 600.00
6211 Sueldos 5,000.00 5,000.00 5,000.00
6271 ESSALUD 450.00 450.00 450.00
6311 Transporte 900.00 900.00 900.00
6321 Honorarios 3,000.00 3,000.00 3,000.00
691 Mercaderías 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00
701 Mercaderías 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00
772 Rendimientos ganados 150.00 150.00 150.00 150.00
791 Cargas imp. a cta. costos y gastos 9,350.00 9,350.00 9,350.00
94 Gastos de administración 8,450.00 8,450.00 8,450.00 8,450.00
95 Gastos de ventas 900.00 900.00 900.00 900.00
118,100.00 118,100.00 103,820.00 103,820.00 139,038.00 139,038.00 102,738.00 111,938.00 18,350.00 9,150.00 18,350.00 18,350.00 18,950.00 9,750.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 9,200.00 9,200.00 9,200.00
111,938.00 111,938.00 18,350.00 18,350.00 18,950.00 18,950.00