FACULTAD DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO:

AUDITORIA FINANCIERA I

DOCENTE:

MARTIN ARTURO REAÑO

ALUMNO:

EDU RENATO RAYMUNDO HUANACO

(U17306961)

LIMA – PERÚ

2021
 PROGRAMA DE AUDITORÍA (Procedimientos Mínimos)

Cliente : CORPORACION BCS S.A.C

Período : Año 2021.
Cuenta o Rubro : Caja y Bancos

Objetivos Básicos del Cuestionario

a) Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o que existen.

b) Asegurarse de la correcta información de los ingresos y egresos registrados.
c) Asegurarse de que el saldo de caja sea correcto.
d) Determinar si los fondos o depósitos que se presentan un control
para su posterior cierre del ejercicio.
 CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Cliente : CORPORACION BCS S.A.C

Período : Año 2021
Fecha de aplicación : 01.10.21

Respuestas
PREGUNTAS Comentarios
N/A Si No
A.1. CAJA
Caja Ingresos y Cobranzas

¿Los fondos recepcionados se depositan en bancos X Los depósitos tienen retrasos de

íntegramente y a la brevedad posible? ¿Dentro de las 24 hasta 72 horas.
horas?
X

¿Los ingresos de caja están centralizados en una persona

que no tiene autorización para firmar cheques, no tienen
acceso a registros contables y no maneja conciliaciones X El cajero y su asistente
bancarias?

Solo a los comprobantes con

¿Se utilizan recibos prenumerados para controlar los
ingresos recibidos? X importes de alta magnitud.

¿Está prohibido el canje de cheques personales de

ejecutivos, funcionarios y empleados? Está prohibido por la
X
Gerencia General.

Caja – Egresos

Se realiza un detalle de los

¿Se lleva un registro detallado del control del X
desembolsos regularmente el cual es
desembolso?
sellado por un Tesorero

Algunas veces se pagan con dinero

¿Todos los pagos a excepción de los del Fondo Fijo de
en efectivo a solicitud del
caja chica, son hechos mediante cheques?
X proveedor, mayormente cuando
son clientes antiguos o de
confianza.
 Respuestas
PREGUNTAS Comentarios
N/A Si No
X
A.2. FONDO FIJO

1. ¿El custodio del fondo fijo es un empleado Jorge Padilla, Asistente de

independiente de la recepción de los fondos, Gerencia de Finanzas.
cobranzas y recepción de dinero en general?
La contabilidad de la empresas
X tercerizada por un Estudio
2. ¿El custodio lleva un libro auxiliar de contabilidad Contable, el cual si tiene un control
para el control del fondo fijo? de fondo fijo pero no es
presentado a la Gerencia de la
empresa regularmente.

3. ¿Se considera que el monto del fondo es razonable? X No se cuenta con una estimación
del monto razonable
4. ¿Se ha establecido un tope máximo de los gastos Es de S/. 7,000.00
individuales con el fondo fijo?
X No en general, solo para montos
5. ¿Se utilizan comprobantes prenumerados?
relevantes
6. ¿Todo requerimiento de fondo, previamente es Ger. Finanzas y Contador.
aprobado por algún funcionario autorizado?
¿Quiénes?

7. ¿Se ha determinado un plazo máximo para la El plazo es de 48 horas.

liquidación de vales provisionales, indicar el tiempo?
X
8. ¿Los cheques de reposición se giran a nombre del
custodio del fondo, indicar periodicidad? A nombre del cajero,
bimestralmente.
A.3. CONCILIACIONES BANCARIAS
X
1. ¿Cuántas cuentas corrientes tiene la empresa y en qué Dos: BCP y Banbif
bancos?

2. ¿Las conciliaciones bancarias de todas las cuentas X Los elabora el Contador.

son preparadas mensualmente por empleados que
no realizan funciones de firmarcheques o registro de
efectivo?

3. ¿Los estados de cuentas bancarias son recepcionados X Si, de no ser el caso el Área
cerrados por el encargado de practicar las
contable reporta el problema.
conciliaciones?

4. ¿Se controlan debidamente los cheques que tienen X Si, se aunque se toman mucho
mucho tiempo pendientes de pago? tiempo para el cobro.

5. ¿Se controlan las transferencias de fondos entre Cada 15 días se cruza información
bancos? X en los Estados Bancarios y cartas.

6. ¿Se investiga oportunamente las notas de cargos y

abono que aparecen en el estado de cuenta X Se espera el envío de las Notas del
corriente? Banco.

X Regularmente si para que no

7. ¿Al cierre del ejercicio se considera las notas de cargo provoquen alguna variación.
o abono para su afectación a resultados?

8. ¿Las conciliaciones bancarias son revisadas y El Asistente de contabilidad es el

aprobadas por un funcionario responsable que envía. Sin embargo, no dejan
inmediatamente después de su terminación? X constancia de revisión por el
¿Dejan constancia de la revisión? contador General.
 PROGRAMA DE AUDITORÍA (Procedimientos Mínimos)

Cliente : CORPORACION BCS S.A.C

Período : Año 2021
Cuenta o Rubro : Ventas / Cuentas por Cobrar

Objetivos Básicos del Examen

a) Determinar que las ventas que se reflejan en los estados financieros
corresponden a todas las ventas efectivamente realizadas durante el
ejercicio.
b) Que en el estado de ganancias y pérdidas se reflejan las ventas
provenientes de transacciones normales del negocio, separándolas de
otras que no reúnen dichas condiciones.
c) Que para la contabilización de las ventas y costos de ventas y su
correspondiente presentación en los estados financieros, se haya ajustado
a los principios de contabilidad semejante a los aplicados en el ejercicio
anterior.

Objetivos Básicos del Examen

a) Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan
en el balance.
b) Determinar el correcto seguimiento de las cuentas por cobrar.
c) Verificar las cuentas y documentos por cobrar cumplen con políticas de
cobro adecuadas.
 CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Cliente : CORPORACION BCS S.A.C

Período : Año 2021
Fecha de aplicación : 01.10.21
Cuenta o Rubro : Ventas - Cuentas por Cobrar YC/CC
Respuestas
PREGUNTAS Comentarios
N/A Si No

1. ¿Están las funciones de expedición de

facturas separadas de las de?:
1.1 Recepción del pedido de clientes. X El encargado de Ventas también
expide las facturas.

1.2 Aprobación de créditos. X El Jefe de ventas.

1.3 Contabilización de registros X El Contador y el estudio contable.

1.4 Cobranza El Vendedor cobra en las ventas

X al contado.

2. ¿Los precios a facturar se obtienen de listas

autorizadas? X Los Vendedores Cobradores
facturan en base a la carta de
precios establecidos para cada
local.

3. ¿Quién prepara la factura y en base a que Rinde cuenta diariamente.

orden y/o documentos?
Una copia para el Área de
4. ¿Cómo distribuye el facturador las copias de
X Tesorería y la otra para el Área
la factura ? Contable.

5. ¿Los Vendedores-Cobradores rinden cuenta X Rinde cuenta diariamente.

diariamente de lo vendido y cobrado?

6. ¿Son las N/D o N/C por concepto de

descuentos o devoluciones?:
6.1 Gerencia X Dpto. de Cobranzas.

Supervisor de Ventas.
6.2 Otros funcionaros X

7. ¿Se efectúa un análisis periódico de la Si realizan un análisis, sin embargo

antigüedad de las cuentas por cobrar?: X
no se toman medidas adecuadas
7.1 ¿Quién? para el cobro dejando un margen
perdido para la empresa.
 Respuestas
PREGUNTAS Comentarios
N/A Si No
8. Se ha establecido niveles de autorización de los X Las provisiones las autoriza y
asientos de diario por provisiones de deudores registra el mismo Contador. Sin
morosos (describir los nivelesde autorización). embargo, falta una persona que
realice un seguimiento y cobranza.

9. ¿Por las facturas por cobrar deterioradas se X Si realizan provisiones por

realiza su provision contable? deterioro.

10. ¿Son controladas las facturas respecto a la X El Área de Ventas se encargan de

verificación de descripción de las ventas, verificar dichos saldos.
precios de listas y cálculos?

11. ¿Se prepara resúmenes de ventas en un El Área de Ventas realizan

X resúmenes simples pero que
departamento ajeno a contabilidad?
sirven de apoyo.
12. ¿Se envía a los clientes resúmenes
X No, como se menciono antes no
periódicos de su saldo?
existe una persona encargada para
el seguimiento de las cuentas por
cobrar.
13¿Es el custodio de los documentos a cobrar es
X Dpto. de Cobranzas.
un funcionario ajeno a la Caja y tareas contables?
13.1¿Quién es?

14. ¿Se lleva un registro auxiliar individual por X El Área contable mediante el
cada cliente? sistema contable informático
Contasis Corp.
15. ¿se realiza conciliaciones periódicas de saldos X Sólo a fin de año.
de los registros auxiliares con la cuenta de
mayor general?
AUDITORIA FINANCIERA
EDU RENATO RAYMUNDO H.
AUDITORIA, ASESORIA E IMPUESTOS

CORPORACION BCS S.A.C

Auditoría Financiera PREPARADO
Periodo al 01 de Octubre de 2021 REVISADO

PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES

CUADRO RESUMEN DE EVALUACION DE CONTROL

INTERNO

AREA DE RIESGO VALOR AL FACTORES DE RIESGOS INHERENTE CONTROL PROCEDIMIENTOS DE ALCANCE

FINANCIERA 31-12-2020 AUDITORIA

BANCOS S/. 150,389.10 No hay información que MEDIO BAJO Conciliaciones bancarias 100%
compruebe el orden prenumericos
de los movimientos bancarios, los
depósitos tienen atraso por más de
48 horas el cual dificulta una
oportuna conciliación.
CUENTAS POR S/. 271,254.57 No existe un encargado para el MEDIO MEDIO Análisis de las políticas 75%
COBRAR seguimiento de sus cuentas por de cobro y
cobrar, ni se respetan las políticas Verificación de su
de cobro. Un punto a favor es que aplicación contable.
si se realizan las estimaciones por
deterioro en el ESF.
VENTAS S/. 9,243,074.95 No existe independencia entre las BAJO BAJO Verificar los libros de 60%
funciones del vendedor con el registros de ventas de
facturador, por lo que, se debe consumidor final.
independizar esas funciones. Analizar las
independencias de las
funciones en el Área de
Ventas.
 CONCLUSIONES

• Con respecto a informe de caja y bancos se concluye que se debe implementar

un control en el orden prenumerico de todos los movimientos bancarios,
asimismo, dar como plazo máximo 48 horas para los depósitos. Por otra parte,
las conciliaciones bancarias deben ser supervisadas por el Contador General y no
solo por el Asistente Contable.

• Las cuentas por cobrar de la empresa necesitan un encargado para el

seguimiento de las cuentas por cobrar, empleando distintos mecanismos hasta
agotarlos debido a que las estimaciones por deterioro de las cuentas por cobrar
son elevadas, ocasionando problemas en cuanto a la provisión en los estados
financieros. También se deben respetar las políticas de Cuentas por Cobrar ya
que son principios fundamentales para la contabilidad y que representen
fielmente toda la información en los estados financieros.

• Las ventas no cuentan con una correcta independencia de sus funciones ya que
el área de ventas también es la encargada de la facturación por lo que es muy
pesado el trabajo, por lo que consecuentemente ocasiona que no se tenga un
buen desempeño. Por otro lado, optimizar costos ya que, si bien el costo de
ventas de la empresa no es muy alto, sin embargo, de seguir esa tendencia podría
ocasionar problemas en el futuro.
 RECOMENDACIONES

• Se recomienda un mejor control en cuanto a las transferencias y los movimientos

bancarios de la empresa para mejorar las conciliaciones bancarias. Por otro lado,
no tener un retraso mayor a las 48 horas para los depósitos. Esto permitirá una
mejor y optima conciliación para el área contable, de no ser posible contratar
personas mas responsables y ordenadas para este puesto.

• Designar un nuevo puesto que cumpla las funciones exclusivamente de

cobranzas, aplicando distintos métodos de cobranza para un mejor recuperación
de las cuentas por cobrar, de no ser posible se debe cambiar de política de
cobranzas y analizar una revaluación de créditos otorgador por parte de la
empresa.

• Las ventas deben tener una mejor organización especialmente en las personas
que encargadas de las ventas con las personas que facturan, independizar
funciones, pero sin dejar de lado la coordinación entre estas dos Áreas, ya que
son importantes para una mejor representación del rubro de las ventas.