Determinación de Impuesto A La Renta Anual 2020

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La Sra.

Melissa es Abogada externa en la empresa GRUPO COLBERT


EIRL., sus ingresos en el 2018 fueron de la siguiente manera: ENERO
S/ 40,000.00; mayo S/ 32,000.00; Julio S/ 55,000.00 y diciembre
S/16,000.00. Las retenciones en dicho ejercicio tributario fueron de
S/ 1,900.00. Además, tiene s/980.00 como gastos adicionales de las
3 UIT ¿Determine el impuesto a la renta de cuarta categoría?
Justifique su respuesta
INGRESOS 2018 S/ 143,000.00
Enero S/ 40,000.00
Mayo S/ 32,000.00
Julio S/ 55,000.00
Dic. S/ 16,000.00
Importe retenido S/ 1,900.00
DETERMINACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA ANUAL 2020
Renta Bruta 143,000
Deducción 20 % 20% -28,600
Total de Rentas de Cuarta 114,400
Deducción de 7 UIT 7 -29,050
Deducc. 3 UIT adicionales -980
Total Renta Neta de Cuarta 84,370
Impuesto a la Renta 10,608
Impuesto retenido sobre rentas 1,900
A favor del contribuyente
A favor del fisco 8,708

Importe a pagar -

Hasta 5 UIT 8% 20750


1 20750

Por el exceso de 5 UIT y hasta 20 UIT 20,750 83000 14% 62250

Por el exceso de 20 UIT y hasta 35 UIT 83,000 145250 17% 1370

84370
La Sra Melissa tiene que declarar y pagar S/8708 al fisco (Art.33 LIR)

El Sr. Walter trabaja de manera dependiente para la empresa


OTANOR S.A.C. como ing. de sistemas y durante el año 2020 ha
percibido remuneración fija de S/ 9,150.00. Además, en los meses de
julio y diciembre recibió las correspondientes gratificaciones legales.
Su empleador le ha retenido S/80.00 y tiene s/2,700 como gastos
adicionales de las 3 UIT en dicho ejercicio. ¿Determine el impuesto a
la renta de quinta categoría? Justifique su respuesta.
El Sr. Walter trabaja de manera dependiente para la empresa
OTANOR S.A.C. como ing. de sistemas y durante el año 2020 ha
percibido remuneración fija de S/ 9,150.00. Además, en los meses de
julio y diciembre recibió las correspondientes gratificaciones legales.
Su empleador le ha retenido S/80.00 y tiene s/2,700 como gastos
adicionales de las 3 UIT en dicho ejercicio. ¿Determine el impuesto a
la renta de quinta categoría? Justifique su respuesta.

Remuneracion mensual
Remuneracion anual
gratificacion julio
gratificacion diciembre
Bonificacion especial

Determinación Renta Anual 2020


Renta Bruta:
Remuneracion anual 109,800.00
gratificacion julio 9,150.00
gratificacion diciembre 9,150.00
bonificacion especial 823.50

(-) 7 UIT
Deducc. 3 UIT adicionales
Renta Neta
Impuesto retenido sobre rentas
Impuesto a pagar

TRAMOS %
Hasta 5 UIT 1 21,500 8%
Por el exceso de 5 UIT y hasta 20 UIT 21,500 86,000 14%
Por el exceso de 20 UIT y hasta 35 UIT 86,000 150,500 17%
1660

8715

232.9
10607.9
9,150.00
109,800.00
9,150.00
9,150.00
823.50

128,923.50

- 30,100.00
- 2,700.00
96,123.50
80.00
10,750.00

Impuesto
Renta Neta
21,500.00 1,720.00
64,500.00 9,030.00

86,000.00 10,750.00

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