SESIÓN 11. DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL (Primera Parte)

UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO
EP DERECHO RUMBO A LA
ACREDITACIÓN
DERECHO
TRIBUTARIO I
CATEDRATICO: Mg. Rolando Nilton Collachagua Zacarias
Misión:
Formar abogados emprendedores, con valores, sentido

humanista, científico y tecnológico, responsables con los cambios
que demanda la sociedad global para lograr el desarrollo
sostenible.
Visión:
Al 2021 la carrera profesional de Derecho será reconocida por su

calidad innovadora que forma abogados emprendedores con
responsabilidad social.
Piensa; el derecho se aprende estudiando,
pero se ejerce pensando.
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
SESIÓN N°11
CAPACIDAD:
Aplica los diversos aspectos del derecho
tributario procesal.
INDICADOR:
Emplea los requisitos esenciales y formales
para verificar la validez de los actos de la
administración tributaria.
ACTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO
Art. 1.1 Ley 27444 y Art. 103 C.T.
Concepto.-
Son actos administrativos, las declaraciones de las
entidades que, en el marco de normas de derecho
público, están destinadas a producir efectos jurídicos
sobre los intereses, obligaciones o derechos de los
administrados dentro de una situación concreta.
Emitido por la
Acto jurídico
Administración
decisorio de
Tributaria en el
carácter general
ejercicio de sus
o especial.
funciones
NO SON ACTOS ADMINISTRATIVOS: Art. 1.2 Ley 27444

Los actos de la Administración Tributaria destinados a organizar, o hacer funcionar
sus propias actividades o servicios y/o dirigido a los funcionarios o trabajadores de la
propia administración.
ACTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO
Art. 75 C.T.
La administración RESOLUCION DE DETERMINACION
RESULTADOS DE
FISCALIZACION
tributaria pone en
conocimiento del deudor Es la liquidación e imputación de una deuda
tributaria, la cual puede ser discutida en cuanto a
tributario la existencia de
LA
su existencia. Art. 76 y 77 C.T.
crédito o deuda
tributaria. No es un mandato y es impugnable dentro del
plazo de 20 días
RESOLUCION DE MULTA Por la

VALORES comisión
Para tributos determinados por la de
TRIBUTARIOS administración tributaria conductas
infractoras
ORDEN DE PAGO
OTRAS RESOLUCIONES.
LA VERIFICACION
RESULTADOS DE
- Los valores tributarios Es el requerimiento de pago de una deuda
existente. Art. 78 C.T.
no son los únicos.
- La A.T., emite otras No necesita determinación la resolución de previa.
resoluciones que son
Es un mandato: Se aplica el principio Solve Et
notificados al Repete
contribuyente.
VALORES TRIBUTARIOS
RESOLUCION DE
MULTA
RESOLUCION DE
DETERMINACION
ORDEN DE PAGO
REQUISITOS DE VALIDEZ ACTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO
Art. 3 Ley 27444, Art. 77, 103 y 109 C.T.
Su inobservancia
Su inobservancia B.- FORMALES determina que sea
A.- SUSTANCIALES acarrea nulidad. Art. 77 C.T.
Art. 109 C.T.
anulable.
Art. 77 C.T.
• Competencia (órgano Constar en el documento pre-

administrativo competente)
establecido:
• Objeto o contenido (lícito,
preciso, física y jurídicamente - (Res. Determinación, Orden de
posible) Pago, etc.)
• Finalidad Pública (no finalidad
personal)
• Motivación (criterio de la
autoridad administrativa)
• Procedimiento regular.
(Cumplimiento del procedimiento
administrativo previsto.)
REVOCACION, MODIFICACION O SUSTITUCIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS
TRIBUTARIOS
Art. 107 C.T.
REVOCACION, MODIFICACION, SUSTITUCIONDE LOS

ACTOS ANTES DE SU NOTIFICACIÓN.
- Los actos de la administración tributaria podrán ser
revocados, modificados o sustituidos por otros antes de
su notificación
REVOCACION, MODIFICACION, SUSTITUCION O

COMPLEMENTACION DE LOS ACTOS DESPUES DE LA
NOTIFICACIÓN
- Después de la notificación, la Administración tributaria
solo podrá revocar, modificar o sustituir o completar sus
actos en los siguientes casos de convivencia
NOTIFICACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS
Art. 104 C.T.
❑ Mediante la Notificación la Administración Tributaria hace de conocimiento

formal del deudor tributario, una situación vinculada a la obligación tributaria.
Surte efectos desde el día hábil

Interrumpe la
siguiente a su recepción o
prescripción
publicación
1. Notificación por correo certificado o por mensajero.
2. Notificación por comunicación electrónica.
3. Notificación por constancia administrativa.

FORMAS DE
4. Notificación por cedulón.
NOTIFICACION
5. Notificación personal.
6. Notificación por publicación.
7. Notificación tácita.
FORMAS DE NOTIFICACIÓN
NOTIFICACIÓN POR CORREO
CERTIFICADO O POR MENSAJERO
• Se realiza en el domicilio fiscal del deudor tributario.
• Requiere acuse de recibo o certificación de la negativa a
la recepción.
NOTIFICACIÓN POR COMUNICACIÓN ELECTRÓNICA

❑ Notificación por sistemas de comunicación
electrónica (Fax, correos electrónicos y similares)
❑ Requiere confirmación de la recepción.
NOTIFICACIÓN POR CONSTANCIA ADMINISTRATIVA

❑ Cuando por cualquier circunstancia el deudor Art. 104° incs. a) y b) del C.T
tributario o su representante se presente a las oficinas
de la Administración Tributaria.
❑ Requiere acuse de recibo.
Art. 104 incs. c) y f) del CT
NOTIFICACIÓN POR CEDULÓN
❑Procede:
➢Si el domicilio fiscal se encuentra cerrado o no hubiera persona
capaz en él.
❑Se fija un Cedulón en la puerta del domicilio y los documentos se
dejan en sobre cerrado, bajo la puerta.
NOTIFICACIÓN POR PUBLICACIÓN
(Pág. Web o Diario “El Peruano”)
• Procede:
➢ Ante el desconocimiento del domicilio fiscal del deudor o de quien lo representa; o
➢ Deudas de cobranza dudosa o recuperación onerosa.
NOTIFICACIÓN TÁCITA
• Cuando sin ser notificado válidamente, la persona realiza cualquier acto o gestión
que demuestra su conocimiento sobre el motivo de la notificación. Siendo la fecha de
notificación aquella en que realizó el acto o gestión
inc.”d” del Art. 104° y art 105 del C.T

NOTIFICIÓN PERSONAL
❑Procede ante el desconocimiento del
domicilio fiscal del deudor o de quien lo
representa.
❑Cuando se tenga la condición de no hallado o no
habido
❑Se realiza mediante la entrega personal al
deudor tributario o a su representante legal, en el
lugar en que se les ubique.
❑Requiere acuse de recibo o certificación de la
negativa a la recepción.
*Tratándose de empresas la notificación podrá Art. 104 inc. e) num. 1 CT
efectuarse con el representante legal o con algún
dependiente en cualquier establecimiento.
PRODUCTO ACADÉMICO Sesión N° 11
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NO SON ACTOS ADMINISTRATIVOS: Art. 1.2 Ley 27444

La administración RESOLUCION DE DETERMINACION

RESOLUCION DE MULTA Por la

• Competencia (órgano Constar en el documento pre-

REVOCACION, MODIFICACION, SUSTITUCIONDE LOS

REVOCACION, MODIFICACION, SUSTITUCION O

❑ Mediante la Notificación la Administración Tributaria hace de conocimiento

Surte efectos desde el día hábil

1. Notificación por correo certificado o por mensajero.

2. Notificación por comunicación electrónica.

3. Notificación por constancia administrativa.

6. Notificación por publicación.

NOTIFICACIÓN POR COMUNICACIÓN ELECTRÓNICA

NOTIFICACIÓN POR CONSTANCIA ADMINISTRATIVA

inc.”d” del Art. 104° y art 105 del C.T

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