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    Ejercicio Estado Flujo de Efectivo

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    Guiomar Araguache
    La empresa Jardinería "El Paisaje" experimentó un aumento en las ventas netas y utilidades neta entre 2019 y 2020, pero también tuvo un aumento en los gastos que generó un flujo negativo de efectivo de las actividades operativas a pesar de las mayores ventas. La empresa depende parcialmente de préstamos hipotecarios para mantener su disponibilidad bancaria. Se recomienda mejorar el capital de trabajo para generar flujos positivos a través de una mejor gestión de cobros y pagos.

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    Ejercicio Estado Flujo de Efectivo

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    Guiomar Araguache
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    La empresa Jardinería "El Paisaje" experimentó un aumento en las ventas netas y utilidades neta entre 2019 y 2020, pero también tuvo un aumento en los gastos que generó un flujo negativo de efectivo de las actividades operativas a pesar de las mayores ventas. La empresa depende parcialmente de préstamos hipotecarios para mantener su disponibilidad bancaria. Se recomienda mejorar el capital de trabajo para generar flujos positivos a través de una mejor gestión de cobros y pagos.

    Descripción original:

    Modelo de flujo de efectivo

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    La empresa Jardinería "El Paisaje" experimentó un aumento en las ventas netas y utilidades neta entre 2019 y 2020, pero también tuvo un aumento en los gastos que generó un flujo negativo de efectivo de las actividades operativas a pesar de las mayores ventas. La empresa depende parcialmente de préstamos hipotecarios para mantener su disponibilidad bancaria. Se recomienda mejorar el capital de trabajo para generar flujos positivos a través de una mejor gestión de cobros y pagos.

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    Ejercicio Estado Flujo de Efectivo

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    Guiomar Araguache
    La empresa Jardinería "El Paisaje" experimentó un aumento en las ventas netas y utilidades neta entre 2019 y 2020, pero también tuvo un aumento en los gastos que generó un flujo negativo de efectivo de las actividades operativas a pesar de las mayores ventas. La empresa depende parcialmente de préstamos hipotecarios para mantener su disponibilidad bancaria. Se recomienda mejorar el capital de trabajo para generar flujos positivos a través de una mejor gestión de cobros y pagos.

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    JARDINERIA " EL PAISAJE, S.

    A"
    BALANCES DE SITUACIÓN FINANCIERA
    AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS AÑOS 2019 Y 2020
    Millones de Bs

    2019 2020
    Activo

    Activo Corriente
    Efectivo y bancos 16.600,00 14.000,00
    Cuentas por Cobrar 64.400,00 84.500,00
    Efectos por Cobrar 1.200,00 800,00
    Inventario 62.200,00 85.500,00
    Total Activo Corriente 144.400,00 184.800,00

    Activo No Corriente
    Terreno 523.900,00 525.300,00
    Mobiliario y equipo 44.000,00 44.400,00
    Depreciación acumulada -15.200,00 -15.700,00
    Total Activo No Corriente 552.700,00 554.000,00

    Total activo 697.100,00 738.800,00

    Pasivo y Patrimonio

    Pasivo Corriente
    Cuentas por Pagar 20.000,00 22.000,00
    Alquiler por pagar 21.300,00 25.600,00
    Acreedores diversos 10.000,00 15.000,00
    Gastos Acumulados por pagar 21.400,00 10.400,00
    Total Pasivo Corriente 72.700,00 73.000,00

    Pasivo No Corriente
    Hipotecas por pagar 11.800,00 24.100,00
    Total Pasivo No Corriente 11.800,00 24.100,00

    Total Pasivo 84.500,00 97.100,00

    Patrimonio
    Capital social 568.400,00 568.400,00
    Utilidades retenidas 44.200,00 73.300,00
    Total Patrimonio 612.600,00 641.700,00

    Total Pasivo y Patrimonio 697.100,00 738.800,00


    JARDINERIA " EL PAISAJE, S.A"
    ESTADO DE RESULTADOS
    EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2020
    Millones de Bs

    2019 2020

    Ingresos por Actividades Ordinarias


    Ventas Netas 100.000,00 130.000,00
    Total Ingresos por Actividades Ordinarias 100.000,00 130.000,00

    Costo de Ventas
    Inventario inicial -40.000,00 -62.200,00
    Compras netas -50.000,00 -60.000,00
    Mercancia disponible para la venta -90.000,00 -122.200,00
    Inventario final 62.200,00 85.500,00
    Costo de Ventas -27.800,00 -36.700,00

    Utilidad Bruta 72.200,00 93.300,00

    Gastos de Operación
    Gastos de Venta -10.000,00 -15.000,00
    Gastos de Administración -8.000,00 -9.000,00
    Depreciación -450,00 -500,00
    Total gastos de Operación -18.450,00 -24.500,00

    Utilidad antes de intereses e impuestos 53.750,00 68.800,00

    Interes -2.000,00 -3.000,00

    Utilidad antes de impuestos 51.750,00 65.800,00

    Impuestos -20.700,00 -26.320,00

    Utilidad neta 31.050,00 39.480,00


    JARDINERIA " EL PAISAJE, S.A"
    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Indirecto)
    EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
    Millones de Bs

    2020

    Flujo de Efectivo por Actividades Operativas


    Utilida Neta 39.480,00
    Ajustes por ingresos y gastos que no requieren uso de efectivo:
    Depreciación 500,00
    Ajuste resultados ejercicios anteriores -10.380,00
    Generación bruta de efectivo 29.600,00
    Cambios en el capital de trabajo:
    Cuentas por Cobrar -20.100,00
    Efectos por Cobrar 400,00
    Inventario -23.300,00
    Cuentas por Pagar 2.000,00
    Alquiler por pagar 4.300,00
    Acreedores diversos 5.000,00
    Gastos Acumulados por pagar -11.000,00
    Efectivo cobrado (pagado) en Actividades Operativas -13.100,00

    Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión


    Efectivo pagado en compras de propiedades, planta y equipos -1.800,00
    Efectivo cobrado (pagado) en Actividades de Inversión -1.800,00

    Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento


    Efectivo recibido por préstamos hipotecarios 12.300,00
    Efectivo cobrado (pagado) en Actividades de Financiamiento 12.300,00

    Aumento (Disminución) Efectivo y Bancos -2.600,00


    Efectivo y Bancos al inicio del periodo 16.600,00
    Efectivo y Bancos al cierre del periodo 14.000,00

    Observaciones y Recomendaciones

    La empresa ha obtenido disminución de efectivo en caja y bancos

    Las actividades operativas del negocio a pesar de haber obtenido utilidades neta en el ejercicio, ha generado un flujo
    negativo de efectivo y parte del saldo en la disponibilidad bancaria se debe por los recursos de financiamiento a
    través de préstamos hipotecarios recibidos.

    La empresa debe evaluar con más cuidado su capital de trabajo para poder generar flujo positivo en las actividades
    operativas, para ello debe analizar su ciclo de operaciones y de efectivo, modificando su política de cobranza que
    permita gestionar los cobros en el menor tiempo posible y negociar plazos mayores de pago con los proveedores.
    JARDINERIA " EL PAISAJE, S.A"
    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Directo)
    EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
    Millones de Bs

    2020

    Flujo de Efectivo por Actividades Operativas


    Efectivo cobrado a clientes 110.300,00
    Efectivo pagado a proveedores y empleados -94.080,00
    Efectivo pagado en impuestos -26.320,00
    Efectivo pagado por intereses -3.000,00
    Efectivo cobrado (pagado) en Actividades Operativas -13.100,00

    Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión


    Efectivo pagado en compras de propiedades, planta y equipos -1.800,00
    Efectivo cobrado (pagado) en Actividades de Inversión -1.800,00

    Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento


    Efectivo recibido por préstamos hipotecarios 12.300,00
    Efectivo cobrado (pagado) en Actividades de Financiamiento 12.300,00

    Aumento (Disminución) Efectivo y Bancos -2.600,00


    Efectivo y Bancos al inicio del periodo 16.600,00
    Efectivo y Bancos al cierre del periodo 14.000,00

    Observaciones y Recomendaciones

    La empresa ha obtenido disminución de efectivo en caja y bancos

    Las actividades operativas del negocio a pesar de haber obtenido utilidades neta en el ejercicio, ha generado un
    flujo negativo de efectivo y parte del saldo en la disponibilidad bancaria se debe por los recursos de
    financiamiento a través de préstamos hipotecarios recibidos.

    La empresa debe evaluar con más cuidado su capital de trabajo para poder generar flujo positivo en las
    actividades operativas, para ello debe analizar su ciclo de operaciones y de efectivo, modificando su política de
    cobranza que permita gestionar los cobros en el menor tiempo posible y negociar plazos mayores de pago con
    los proveedores.
    JARDINERIA " EL PAISAJE, S.A"
    Hoja de Trabajo Flujo de Efectivo

    Variación Ref Concepto Eliminación


    Cuentas 2019 2020 Debe Haber Debe Haber Fuente Aplicación
    Efectivo y bancos 16.600,00 14.000,00 - 2.600,00 2.600,00
    Cuentas por Cobrar 64.400,00 84.500,00 20.100,00 - 1 20.100,00
    Efectos por Cobrar 1.200,00 800,00 - 400,00 1 400,00
    Inventario 62.200,00 85.500,00 23.300,00 - 2 23.300,00
    Terreno 523.900,00 525.300,00 1.400,00 - 3 Efectivo pagado en compras de propiedades, planta y equipos 1.400,00
    Mobiliario y equipo 44.000,00 44.400,00 400,00 - 3 Efectivo pagado en compras de propiedades, planta y equipos 400,00
    Depreciación acumulada -15.200,00 -15.700,00 - 500,00 4 500,00
    Cuentas por Pagar -20.000,00 -22.000,00 - 2.000,00 2 2.000,00
    Alquiler por pagar -21.300,00 -25.600,00 - 4.300,00 3 4.300,00
    Acreedores diversos -10.000,00 -15.000,00 - 5.000,00 3 5.000,00
    Gastos Acumulados por pagar -21.400,00 -10.400,00 11.000,00 - 3 11.000,00
    Hipotecas por pagar -11.800,00 -24.100,00 - 12.300,00 9 Efectivo recibido por préstamos hipotecarios 12.300,00
    Capital social -568.400,00 -568.400,00 - -
    Utilidades retenidas -44.200,00 -73.300,00 - 29.100,00 8 29.100,00
    Ventas Netas -130.000,00 - 130.000,00 1 Efectivo cobrado a clientes 20.100,00 400,00 110.300,00
    Costo de Ventas 36.700,00 36.700,00 - 2 Efectivo pagado a proveedores y empleados 23.300,00 2.000,00 58.000,00
    Gastos de Venta 15.000,00 15.000,00 - 5 Efectivo pagado a proveedores y empleados 15.000,00
    Gastos de Administración 9.000,00 9.000,00 - 3 Efectivo pagado a proveedores y empleados 11.000,00 9.300,00 10.700,00
    Depreciación 500,00 500,00 - 4 500,00 -
    Interes 3.000,00 3.000,00 - 6 Efectivo pagado por intereses 3.000,00
    Impuestos 26.320,00 26.320,00 - 7 Efectivo pagado en impuestos 26.320,00
    Utilidad neta 39.480,00 39.480,00 - 8 Efectivo pagado a proveedores y empleados 29.100,00 10.380,00
    Total Balance - - 186.200,00 186.200,00 95.700,00 95.700,00 125.200,00 125.200,00

    Nota 8
    La variación de las utilidades retenidas no coincide con el resultado del ejercicio
    Puede considerarse como ajuste de ejercicio de años anteriores

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