Norma Internacional de Control de Calidad Nicc1

NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD NICC1
trata de las responsabilidades que tiene la firma de auditoría en relación con su sistema de
control de calidad de las auditorías y revisiones de estados financieros, así como de otros
encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados. Esta NICC debe
interpretarse conjuntamente con los requerimientos de ética aplicables
busca que las firmas de auditoría cumplan con ciertos ítems relacionados con un sistema
de control de calidad de las auditorías que realizan, así como las revisiones de los
estados financieros. Una persona externa tendrá esta misión.
Objetivo: Establecer y mantener un sistema de control de calidad que provea una
seguridad razonable de que la Firma y su personal cumplen con los estándares
profesionales y requisitos regulatorios y legales.
 la comprensión de lo que necesita conseguir; y la decisión acerca de si es necesario
hacer algo más para alcanzar el objetivo.
Conceptos y definiciones
 Socio del Trabajo. Es el máximo responsable por la ejecución del trabajo, debe
estar habilitado para ejercer profesionalmente.
 Revisión del Control de Calidad del Trabajo. Actividad de revisión a todas
las fases del trabajo o encargo, debe realizarse necesariamente antes de emitir la
opinión, pero después de haber concluido el trabajo.
 Revisor de control de Calidad del Trabajo. Tarea que debe realizar un socio
de la firma, u otro profesional externo a la Firma, pero con las atribuciones y
cualificaciones de experiencia y formación técnica en temas de auditoría.
 Equipo de Trabajo. Encierra e incluye a todos los miembros de un equipo de
trabajo asignados en un encargo.
 Firma. Una profesional independiente (persona natural) o una sociedad (persona
jurídica) con autorización legal para ejercer labores contables y de auditoría
 Inspección. Aquella actividad que se ejerce en un proceso de revisión que
realiza el revisor de control de calidad para verificar el cumplimiento de las
políticas y métodos usados durante y a través del encargo.
 Entidad que cotiza en bolsa. Compañía (cliente) cuyas acciones se cotizan en
la bolsa de valores.
 Monitoreo. Actividad de control que para la evaluación continua y permanente,
para mantener el sistema de control de calidad en la firma.
 Red (de firmas). Es una forma de asociación que involucra varias firmas,
regularmente estandarizadas en sus políticas y procedimientos.
 Socio. Miembro de la sociedad de contadores, con autoridad y capacidad legal
para comprometer o representar a la Firma o sociedad.
 Normas profesionales. Corresponden a todas las guías y demás material
complementario emitido por el IFAC y sus dependencias, así como las normas
locales que puedan existir para la función de la auditoría de aseguramiento.
 Seguridad razonable. Significa que está libre de errores materiales, alto grado
de certeza, más no absoluto.
 Requisitos éticos relevantes. Las emitidas por el IFAC y su comité de ética,
existe todo un acápite sobre este particular.
 Personal asistente (staff). Todos los miembros del equipo profesional que
participan en un encargo, desde el socio, más alto nivel de responsabilidad, hasta
el asistente, con menor impacto en responsabilidad profesional, dado su menor
nivel de experiencia.
 Persona externa con calificación adecuada. Personal externo a la Firma, pero
con capacidad suficiente o con la habilitación profesional para actual como
socio, ó simplemente un empleado que tenga las cualificaciones necesarias para
participar en un proceso de revisión de estos trabajos, como por ejemplo un
experto en una materia específica.
Elementos del sistema de control de calidad
Responsabilidad de dirigentes
 Promover una cultura interna que reconozca, que la calidad es esencial en el

desempeño de los trabajos.
 Asignar responsabilidad operacional sobre el sistema de control de calidad con
experiencia y capacidad suficientes y apropiadas, y la necesaria autoridad, para
asumir dicha responsabilidad.
 Designar un socio responsable por el sistema de control de calidad.
Monitoreo al sistema de control de calidad

Requisitos éticos relevantes
 Independencia “ser y parecer”
 Conflictos de intereses
 Confidencialidad
1. ¿Cómo se aplican las normas de aseguramiento en el trabajo del revisor fiscal?

2. ¿Cuáles son los principios éticos aplicables al ejercicio de la revisoría fiscal?
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5803-nicc1-norma-internacional-de-
control-de-calidad-lo-que-todo-auditor-de-conocer
https://bkf.com.co/nicc1-norma-internacional-de-control-de-calidad-lo-que-todo-
auditor-debe-conocer/
http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/10-%20A007%202013%20IAASB
%20Handbook%20ISQC%201%20ES_WM.pdf

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Elementos del sistema de control de calidad

 Promover una cultura interna que reconozca, que la calidad es esencial en el

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