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    Examen Parcial

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    Ellie AG
    El documento describe un examen parcial de auditoría integral que incluye dos casos. El primer caso involucra la venta de un vehículo de la empresa no registrada, mientras que el segundo caso involucra una provisión de nómina no registrada para diciembre de 2018. El resumen incluye cálculos detallados de impuestos y contribuciones relacionados con la nómina.

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    Examen Parcial

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    El documento describe un examen parcial de auditoría integral que incluye dos casos. El primer caso involucra la venta de un vehículo de la empresa no registrada, mientras que el segundo caso involucra una provisión de nómina no registrada para diciembre de 2018. El resumen incluye cálculos detallados de impuestos y contribuciones relacionados con la nómina.

    Título original

    EXAMEN PARCIAL

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    El documento describe un examen parcial de auditoría integral que incluye dos casos. El primer caso involucra la venta de un vehículo de la empresa no registrada, mientras que el segundo caso involucra una provisión de nómina no registrada para diciembre de 2018. El resumen incluye cálculos detallados de impuestos y contribuciones relacionados con la nómina.

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    El documento describe un examen parcial de auditoría integral que incluye dos casos. El primer caso involucra la venta de un vehículo de la empresa no registrada, mientras que el segundo caso involucra una provisión de nómina no registrada para diciembre de 2018. El resumen incluye cálculos detallados de impuestos y contribuciones relacionados con la nómina.

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    MAESTRÍA EN CONTABILIDAD

    MENCIÓN EN AUDITORÍA
    INTEGRAL III SEMESTRE

    AUDITORÍA INTEGRAL
    I EXAMEN PARCIAL
    01/08/2021

    ALUMNA: ARMAS GASPAR ELDA ELIZABETH


    1. Casuística: Durante la auditoría financiera al ejercicio 2018, practicada a la empresa “El Incauto S.A.C.” con
    RUC 20703758863, con domicilio fiscal en la Av. La Rosa Nº 577 - Pueblo Libre - Lima, dedicada a la
    comercialización de bienes y servicios, la empresa auditora ha identificado operaciones NO registradas en
    libros, según detalle en cédula de trabajo; precisando que el resultado obtenido por la empresa según el estado
    de resultados es positivo (ganancia) ascendente a S/ 1´259,545.00.

    30/05: Venta de un vehículo de uso de la empresa, por el importe de $9,579.00 (t.c. 3.46) más IGV, siendo su
    valor neto (residual) en libros de S/21,298.00, y su depreciación acumulada de S/18,564.00, habiéndose
    cobrado con abono en cuenta corriente BCP a nombre de la empresa. (4 puntos)

    DEBE HABER
    16 CUENTAS POR 39,109.14
    COBRAR DIVERSAS
    TERCEROS
    40 TRIBUTOS, CONT, 5,965.80
    APORTES
    59 RESULTADOS 33,143.34

    GLOSA: POR LA PROVISION VENTA

    DEBE HABER
    10 CAJA 39,109.14
    16 CUENTAS POR 39,109.14
    COBRAR DIVERSAS
    TERCEROS
    GLOSA: POR LA VENTA EFECTUADA

    DEBE HABER
    59 RESULTADOS 2,734.00
    39 DEPRECIACION 18,564.00
    33 INMUEBLES MAQUIN Y 21,298.00
    EQUIP
    GLOSA: POR EL RETIRO DEL ACTIVO PROPIEDAD DE LA EMPRESA

    31/12: Provisión de planilla de remuneraciones del mes de diciembre/2018, no fue registrada en la contabilidad,
    considerando los trabajadores siguientes: 2 trabajadores A cada uno S/13,800.00 + S/93.00 de asignación
    familiar; 2 trabajadores B cada uno S/12,700.00 + S/93.00 de asignación familiar; 3 trabajadores C cada
    uno S/11,800.00 + S/93.00 de asignación familiar; 3 trabajadores D cada uno S/10,100.00 + S/93.00 de
    asignación familiar (haberes - bruto), estando los trabajadores inscritos en el SPP - AFP Prima (12.93%).
    Además, no se provisionó planilla de gratificaciones de diciembre, por la misma cantidad de trabajadores,
    aplicando las deducciones y aportaciones que correspondan. (6 puntos)
    Datos:

    a. UIT 2018: S/ 4,150 b) Tramos IR:


    0 - 5 UIT 8
    %
    5 - 20 UIT 14
    %
    20 35 UIT 17
    - %
    35 45 UIT 20
    - %
    45 + UIT 30
    - %

    AFP PRIMA 12.93%

    A 27,786.00 X 12.93% = 3,592.73


    B 25,586.00 X 12.93% = 3,308.27
    C 35,679.00 X 12.93% = 4,613.29
    D 30,579.00 X 12.93% = 3,953.86
    TOTAL = 15,468.15

    ESSALUD 9%

    A 27,786.00 X 9% = 2,500.74
    B 25,586.00 X 9% = 2,302.74
    C 35,679.00 X 9% = 3,211.11
    D 30,579.00 X 9% = 2,752.11
    TOTAL = 10,766.70

    BASE DE CALCULO DE RENTA DE 5TA CATEGORIA

    CALCULO POR LAS 12 REMUNERACION DEL AÑO


    A 27,786.00 X 12 = 333,432.00
    B 25,586.00 X 12 = 307,032.00
    C 35,679.00 X 12 = 428,148.00
    D 30,579.00 X 12 = 366,948.00
    TOTAL = 1,435,560.00

    CALCULO DE 2 REMUNERACIONES POR GRATIFICACIONES JULIO Y DICIEMBRE


    A 27,786.00 X2 = 55,572.00
    B 25,586.00 X2 = 51,172.00
    C 35,679.00 X2 = 71,358.00
    D 30,579.00 X2 = 61,158.00
    TOTAL = 239,266.00

    CALCULO DE BONIFICACION POR GRATIFICACION 9%


    A 55,572.00 X 9% = 5,001.48
    B 51,172.00 X 9% = 4,605.48
    C 71,358.00 X 9% = 6,422.22
    D 61,158.00 X 9% = 5,504.22
    TOTAL = 21,533.40
    CONSOLIDADO PARA APLICAICON DE RENTA DE 5TA

    12REM 2 GRAT BONIF TOTAL X 3 TOTAL X 1 TR


    A 333,432.00 55,572.00 5,001.48 394,005.48 197,002.74
    B 307,032.00 51,172.00 4,605.48 362,809.48 181,404.74
    C 428,148.00 71,358.00 6,422.22 505,928.22 168,642.74
    D 366,948.00 61,158.00 5,504.22 433,610.22 144,536.74

    DEDUCCION DE LAS 7 UIT(4,150.00) = 29,050.00


    12REM - 7UIT = TOTAL
    A 197,002.74 29,050.00 = 167,952.74
    B 181,404.74 29,050.00 = 152,354.74
    C 168,642.74 29,050.00 = 139,592.74
    D 144,536.74 29,050.00 = 115,486.74

    APLICACIÓN SEGÚN TRAMOS (A)


    TRAMO % HASTA BASE DE IMP IMPUESTO
    1 8% 20,750.00 20,750.00 1,660.00
    2 14% 83,000.00 83,000.00 11,620.00
    3 17% 145,250.00 64,202.74 10,914.47
    4 20% 186,750.00
    5 30%
    167,952.74 24,194.47
    APLICACIÓN SEGÚN TRAMOS (B)
    TRAMO % HASTA BASE DE IMP IMPUESTO
    1 8% 20,750.00 20,750.00 1,660.00
    2 14% 83,000.00 83,000.00 11,620.00
    3 17% 145,250.00 48,604.74 8,262.81
    4 20% 186,750.00
    5 30%
    152,354.74 21,542.81

    APLICACIÓN SEGÚN TRAMOS (C)


    TRAMO % HASTA BASE DE IMP IMPUESTO
    1 8% 20,750.00 20,750.00 1,660.00
    2 14% 83,000.00 83,000.00 11,620.00
    3 17% 145,250.00 35,842.74 6,093.27
    4 20% 186,750.00
    5 30%
    139,592.74 19,373.27

    APLICACIÓN SEGÚN TRAMOS (D)


    TRAMO % HASTA BASE DE IMP IMPUESTO
    1 8% 20,750.00 20,750.00 1,660.00
    2 14% 83,000.00 83,000.00 11,620.00
    3 17% 145,250.00 11,736.74 1,995.24
    4 20% 186,750.00
    5 30%
    115,486.74 15,275.24
    IMPUESTO DE 5TA

    TRAMO IMPUESTO X RPTA / 12 MESES


    A 24,194.47 2 48,388.94 4,032.41
    B 21,542.81 2 43,085.62 3,590.47
    C 19,373.27 3 58,119.81 4,843.32
    D 15,275.24 3 45,825.72 3,818.81
    16,285.01

    DESCRIPCION DEBE HABER


    59 RESULTADOS ACUMULADOS
    621 remuneraciones 119,630.00
    627 EsSalud 10,766.10
    40 TRIBUTOS
    4017 Renta de quinta 16,285.01
    4031 ESSALUD 10,766.10
    4037 AFP 15,468.15

    411 REMUNERACIONES POR PAGAR 87,871.84

    GLOSA: Por la provisión de planilla


    DESCRIPCION DEBE HABER
    59 RESULTADOS ACUMULADOS 119,630
    41 REMUNERACIONES X PAGAR 119,630

    GLOSA: Por el destino de provisión de planilla

    DESCRIPCION DEBE HABER


    6214 GRATIFICACIONES 239,266.00
    BONIFICACIONES 21,533.40
    4114 GRATIFICACIONES 260,799.40
    GLOSA: por el reconocimiento de las gratificaciones

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