Lección 1
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Firma de Consultoría
En asociación
con:
Curso
Asistente Contable
2020
Proyecto:
CAPACITACIÓN
EMPRESARIAL
Finanzas – Tributación – Laboral - Auditoría
Expositor
Eduar Caruajulca Briones Módulo I
Conceptos
Básicos
Contenido
1 Definición y Clasificación de Contabilidad Básica
1.1 Definición
1.2 La cuenta
2 Asientos Contables
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Definición y Clasificación de Contabilidad Básica
¿Qué es la contabilidad?
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Definición y Clasificación de Contabilidad Básica
Importancia de la contabilidad
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Definición y Clasificación de Contabilidad Básica
Objetivos de la contabilidad
Al ser la contabilidad una actividad humana a servicio de la sociedad se desarrolla con
objetivos claros que principalmente son:
Conocer todos los derechos Derivado del registro de operaciones, las hechos afectan a la
adquiridos y todas las empresa de distintas maneras por lo que conoceremos que
obligaciones contraídas obligaciones y derechos posee.
Conocer y explicar los Con toda la información obtenida poder conocer en cualquier
resultados obtenido y momento las condiciones financieras en las que se encuentra la
también las situaciones empresa y poder decidir sobre esa información.
especificas que se presenten
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Definición y Clasificación de Contabilidad Básica
La Cuenta
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Definición y Clasificación de Contabilidad Básica
Saldos de la Cuenta
Se denomina saldo de una cuenta a la diferencia entre el DEBE y el HABER de la misma.
Existen tres tipos de saldo: DEUDOR (el Debe es mayor que el Haber), ACREEDOR (el
Haber es mayor que el Debe) y saldo NULO (ambos saldos son iguales).
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Definición y Clasificación de Contabilidad Básica
Saldos de la Cuenta
Ahora bien, ¿en qué momento debemos poner una cantidad en el DEBE o en el HABER?
¿Cómo sabemos, por ejemplo en la cuenta de PROVEEDORES si la cantidad la tenemos
que colocar en el DEBE o en el HABER? Todo dependerá del tipo de cuenta que sea.
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Definición y Clasificación de Contabilidad Básica
• IDENTIFICAR. El hecho económico por medio de los respectivos documentos u otros medios. En nuestro ejemplo
la factura.)
• INTERPRETAR. La transacción que originó el/los documento/s. En el ejemplo una compra de mercaderías al
contado (tenemos el original de la factura en nuestro poder, significa que hemos comprado).
• DETERMINAR. Las cuentas que intervienen de acuerdo con los elementos patrimoniales de que se trate. En el
ejemplo: Mercaderías y Caja (mercaderías porque compramos los productos para revender, y caja porque pagamos
en efectivo).
• CLASIFICA. Las cuentas que han sido identificadas. En el ejemplo: mercaderías es cuenta de activo y caja también.
• APLICAR las reglas generales de la Partida Doble, estableciendo los aumentos y/o disminuciones. En el ejemplo:
Mercaderías "aumenta" (porque las recibimos) y Caja "disminuye" (porque entregamos dinero).
• REGISTRAR. lo que corresponde en las respectivas cuentas. Es decir, FORMALIZAR la registración en los
respectivos registros contables tradicionalmente llamados "libros de comercio".
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Asientos Contables
Definición
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Asientos Contables
• Asientos Simples:
Son aquellos en los que se afecta una sola cuenta del debe y una sola cuenta del
haber, compuesto por una cuenta acreedora y una cuenta deudora.
• Asientos Compuestos:
Son aquellos en los que la columna del debe y el haber son afectadas por más de
un registro monetario Compuesto por una cuenta deudora y varias acreedoras.
Compuesto por varias cuentas deudoras y una acreedora. Compuesto por varias
cuentas deudoras y varias cuentas acreedoras.
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Asientos Contables
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Asientos Contables
• Asientos de Operación.
Provienen de los hechos económicos generados en el desarrollo de las
actividades de la empresa, asientos que se realizan por las transacciones
comerciales durante el ejercicio.
• Asientos de Centralización.
Son los asientos que sirven para centralizar las operaciones registradas
previamente en los libros auxiliares que se trasladan al libro diario, provenientes
del movimiento que han tenido en un determinado mes.
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Asientos Contables
• Asientos de Ajuste.
Es el registro que se anota al final del periodo en el cual permite actualizar,
corregir, ordenar las cuentas de origen o principales, modificando los saldos para
mostrar con mayor exactitud la situación al final del periodo.
• Asientos de Cierre.
Son los asientos que se realizan al final del ejercicio económico son los que sirven
para cerrar cuentas abiertas en el libro mayor.
• Asientos de Reapertura.
El asiento de reapertura, es el asiento de apertura del siguiente ejercicio o del
nuevo periodo, cuando la empresa ya está en marcha.
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Libros y Registros Contables
Libro diario
Libro auxiliar de
bancos
Registro de compras y
registro de ventas
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Libros y Registros Contables
Libros Principales
• Libro diario:
Se registrarán día a día todas las operaciones relativas a la actividad de la empresa,
pudiendo anotarse conjuntamente las operaciones por periodos no superiores al mes,
siempre que su detalle aparezca en otros libros y registros.
• Libro Mayor:
A este libro se pasan todas las operaciones contabilizadas en el libro diario, pero
debidamente clasificadas por cuentas, de forma que, cada cuenta del libro mayor, va
indicando todo el movimiento de cargos y abonos que la misma ha tenido.
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Libros y Registros Contables
Libros Auxiliares
• Libro auxiliar de caja: Sirve para el registro de todo el movimiento de cobros y pagos
realizados en efectivo. Su movimiento ha de coincidir con la de la cuenta 101 caja.
• Libro auxiliar de bancos: se registrará, todas las operaciones que se realicen con una
entidad bancaria determinada.
• Libro auxiliar de bancos: se registrará, todas las operaciones que se realicen con una
entidad bancaria determinada.
• Libro auxiliar de cuentas por cobrar: Se registrarán todos los datos relevantes de las
letras de cambio que la empresa gire a cargo de terceros.
• Libro auxiliar de cuentas por pagar: Se transcribirán los datos más importantes de
las letras de cambio que la empresa tenga por pagar a sus acreedores, proveedores, etc.
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EMPRESARIAL
Finanzas – Tributación – Laboral - Auditoría
AccountCaj y B&M son empresas privadas que ofrecen servicios de contabilidad, auditoría, consultoría laboral, asesoría financiera,
gestión de riesgos, impuestos, capacitaciones, certificaciones y servicios relacionados a clientes públicos y privados de todo tipo de
industria o rama empresarial.
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