B&M

Firma de Consultoría
En asociación
con:

Curso
Asistente Contable
2021

Proyecto:
CAPACITACIÓN
EMPRESARIAL
Finanzas – Tributación – Laboral - Auditoría
Contenido
1 Conceptos Generales

2 La Cuenta
3 Partida doble y Ecuación Patrimonial

4 Proceso Contable

5 Libros Contables

6 Normatividad Contable

7 Ajustes Contables

8 Integración Contable

9 Estados Financieros

10 Análisis de los Estados Financieros

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 Es el Nombre que se utiliza para registrar, en forma ordenada,
1. Definición: las operaciones que diariamente realiza una empresa.
Debe ser y

Claro Explícito Completo Tiene la forma de una T para el equilibrio.

Partes de la cuenta

Debe Nombre Haber

Lado Lado
izquierdo derecho
(débitos o (créditos o
cargos) abonos)

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 2. Registro: Puede tener los siguientes saldos:

Saldo deudor Saldo acreedor Saldo cero o neutro

Debe Nombre Haber Debe Nombre Haber Debe Nombre Haber

Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos

∑ débitos ∑ créditos ∑ débitos ∑ créditos ∑ débitos ∑ créditos

> < =

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 Cuentas de balance 1

Cuentas de gestión 2
3. Clasificación: Se clasifica en:
Cuentas de orden 3

Cuentas de resultado o valuación 4

1 Cuentas de balance Representa El Estado de Situación Financiera

Bienes, valores y
Son MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE ACTIVO:
ACTIVO derechos que tiene la
los Aumenta en el debe y disminuye por el haber.
empresa.

CARACTERÍSTICAS DEL ACTIVO: DEBE ACTIVO HABER

Estar en capacidad de generar beneficios o servicios. Tiene
Estar bajo el control de la empresa. saldo + -
Generar un derecho de reclamación. inicial
Saldo deudor

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 3. Clasificación: 1 Cuentas de balance

Las obligaciones
Representa contraídas por la MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE PASIVO:
PASIVO empresa y demás
Aumenta en el haber y disminuye por el debe.
conceptos
CARACTERÍSTICAS DEL ACTIVO: DEBE PASIVO HABER
La obligación tiene que haberse causado, lo cual
implica el deber de hacer el pago. - +
Existe una deuda con un beneficiario real.
Saldo acreedor

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 3. Clasificación: 1 Cuentas de balance

Los aportes de los socios o

Representa dueños de una empresa, y MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE PATRIMONIO:
PATRIMONIO
además incluye las Aumenta en el haber y disminuye por el debe.
Y utilidades y reservas.

DEBE PATRIMONI0 HABER

Se maneja de igual forma que el pasivo

CARACTERÍSTICAS DEL ACTIVO: - +

Esta constituido por el aporte inicial y el aporte Saldo acreedor
adicional de los dueños de la empresa.
Se incrementa con las utilidades y se disminuye
con las pérdidas del ejercicio.

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 Las pérdidas y
Representa ganancias que tiene
3. Clasificación: 2 Cuentas de gestión la empresa.

PÉRDIDAS GANANCIAS

Es la Es la

Disminución del activo de la empresa, es decir Resultado positivo que se ha obtenido durante un
es una minoración de los bienes y derechos. período, cuando los ingresos han sido por importes
superiores a los Gastos.
MOVIMIENTO DE LAS PÉRDIDAS
MOVIMIENTO DE LAS GANANCIAS
DEBE PÉRDIDAS HABER DEBE GANANCIAS HABER

+ - - +
Saldo deudor
Saldo acreedor

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 Sirven para efectos de control
3. Clasificación: 3 Cuentas de orden interno o información general.
Como por ejemplo:

Los valores que reflejan hechos Las que utilizan para conciliar las
o circunstancias que puedan diferencias entre los registros
llegar a afectar la estructura contables de la empresa y las
financiera de la empresa. declaraciones tributarias.

Cuentas de Representa Dinero, documentos y MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS:

orden deudoras bienes
Aumenta en el debe y disminuye por el haber.
Se CUENTAS
DE ORDEN
Maneja de igual forma que las cuentas DEBE DEUDORAS HABER
del activo.
+ -
Saldo deudor

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 3. Clasificación: 3 Cuentas de orden

Bienes que se han MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS:

Cuentas de Representa recibido para
orden Aumenta en el haber y disminuye por el debe.
custodia, manejo o
acreedoras
negociación
Se CUENTAS DE
ORDEN
DEBE ACREEDORAS HABER
Maneja de igual forma que las cuentas
del pasivo.
- +
Saldo acreedor

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 Cuentas de Al final de un ejercicio
Son las
3. Clasificación: 4 resultado o
que:
contable dan a conocer las
valuación utilidades, costos y gastos.

Representa
El Estado de Resultados

Los valores que recibe la MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE INGRESOS:

Representa empresa cuando realiza
INGRESOS Aumenta en el haber y disminuye por el debe.
una venta o presta un
servicio.
DEBE INGRESOS HABER

CARACTERÍSTICAS DE LOS INGRESOS:

- +
Pertenecer al grupo de nominales, transitorias o de
resultado. Saldo acreedor

NOTA: Estas cuentas se debitan al final del ejercicio económico.

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 3. Clasificación: 4 Cuentas de resultado o valuación

Los pagos o MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE GASTOS:

Representa desembolsos realizados Aumenta en el debe y disminuye por el haber.
GASTOS por el ente económico,
para cumplir con su
funcionamiento. DEBE GASTOS HABER

CARACTERÍSTICAS DE LOS GASTOS:

+ -
No son recuperables. Saldo deudor

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 3. Clasificación: 4 Cuentas de resultado o valuación

Todos los valores de MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE COSTOS:

Representa adquisición de los Aumenta en el debe y disminuye por el haber.
COSTOS artículos destinados
para la venta.
DEBE COSTOS HABER

CARACTERÍSTICAS DE LOS COSTOS:

+ -
Son recuperables. Saldo deudor

Página 13
Página 14
 Rocío aporta a Dinero en efectivo: S/ 10,000
su empresa:
Bienes en muebles: S/ 5,000

¿Cómo registraríamos este hecho económico?

Para registrarlo utilizaremos el rayado de doble columna, como observamos a continuación:

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

Página 15
 Rocío aporta a Dinero en efectivo: S/ 10,000
su empresa:
Bienes en muebles: S/ 5,000

¿Cómo registraríamos este hecho económico?

Los bienes en muebles al igual que el dinero aportado
El dinero que aporta Rocío, es un bien dinerario que tiene la
por Rocío es lo que tiene la empresa, por lo tanto
empresa por lo tanto es una cuenta del activo.
también es una cuenta del activo.
CAJA MUEBLES
FECHA CONCEPTO DEBE HABER FECHA CONCEPTO DEBE HABER
Aporte dinero en S/ 10,000 Aporte en bienes S/ 5,000
efectivo muebles

CAPITAL
Como se puede observar hay un saldo deudor de S/ 15,000;
para obtener el equilibrio en este hecho económico debemos FECHA CONCEPTO DEBE HABER
tener también un saldo acreedor, por lo cual existe una cuenta Aporte en bienes S/ 15,000
de patrimonio que sería el capital de la empresa. muebles

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 Para ello, veremos el mismo caso anterior. Debe ACTIVO Haber

10000
Rocío aporta a Dinero en efectivo: S/ 10,000
su empresa: 5000
Bienes en muebles: S/ 5,000
15000

¿Cómo registraríamos este hecho económico?

Para registrarlo utilizaremos el método “T”, como observamos a continuación:

Debe PATRIMONIO Haber
Debe Nombre Haber

15000
Créditos
Débitos

Página 17
 Rocío aporta a Dinero en efectivo: S/ 10,000
su empresa:
Bienes en muebles: S/ 5,000
¿Cómo registraríamos este hecho económico?

Dinero en efectivo Bienes en muebles

DEBE CAJA HABER DEBE MUEBLES HABER

s/ 10,000 s/ 5,000

Saldo deudor Saldo deudor

Para obtener el equilibrio DEBE CAPITAL HABER

Capital de la empresa s/ 15,000

Saldo acreedor

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 Ser codificado para facilitar el reconocimiento de
Suele
cada una de las cuentas.

Es el
Listado que presenta las cuentas necesarias
para registrar los hechos contables.

Plan de cuentas para empresas bancarias.

comerciales
Existen diferentes planes de cuentas, prescritos
Plan de cuentas para empresas bancarias.
por entidades estatales como por ejemplo:
Plan de cuentas para empresas del sector publico.

En el Perú existe el Plan Contable General Empresarial, utilizadas

por las empresas comerciales.

Esta compuesta por Elementos, las

cuales están agrupadas por cuentas.

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 Cuentas del activo
Plan Contable Esta compuesta por:
Cuentas del pasivo
General
Empresarial Cuentas del patrimonio
1 10 10.1 10.1.1 10.1.1.1
Cuentas de ingresos
Cuentas de gastos
ELEMENTO
Cuentas de orden

CUENTA

SUB CUENTA

DIVISIONARIA

SUB DIVISIONARIA

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