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Ratios Financieros

Este documento presenta una lista de 22 razones financieras agrupadas en 6 categorías (liquidez, solvencia, gestión, rentabilidad, bursátiles y otras) que son útiles para el análisis y la toma de decisiones. La profesora María Gamarra Pastor impartirá el curso de Contabilidad para la Toma de Decisiones como parte del programa de MBA Ejecutivo de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas.

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Este documento presenta una lista de 22 razones financieras agrupadas en 6 categorías (liquidez, solvencia, gestión, rentabilidad, bursátiles y otras) que son útiles para el análisis y la toma de decisiones. La profesora María Gamarra Pastor impartirá el curso de Contabilidad para la Toma de Decisiones como parte del programa de MBA Ejecutivo de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas.

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UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS - UPC

ESCUELA DE POST GRADO


CURSO: CONTABILIDAD PARA TOMA DE DECISIONES
PROGRAMA: MBA EJECUTIVO
Profesora: María Gamarra Pastor

Ratios Financieros

I. Razones de liquidez
activo corriente
1. Razón corriente = (veces)
pasivo corriente

activo corriente − inventarios


2. Prueba ácida = (veces)
pasivo corriente
Caja + ValoresNeg ociables
3. Prueba defensiva= (veces)
pasivo corriente

II. Razones de solvencia


pasivo total
3. Razón de endeudamiento =  100 (%)
activo total

pasivo total
4. Razón de endeudamiento patrimonial = (veces)
patrimonio
pasivo corriente
5. Calidad de la deuda =  100 (%)
pasivo total
util.operativa
6. Cobertura de los gastos de intereses = (veces)
Intereses
7. Costo de la deuda = Gastos financieros
Pasivo Promedio, con costos financieros

III. Razones de gestión


ventas
7. Rotación de cuentas por cobrar, ROTCxC = (veces)
C C
1 C C
Período Promedio de Cobro (PPC) =  365 =  365 (días)
ROTC C ventas

Costo de ventas
8. Rotación de inventarios, ROTINV = (veces)
inventarios
1 inventarios
Período Promedio de Inventarios =  365 =  365 (días)
ROTINV
cos to de venta
compras
9. Rotación de cuentas por pagar, ROTCxP = (veces)
CP
1 CP
Período Promedio de Pagos (PPP) =  365 =  365 (días)
ROTC  p compras
ventas
10. Rotación de activos, ROTACT = (veces)
activostotales

11. Rotación de activo fijo = ventas netas (veces)


Activo fijo promedio

IV. Razones de rentabilidad


utilidad bruta
11. Margen de utilidad bruta (M.U.B.) =  100 (%)
ventas
utilidad operativa
12. Margen de utilidad operativa (M.U.O.) =  100 (%)
ventas
utilidad neta
13. Margen de utilidad neta (M.U.N.) =  100 (%)
ventas
utilidad neta
14. Rendimiento sobre activos (ROA) =  100 (%)
activos

utilidad neta
15. Rendimiento sobre patrimonio (ROE) = 100 (%)
patrimonio
utilidad neta
16. Utilidad por acción (UPA) =
nro.acciones

EBIT − Im puestos
17. Retorno sobre capital invertido(ROIC) = 100
Capitalinv ertido

V. Razones bursátiles
patrimonio
17. Valor en libros de la acción (VL) =
nro.acciones

precio.mcdo.acción
18. Razón precio/utilidad (PER) =
UPA

dividend . por.acción
19. Razón de pago de dividendos (RPD) =
UPA

dividend . por.acción
20. Rendimiento de dividendos (RDD) =
precio.mcdo.  acción
VI Otras Razones
21. Margen EBITDA = (EBITDA/Ventas) x 100 %

22. EBITDA / Gasto por interés

EBITDA: Earning Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization


ROIC: Return on invested capital

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