TALLER N° 1

CODIGO CUENTA Db
1110 Efectivo 525,000
1305 Clientes 1,350,000
1405 Inventario de materiales 675,000
Inventario de productos en proceso 1,500,000
1410
Inventario de productos terminados 2,400,000
1430
Seguro pagado por anticipado 300,000
1705
Propiedades, planta y equipo 15,750,000
1520
1592 Depreciación acumulada
2205 Proveedores
3115 Aportes sociales
3705 Utilidades retenidas
SUMAS IGUALES 22,500,000

A. Materiales comprados a crédito: $3 000 000.

CODIGO CUENTA Db
1405 Inv. Materia prima 3,000,000
1110 banco
SUMAS IGUALES 3,000,000

B. Materiales requeridos para producción: $2 850 000 (85% materiales directos y 15% material indirecto).

CODIGO CUENTA Db
1405 Inv. Materia prima traslado
1419 Inv. Prod proceso traslado 2,422,500
7305 CIF real 427,500
SUMAS IGUALES 2,850,000

C. Suministros de fábrica comprados a crédito y utilizados: $1 432 500.

CODIGO CUENTA Db
7305 CIF real 1,432,500
2335 cta x pagar CIF real suministros
SUMAS IGUALES 1,432,500

D. Depreciación de planta y equipo: $2 700 000 (3/4 relativos al equipo de fábrica y el resto a equipo de ventas

CODIGO CUENTA Db
1592 Depre. Acumu. Planta y equipo
7305 CIF real depre 2,025,000
 5160 gasto de venta administracion, depre 675,000
SUMAS IGUALES 2,700,000

E. Gastos de publicidad incurridos: $3 600 000.

CODIGO CUENTA Db
5195 gasto puclicidad 3,600,000
2335 cta x pagar gasto publicidad
SUMAS IGUALES 3,600,000

F. Costo de sueldos y salarios del período:

Mano de obra directa 3,375,000
Mano de obra indirecta 750,000
Salarios administrativos 2,250,000

CODIGO CUENTA Db
1410 Inv. Prod. Proceso - MOD 3,375,000
5105 gasto salario administrativo 2,250,000
7305 CIF salario 750,000
2505 salario por pagar
SUMAS IGUALES 6,375,000

G. Seguro expirado durante el mes: $225 000 (80% corresponden a fábrica y 20% a las actividades de ventas y a

CODIGO CUENTA Db
1705 seguro pagado por anticipo
7305 CIF real seguro 180,000
5130 gasto seguro 45,000
SUMAS IGUALES 225,000

H. Gastos misceláneos de ventas y administración incurridos: $712 500.

CODIGO CUENTA Db
gasto de ventas y administracion 712,500
2335 cta x pagar ventas y administracion
SUMAS IGUALES 712,500

I. Costos indirectos de fabricación aplicados a la producción sobre la base de $600 por hora-máquina; 7 500 ho

CODIGO CUENTA Db
7310 CIF aplicado
1410 Inv. prod proceso 4,500,000

J. $10 500 000 de artículos terminados fueron trasferidos al inventario de productos terminados.

CODIGO CUENTA Db
1410 Inv. Prod proceso traslado
 1430 Inv. Prod terminados traslado 10,500,000
SUMAS IGUALES 10,500,000

K. Artículos con costo de $9 750 000 fueron vendidos a crédito por $18 750 000.

CODIGO CUENTA Db
4135 venta
1305 clientes 18,750,000
1430 Inv. Prod terminados venta
6135 costo de venta 9,750,000
SUMAS IGUALES 28,500,000

L. Los cobros a los clientes durante el mes totalizaron $18 375 000.

CODIGO CUENTA Db
1305 clientes
1110 banco 18,375,000
SUMAS IGUALES 18,375,000

M. Se pagaron a los proveedores durante el mes $7 000 000 y se abonaron a costos y gastos por pagar $4 250 0

CODIGO CUENTA Db
2205 proveedores 7,000,000
1110 banco proveedores
SUMAS IGUALES 7,000,000

CODIGO CUENTA Db
2335 cta x pagar 4,250,000
1110 banco ctas x pagar
SUMAS IGUALES 4,250,000

CODIGO CUENTA Db
2505 salarios x pagar 6,300,000
1110 banco
SUMAS IGUALES 6,300,000

ESTADO DE COSTOS
In. Inicial M.D 675,000
(+)Compras M.D 3,000,000
(-) In. Final M.D 825,000
(=) Costo MD 2,850,000
M.O.D 3,375,000
CIF aplicados 4,500,000
(=) Costos PDD 10,725,000
(+)I.i Prod Proce 1,500,000
(-) I.f Prod proce 1,297,500
(=) Prod Elaborado 10,927,500
(+) I.i Prod Terminado 2,400,000
 (-) I.f Prod terminado (3,150,000)
(=) CTO PRODUCCION 16,477,500
(+/-) Variacion CIF 315,000
(=) Cto Real 16,792,500

CIF REAL 4,815,000

CIF APLICA 4,500,000
variacion 315,000

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 18,750,000
INGRESOS OPERACIONALES 18,750,000
(-) Costo de ventas - 9,750,000
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 9,000,000
gasto de ventas y administracion - 712,500
gasto salario administrativo - 2,250,000
gasto seguro - 45,000
gasto de venta administracion, depre - 675,000
gasto puclicidad - 3,600,000
UTILIDAD OPERACIONAL 1,717,500
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,717,500

ESTADO FINANCIERO

ACTIVOS

Banco - 1,650,000
clientes 1,725,000
propiedad planta y equipo 15,750,000
depreciacion acumulada - 6,675,000
seguro pagado 75,000
Inv. Materia prima 825,000
Inv. Prod proceso 1,297,500
Inv. Prod terminados 3,150,000
variacion 315,000

TOTAL ACTIVO 14,812,500

PASIVOS

Proveedores - 4,150,000
cta x pagar 1,495,000
salarios x pagar 75,000
TOTAL PASIVO - 2,580,000
PATRIMONIO

aportes sociales 12,000,000

utilidad retenida 3,675,000
utilidad del ejercicio 1,717,500

TOTAL PATRIMONIO 17,392,500

PASIVO MAS PATRIMONIO 14,812,500

-
 Cr

3,975,000
2,850,000
12,000,000
3,675,000
22,500,000

Cr

3,000,000
3,000,000

ctos y 15% material indirecto).

Cr
2,850,000

2,850,000

Cr

1,432,500
1,432,500

ábrica y el resto a equipo de ventas y administración).

Cr
2,700,000
 2,700,000

Cr

3,600,000
3,600,000

Cr

6,375,000
6,375,000

y 20% a las actividades de ventas y administración).

Cr
225,000

225,000

Cr

712,500
712,500

de $600 por hora-máquina; 7 500 horas-máquina fueron registradas para el mes.

Cr
4,500,000

roductos terminados.

Cr
10,500,000
 10,500,000

Cr
18,750,000

9,750,000

28,500,000

Cr
18,375,000

18,375,000

costos y gastos por pagar $4 250 000. De los sueldos y salarios se pagaron $6 300 000.

Cr

7,000,000
7,000,000

Cr

4,250,000
4,250,000

Cr

6,300,000
6,300,000

CODIGO CUENTA Db
1110 Efectivo 525,000
1110 banco
1110 banco 18,375,000
1110 banco proveedores
1110 banco ctas x pagar
1110 banco
1305 Clientes 1,350,000
1305 clientes 18,750,000
1305 clientes
1405 Inventario de materiales 675,000
1405 Inv. Materia prima 3,000,000
1405 Inv. Materia prima traslado
1410 Inventario de productos en proceso 1,500,000
1410 Inv. Prod. Proceso - MOD 3,375,000
1410 Inv. Prod proceso traslado
1410 Inv. Prod proceso traslado 2,422,500
1410 Inv. prod proceso 4,500,000
1430 Inventario de productos terminados 2,400,000
1430 Inv. Prod terminados traslado 10,500,000
1430 Inv. Prod terminados venta
1520 Propiedades, planta y equipo 15,750,000
1592 Depreciación acumulada
1592 Depre. Acumu. Planta y equipo
1705 Seguro pagado por anticipado 300,000
1705 seguro pagado por anticipo
2205 Proveedores
2205 proveedores 7,000,000
2335 cta x pagar CIF real suministros
2335 cta x pagar gasto publicidad
2335 cta x pagar ventas y administracion
2335 cta x pagar 4,250,000
2505 salario por pagar
2505 salarios x pagar 6,300,000
3115 Aportes sociales
3705 Utilidades retenidas
4135 venta
gasto de ventas y administracion 712,500
5105 gasto salario administrativo 2,250,000
5130 gasto seguro 45,000
5160 gasto de venta administracion, depre 675,000
5195 gasto puclicidad 3,600,000
6135 costo de venta 9,750,000
7305 CIF real 427,500
7305 CIF real 1,432,500
7305 CIF real depre 2,025,000
7305 CIF salario 750,000
7305 CIF real seguro 180,000
7310 CIF aplicado

122,820,000
Cr

3,000,000

7,000,000 - 1,650,000
4,250,000
6,300,000

1,725,000
18,375,000

825,000
 2,850,000

1,297,500
10,500,000

3,150,000
9,750,000
15,750,000
3,975,000 6,675,000
2,700,000
75,000
225,000
2,850,000
- 4,150,000
1,432,500
3,600,000
712,500

6,375,000

12,000,000
3,675,000
18,750,000

4,500,000

122,820,000
 CODIGO CUENTA Db
1110 banco 1,710,000
1305 clientes 4,560,000
1405 Inv. Materia prima 2,850,000
1410 Inv. Prod proceso 3,420,000
1430 Inv. Prod terminados 5,130,000
1705 Seguro pagado por anticipado 570,000
1520 planta y equipo 57,000,000
1592 Depreciacion acumulada
2335 cta x pagar
3105 Acciones
3705 Utilidades retenidas
SUMAS IGUALES 75,240,000

La compañía Super S.A. utiliza en su proceso de manufactura el sistema de costeo por ór- denes de trabajo.
costos indirectos de fabricación en $9 120 000 y los costos de mano de obra directa en $11 400 000.

Tasa pptada 9120000 CIF pptado

11400000 MOD

A. Materias primas compradas a crédito: $9 000 000

CODIGO CUENTA Db
1405 Inv. Materia prima compra 9,000,000
2205 proveedores
SUMAS IGUALES 9,000,000

B. Materias primas despachadas para producción: $9 690 000; materiales indirectos, $570 000.

CODIGO CUENTA Db
1405 Inv. Materia prima traslado
1419 Inv. Prod proceso traslado 9,690,000
7305 CIF real 570,000
SUMAS IGUALES 10,260,000

C. Costos de nómina incurridos y pagados: mano de obra directa, $13 680 000; mano de obra indirecta, $3 420

CODIGO CUENTA Db
1410 Inv. Prod. Proceso - MOD salario 13,680,000
5105 gasto salario administrativo 8,550,000
7305 MANO DE OBRA DIRACTA CIF salario 3,420,000
1110 banco
SUMAS IGUALES 25,650,000

D. Servicios públicos incurridos en fábrica: $1 368 000.

 CODIGO CUENTA Db
7305 CIF real sevicios publicos 1,368,000
2335 cta x pagar servicios publicos
SUMAS IGUALES 1,368,000

E. Depreciación registrada en el mes: $285 000 ($40 000 en activos de venta y administración; $245 000 en acti

CODIGO CUENTA Db
1592 Depre. Acumu. Planta y equipo
7305 CIF real depre 245,000
5160 gasto de venta administracion, depre 40,000
SUMAS IGUALES 285,000

F. Seguro expirado: $45 600 ($38 000 relacionados con operaciones de fábrica y $7 600 con actividades de ven

CODIGO CUENTA Db
1705 seguro pagado por anticipo
7305 CIF real seguro 38,000
5160 gasto actividades de venta y administracion 7,600
SUMAS IGUALES 45,600

G. Gastos de publicidad incurridos: $4 500 000.

CODIGO CUENTA Db
5195 gasto puclicidad 4,500,000
2335 cta x pagar gasto publicidad
SUMAS IGUALES 4,500,000

H. Otros costos indirectos de fabricación incurridos: $3 938 000 (crédito a cuentas por pagar).

CODIGO CUENTA Db
7305 CIF real 3,938,000
2335 cta x pagar gasto publicidad
SUMAS IGUALES 3,938,000

I. Se aplicaron los costos indirectos de fabricación a la producción. Los costos indirectos de fabricación se aplic

CODIGO CUENTA Db
7310 CIF aplicado
1410 Inv. prod proceso 10,944,000
SUMAS IGUALES 10,944,000

J. Artículos con costos de $35 340 000 fueron terminados en el mes.

CODIGO CUENTA Db
1410 Inv. prod proceso
1430 Inv. Prod terminados 35,340,000
 SUMAS IGUALES 35,340,000

K. Artículos con costos de $34 000 000 fueron vendidos a crédito en $48 000 000.

CODIGO CUENTA Db
4135 venta
1305 clientes 48,000,000
1430 Inv. Prod terminados venta
6135 costo de venta 34,000,000
SUMAS IGUALES 82,000,000

L. Se cobraron a los clientes: $50 000 000.

CODIGO CUENTA Db
1305 clientes
1110 bancos 50,000,000
SUMAS IGUALES 50,000,000

M. Se pagaron a los proveedores: $17 250 000.

CODIGO CUENTA Db
2335 cta x pagar 17,250,000
1110 banco
SUMAS IGUALES 17,250,000

CODIGO CUENTA Db
2335 cta x pagar servicios publicos 1,368,000
1110 banco
SUMAS IGUALES 1,368,000

VARIACION CIF

CODIGO CUENTA Db
7320 variacion cif 1,365,000
6135 costo de ventas CIF
SUMAS IGUALES 1,365,000

cif real 9,579,000

cif aplicado 10,944,000
1,365,000

ESTADO DE COSTOS
In. Inicial M.D 2,850,000
(+)Compras M.D 9,000,000
(-) In. Final M.D 1,590,000
(-) prod para cif 570,000
(=) Costo MD 9,690,000
M.O.D 13,680,000
CIF aplicados 10,944,000
(=) Costos PDD 34,314,000
(+)I.i Prod Proce 3,420,000
(-) I.f Prod proce 2,394,000
(=) Prod Elaborado 35,340,000
(+) I.i Prod Terminado 5,130,000
(-) I.f Prod terminado 6,470,000
(=) CTO PRODUCCION 34,000,000
(+/-) Variacion CIF - 1,365,000
(=) Cto Real 32,635,000

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 48,000,000
INGRESOS OPERACIONALES 48,000,000
(-) Costo de ventas - 32,635,000
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 15,365,000
gasto salario administrativo - 8,550,000
gasto de venta administracion, depre - 40,000
gasto actividades de venta y administracion - 7,600
gasto puclicidad - 4,500,000
UTILIDAD OPERACIONAL 2,267,400
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,267,400

ESTADO FINANCIERO

ACTIVOS

Banco 7,442,000
clientes 2,560,000
propiedad planta y equipo 57,000,000
depreciacion acumulada - 24,225,000
seguro pagado 524,400
Inv. Materia prima 1,590,000
Inv. Prod proceso 2,394,000
Inv. Prod terminados 6,470,000

TOTAL ACTIVO 53,755,400

PASIVOS

Proveedores 9,000,000
cta x pagar - 262,000
salarios x pagar
TOTAL PASIVO 8,738,000

PATRIMONIO

acciones 28,500,000
utilidad retenida 14,250,000
utilidad del ejercicio 2,267,400

TOTAL PATRIMONIO 45,017,400

PASIVO MAS PATRIMONIO 53,755,400

-
 Cr

23,940,000
8,550,000
28,500,000
14,250,000
75,240,000

osteo por ór- denes de trabajo. Para enero, la compañía presupuestó los
directa en $11 400 000.

$ 0.80 tasa pptada

Cr

9,000,000
9,000,000

ectos, $570 000.

Cr
10,260,000

10,260,000

mano de obra indirecta, $3 420 000; salarios de venta y administración, $8 550 000.

Cr

25,650,000
25,650,000
 Cr

1,368,000
1,368,000

administración; $245 000 en activos de fábrica).

Cr
285,000

285,000

y $7 600 con actividades de venta y administración).

Cr
45,600

45,600

Cr

4,500,000
4,500,000

tas por pagar).

Cr

3,938,000
3,938,000

ndirectos de fabricación se aplican sobre la base del costo de la mano de obra directa.

Cr
10,944,000 MOD 13,680,000
Tasa pptada $ 0.80
10,944,000

Cr
35,340,000
35,340,000

Cr
48,000,000

34,000,000

82,000,000

Cr
50,000,000

50,000,000

Cr

17,250,000
17,250,000

Cr

1,368,000
1,368,000

Cr

1,365,000
1,365,000 1110
1110
1110
1110
1110

1305
1305
1305
1405
1405
1405
1410
1410
1410
1410
1419
1430
1430
1430
1520
1592
1592
1705
1705
2205
2335
2335
2335
2335
2335
2335
3105
3705
4135
5105
5160
5160
5195
6135
6135
7305
7305
7305
7305
7305
7305
7310
7320
ación, $8 550 000.
no de obra directa.
banco 25,650,000
banco 1,710,000
bancos 50,000,000
banco 17,250,000
banco 1,368,000

clientes 4,560,000
clientes 48,000,000
clientes 50,000,000
Inv. Materia prima 2,850,000
Inv. Materia prima compra 9,000,000 1,590,000
Inv. Materia prima traslado 10,260,000
Inv. Prod proceso 3,420,000
Inv. Prod. Proceso - MOD salario 13,680,000 2,394,000
Inv. prod proceso 10,944,000
Inv. prod proceso 35,340,000
Inv. Prod proceso traslado 9,690,000
Inv. Prod terminados 5,130,000
Inv. Prod terminados 35,340,000 6,470,000
Inv. Prod terminados venta 34,000,000
planta y equipo 57,000,000
Depreciacion acumulada 23,940,000
Depre. Acumu. Planta y equipo 285,000
Seguro pagado por anticipado 570,000
seguro pagado por anticipo 45,600
proveedores 9,000,000
cta x pagar 8,550,000
cta x pagar servicios publicos 1,368,000
cta x pagar gasto publicidad 4,500,000 25,388,000
cta x pagar gasto publicidad 3,938,000
cta x pagar 17,250,000
cta x pagar servicios publicos 1,368,000
Acciones 28,500,000
Utilidades retenidas 14,250,000
venta 48,000,000
gasto salario administrativo 8,550,000
gasto de venta administracion, depre 40,000
gasto actividades de venta y administracion 7,600
gasto puclicidad 4,500,000
costo de venta 34,000,000
costo de ventas CIF 1,365,000
CIF real 570,000
MANO DE OBRA DIRACTA CIF salario 3,420,000
CIF real sevicios publicos 1,368,000
CIF real depre 245,000
CIF real seguro 38,000 9,579,000
CIF real 3,938,000 10,944,000
CIF aplicado 10,944,000 20,523,000
variacion cif 1,365,000

328,553,600 302,903,600
11400000 MOD
1,110