ERISMAR ESTEVA

CI: 30393052

CONTENIDO: UNIDAD I Tema 2: FUSIONES Y TRANSFORMACIONES DE SOCIEDADES. I PARTE. PRACTICA.

A continuación se presentan ejercicios de Fusiones y Transformaciones de Sociedades. Valor Total 4 PUNTOS

La empresa URBE, S.R.L. toma la decisión de transformarse en una sociedad anónima, para ello se asociará con el accionista U

Los socios de la empresa URBE S.R.L, de ahora en adelante llamados accionistas preferentes, se comprometen a pagar su com
comprometen con el 80% y los comunes con el 20%. El proceso de transformación
se inicia el 30 de junio del 2020, y la apertura es el 30/11/2020.
Listado de cuentas que corresponden desde el 01/01/2020 al 30/06/2020

CUENTAS
APARTADO PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO
BANCO
CAJA
CAPITAL EN CUOTAS DE PARTICIPACION
COMPRAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CUENTAS POR PAGAR (4 MESES)
IVA POR PAGAR
DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO
DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION MOBILIARIO
DERECHOS DE AUTOR
DEVOLUCIONES EN VENTAS
EFECTOS POR COBRAR
EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS
EFECTOS POR PAGAR (13 MESES)
MAQUINARIA Y EQUIPO
VEHICULO
GASTOS INTERNET
SEGUROS EN COMPRAS
SUELDO A VENDEDORES
GASTOS SERVICIOS GENERALES
INGRESO POR VENTA DE ACTIVOS
INVENTARIO INICIAL
INVERSIONES EN ACCION (LARGO PLAZO)
INVERSIONES TEMPORALES
MARCAS DE FABRICA
MOBILIARIO
PATENTE
GASTOS INTERESES POR PRESTAMO
SOFTWARE COMPUTACIONAL
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
SUELDOS ADMINISTRACION
PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR
PRESTAMO BANCARIOS POR PAGAR (12 MESES)
INGRESOS POR VENTAS
Se pide: 1er Elaborar estados financieros Valor 0,50 Punto

1. Elaborar el balance de comprobación Valor 0.10 Puntos

UNIVERSIDAD, S.A
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30/06/2020
(EXPRESADO EN BOLIVARES)

CUENTAS
APARTADO PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO
BANCO
CAJA
CAPITAL EN CUOTAS DE PARTICIPACION
COMPRAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CUENTAS POR PAGAR (4 MESES)
IVA POR PAGAR
DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO
DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION MOBILIARIO
DERECHOS DE AUTOR
DEVOLUCIONES EN VENTAS
EFECTOS POR COBRAR
EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS
EFECTOS POR PAGAR (13 MESES)
MAQUINARIA Y EQUIPO
VEHICULO
GASTOS INTERNET
SEGUROS EN COMPRAS
SUELDO A VENDEDORES
GASTOS SERVICIOS GENERALES
INGRESO POR VENTA DE ACTIVOS
INVENTARIO INICIAL
INVERSIONES EN ACCION (LARGO PLAZO)
INVERSIONES TEMPORALES
MARCAS DE FABRICA
MOBILIARIO
PATENTE
GASTOS INTERESES POR PRESTAMO
SOFTWARE COMPUTACIONAL
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
SUELDOS ADMINISTRACION
PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR
PRESTAMO BANCARIOS POR PAGAR (12 MESES)
INGRESOS POR VENTAS
TOTAL BALANCE DE COMPROBACION

UNIVERSIDAD, S.A
ESTADO DE RESULTADO
AL 30/06/2020
EXPRESADO EN BOLÍVARES

Ingresos operacionales
INGRESOS POR VENTAS
DEVOLUCIONES EN VENTAS
TOTAL VENTAS NETAS
COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
SEGUROS EN COMPRAS
TOTAL COMPRAS NETAS
MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
INVENTARIO FINAL
TOTAL COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS DE VENTAS
SUELDO A VENDEDORES
TOTAL GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS ADMINISTRACION
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION
OTROS GASTOS
GASTOS INTERNET
GASTOS SERVICIOS GENERALES
GASTOS INTERESES POR PRESTAMO
DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION MOBILIARIO
TOTAL OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS
OTROS INGRESOS
INGRESO POR VENTA DE ACTIVOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES DEL ISLR
ISLR POR PAGAR 24%
UTILIDAD DEL EJERCICIO DESPUES DEL ISLR
RESERVA LEGAL 5%
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA

UNIVERSIDAD, S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30/06/2020
EXPRESADO EN BOLÍVARES

CUENTA
Activo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo
BANCO
CAJA
INVERSIONES TEMPORALES
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
APARTADO PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO
EFECTOS POR COBRAR
EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
TOTAL DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
REALIZABLES
INVENTARIO FINAL
TOTAL ACTIVO REALIZABLE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
RPROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
VEHICULO
MOBILIARIO
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
ACTIVO INTANGIBLE
DERECHOS DE AUTOR
MARCAS DE FABRICA
PATENTE
SOFTWARE COMPUTACIONAL
TOTAL ACTIVO INTANGIBLE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
OTROS ACTIVOS
DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA
INVERSIONES EN ACCION
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR (4 MESES)
IVA POR PAGAR
ISLR POR PAGAR 24%
PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
EFECTOS POR PAGAR (13 MESES)
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR (12 MESES)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
CAPITAL EN CUOTAS DE PARTICIPACION
RESERVA LEGAL 5%
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
el accionista UNIVERSIDAD S.A., el cual se denominará a partir de ahora accionista común, quien se compromete a pagar su compromiso

a pagar su compromiso de pago a la nueva empresa (la cual se denominará UNIVERSIDAD S.A). Con sus activos y pasivos La nueva empresa

MONTOS
3,000.00
315,000.00
1,500.00
583,500.00
67,500.00
18,000.00
450.00
9,832.50
1,200.00
12,000.00
9,000.00
150.00
450.00
21,000.00
750.00
12,000.00
1,500.00
7,500.00
102,000.00
45,000.00
27,000.00
900.00
22,500.00
25,500.00
 9,000.00
12,000.00
6,000.00
3,000.00
27,000.00
144,000.00
22,500.00
375.00
22,500.00
3,000.00
13,500.00
1,050.00
30,000.00
247,492.50

DEBE HABER
3,000.00
315,000.00
1,500.00
583,500.00
67,500.00
18,000.00
450.00
9,832.50
1,200.00
12,000.00
9,000.00
150.00
450.00
21,000.00
750.00
12,000.00
1,500.00
7,500.00
102,000.00
 45,000.00
27,000.00
900.00
22,500.00
25,500.00
9,000.00
12,000.00
6,000.00
3,000.00
27,000.00
144,000.00
22,500.00
375.00
22,500.00
3,000.00
13,500.00
1,050.00
30,000.00
247,492.50
914,325.00 914,325.00

1 2 3

247,492.50
-750.00
246,742.50

12,000.00
67,500.00
900.00
68,400.00
80,400.00
-7,500.00
72,900.00
173,842.50

22,500.00
22,500.00
 13,500.00
13,500.00

27,000.00
25,500.00
375.00
150.00
450.00
53,475.00
89,475.00

9,000.00
93,367.50
22,408.20
70,959.30
3,547.97
67,411.34

1 2 3

315,000.00
1,500.00
3,000.00
319,500.00

18,000.00
-3,000.00
12,000.00
-1,500.00
3,000.00
28,500.00

7,500.00
7,500.00
355,500.00
102,000.00
-12,000.00
45,000.00
144,000.00
-9,000.00
270,000.00

21,000.00
27,000.00
22,500.00
22,500.00
93,000.00
363,000.00

1,200.00
6,000.00
7,200.00
725,700.00

450.00
9,832.50
22,408.20
1,050.00
33,740.70

7,500.00
30,000.00
37,500.00

583,500.00
3,547.97
67,411.33
654,459.30
725,700.00
te a pagar su compromiso con depósito bancario e inventario de mercancías en partes iguales

y pasivos La nueva empresa tendrá un capital de 450.000.000,00 BS, de los cuales los socios preferentes se
2do Manifiesto de Valor de los activos.

Caso 1.- La Maquinaria y Equipo se recibió por 120.000,00 Bs. Libro diario y pases al mayor

VALOR DE RECEPCION 120,000.00

VALOR EN LIBROS 90,000.00
GANANCIA 30,000.00

FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER

2020
30-Jun 26
MAQUINARIA Y EQUIPO 30,000.00
GANANCIA Y PERDIDA EN LIQUIDACION 30,000.00
P/R AJUSTE DE CUENTAS

MAYORES
MAQUINARIA Y EQUIPO
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER
2020 SALDO 102,000.00
30-Jun AJUSTE DE CUENTAS 30,000.00

GANANCIA Y PERDIDA EN LIQUIDACION

FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER
2020
30-Jun AJUSTE DE CUENTAS 30,000.00

Caso 2.- Los Mobiliarios se recibieron por 155.000,00 Bs. Libro diario y pases al mayor

VALOR DE RECEPCION 155,000.00

VALOR EN LIBROS 135,000.00
GANANCIA 20,000.00

FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER

2020
30-Jun 26
MOBILIARIO 20,000.00
GANANCIA Y PERDIDA EN LIQUIDACION 20,000.00
P/R AJUSTE DE CUENTAS
MAYORES
MOBILIARIO
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER
2020 SALDO 144,000.00
30-Jun AJUSTE DE CUENTAS 20,000.00

GANANCIA Y PERDIDA EN LIQUIDACION

FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER
2020
30-Jun AJUSTE DE CUENTAS 30,000.00
30-Jun AJUSTE DE CUENTAS 20,000.00

Caso 3.- El Vehículo se recibió por 45.000,00 Bs. Explicación y mayor

VALOR DE RECEPCION 45,000.00

VALOR EN LIBROS 45,000.00

NO TIENE DEPRECIACION ACUMULADA LO QUE SIGNIFICA QUE TIENE UN VALOR EN LIBROS DE 45.000 Y VALOR DE RECEPCION

MAYOR

VEHICULO
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER
2020 SALDO 45,000.00
SALDO
102,000.00
132,000.00

SALDO

30,000.00
 SALDO
144,000.00
164,000.00

SALDO

30,000.00
50,000.00

.000 Y VALOR DE RECEPCION 45.000. NO HAY NI GANANCIA NI PERDIDA, NO SE HACE REGISTRO CONTABLE

SALDO
45,000.00
3ro Cierre de Depreciaciones, Amortizaciones y Agotamiento Acumulado. Valor 0,50 Puntos
Cierre de Depreciación Acumulada

FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER

2020
30-Jun 36
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 12,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO 9,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 12,000.00
MOBILIARIO 9,000.00
P/R CIERRE DE DEPRECIACIONES ACUMULADAS

MAYORES
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER
2020 SALDO 12,000.00
30-Jun CIERRE 12,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO

FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER
2020 SALDO 9,000.00
30-Jun CIERRE 9,000.00

MAQUINARIA Y EQUIPO
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER
2020 SALDO 102,000.00
30-Jun AJUSTE DE CUENTAS 30,000.00
30-Jun CIERRE DE DEPRECIACIONES 12,000.00

MOBILIARIO
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER
2020 SALDO 144,000.00
30-Jun AJUSTE DE CUENTAS 20,000.00
30-Jun CIERRE DE DEPRECIACIONES 9,000.00
SALDO
12,000.00
0.00

SALDO
9,000.00
0.00

SALDO
102,000.00
132,000.00
120,000.00

SALDO
144,000.00
164,000.00
155,000.00
4to Relación de bienes, derechos y obligaciones. Valor 0.50 Puntos

BIENES Y DERECHOS
BANCO 315,000.00
CAJA 1,500.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 18,000.00
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 3,000.00
APARTADO PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO 3,000.00 18,000.00
EFECTOS POR COBRAR 12,000.00
EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 1,500.00 10,500.00
CUENTAS POR PAGAR (4 MESES)
IVA POR PAGAR
DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA 1,200.00
DERECHOS DE AUTOR 21,000.00
EFECTOS POR PAGAR (13 MESES)
MAQUINARIA Y EQUIPO 120,000.00
VEHICULO 45,000.00
INVENTARIO FINAL 7,500.00
INVERSIONES EN ACCION (LARGO PLAZO) 6,000.00
INVERSIONES TEMPORALES 3,000.00
MARCAS DE FABRICA 27,000.00
MOBILIARIO 155,000.00
PATENTE 22,500.00
SOFTWARE COMPUTACIONAL 22,500.00
PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR
PRESTAMO BANCARIOS POR PAGAR (12 MESES)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR
775,700.00
NETO A TRASLADAR 846,940.70
OBLIGACIONES

450.00
9,832.50

7,500.00

1,050.00
30,000.00
22,408.20
71,240.70
 5to Depósito bancario Valor 0.30 Puntos Asiento de entrega de nuevos accio

450,000,000.00 0.20 90,000,000.00

90,000,000.00 846,940.70 89,153,059.30

FECHA DESCRIPCION REF DEBE

2020
30-Jun 45
BANCO 89,153,059.30
CAPITAL EN CUOTAS DE PARTICIPACON
P/R INCREMENTO DE CAPITAL

MAYORES
BANCO
FECHA DESCRIPCION REF DEBE
2020 SALDO 315,000.00
30-Jun APORTE DE CAPITAL 89,153,059.30

CAPITAL EN CUOTAS DE PARTICIPACION

FECHA DESCRIPCION REF DEBE
2020 SALDO
30-Jun APORTE DE CAPITAL
o de entrega de nuevos accionistas

HABER

89,153,059.30

HABER SALDO
315,000.00
89,468,059.30

HABER SALDO
583,500.00 583,500.00
89,153,059.30 89,736,559.30
6to. Cierre de cuentas de bienes, Derechos y obligaciones. Valor 0,50 Puntos

ACCIONISTAS PREFERENTES 90,000,000.00

APARTADO PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO 3,000.00
EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 1,500.00
CUENTAS POR PAGAR (4 MESES) 450.00
IVA POR PAGAR 9,832.50
EFECTOS POR PAGAR (13 MESES) 7,500.00
PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR 1,050.00
PRESTAMO BANCARIOS POR PAGAR (12 MESES) 30,000.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 22,408.20
BANCO
CAJA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EFECTOS POR COBRAR
DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA
DERECHOS DE AUTOR
MAQUINARIA Y EQUIPO
VEHICULO
INVENTARIO FINAL
INVERSIONES EN ACCION (LARGO PLAZO)
INVERSIONES TEMPORALES
MARCAS DE FABRICA
MOBILIARIO
PATENTE
SOFTWARE COMPUTACIONAL
315,000.00
1,500.00
18,000.00
3,000.00
12,000.00
1,200.00
21,000.00
120,000.00
45,000.00
7,500.00
6,000.00
3,000.00
27,000.00
155,000.00
22,500.00
22,500.00