Eliecer Lema Tarea6 Auditoria

INFORME AUDITORÍA INTERNA
EMPRESA: ELECTROPROTÓN S.A

AUDITOR:ELIECER LEMA NEIRA
Auditoría interna o de control interno
Eliecer Lema Neira
Auditoría y control interno
Instituto IACC
27 de Septiembre de 2021
Desarrollo
La empresa Electroprotón S.A., fundada en 1990 por dos jóvenes ingenieros eléctricos, ha
pasado por altos y bajos, pero actualmente está viviendo una buena etapa, ya que por fin va a
tener la oportunidad de vender sus productos fuera de Chile. El rubro principal de la empresa es
la fabricación de componentes eléctricos. En general, sus productos gozan de buena fama en el
mercado nacional, ya que se les reconoce un nivel de calidad superior al de los de origen chino,
aunque su precio es ligeramente superior.
Electroprotón S.A. tiene actualmente la oportunidad de asociarse con unos distribuidores
mexicanos, que estarían dispuestos a comprar un porcentaje de la empresa y realizar inversiones
para aumentar la capacidad de producción. Antes de seguir adelante con las negociaciones, el
Directorio de Electroprotón S.A. decide contratar una auditoría de su sistema de control interno,
ya que están conscientes de que tienen debilidades en este aspecto y además piensan que los
resultados de esa auditoría les servirán para su propósito siguiente, que es obtener la certificación
en calidad ISO 9000. La empresa estuvo sin una Unidad de Control Interno durante los últimos 5
años, pero sí tiene un sistema de control interno diseñado por una empresa asesora especialmente
contratada para esos fines, que después de poner en marcha el sistema, nunca más volvió para
inspeccionarlo en los 5 años siguientes. En el mes de abril contrataron a un contador auditor con
la misión de formar una unidad funcional de control interno del mejor nivel.
La estructura organizacional de Electroprotón S.A. es la siguiente:
El contador auditor ha encontrado varias deficiencias, por lo que solicita una reunión con el
Directorio para informar preliminarmente. El contador ordena la presentación según área de
acción, de la siguiente manera:
1. En materia de funciones incompatibles:

a) El funcionario contable que maneja ingresos, antes de su registro inicial prepara y maneja
documentos base para facturar, maneja registros iniciales de ventas, autoriza ventas a crédito y
opera la documentación de soporte; además, aprueba y maneja las rebajas y devoluciones sobre
ventas y su documentación.
b) El funcionario responsable del control físico de los inventarios prepara y maneja documentos
base para el registro de inventarios, aprueba y maneja los registros de compras, y participa en el
proceso de autorización y registro en libros contables.
2. En materia de autorización
a) No se lleva un registro formal de clientes que operan a crédito.
b) No existen políticas por escrito para el otorgamiento de líneas de crédito.
c) No existe un procedimiento escrito para el proceso de cobranza a clientes morosos.
3. En materia de procedimientos administrativos y registro:
a) No existe un registro de proveedores. Habitualmente las compras de materias primas se hacen
de manera urgente con proveedores indicados por la Gerencia de Producción.
b) No se lleva un registro detallado de órdenes de compra pendientes de entrega a clientes y sus
motivos de atraso (falta de materias primas, capacidad de líneas de producción, falta de
operarios).
c) Solamente una vez al año se hace inventario de productos terminados. Habitualmente existen
grandes diferencias que se regularizan de manera contable.

d) El plan de cuentas está desactualizado y no presenta una estructura adecuada para hacer un
costeo por producto realista.
4. En materia de procesos productivos:
a) A pesar de que los operarios se sienten satisfechos con la calidad de sus productos, recuerdan
varias oportunidades en que han debido eliminar partidas completas debido a la mala calidad de
la materia prima utilizada. Los más antiguos identifican perfectamente la calidad de los insumos,
pero dicen que nadie les pregunta.
Se pide:
1. Comentar la situación creada luego de la implementación del actual sistema de control,
basándose en los aspectos éticos contenidos en la Norma Nº 5 (Normas de conducta de los
auditores internos y de gestión), y en el contenido de la semana.
Con el mundo globalizado de hoy, los movimientos y las dinámicas existentes en las empresas
van en aumento. Es por ello que tanto el control interno como las auditorías juegan un rol
importante, ya sea para el control o evaluación mismo de las tareas u objetivos como para medir
el cumplimiento de las leyes o estrategias. En este sentido La norma número 5° señala que las
expresiones del auditor deben ser respaldadas, es decir, todo accionar de los auditores se limita a
pruebas, resultados, análisis, basándose solamente en evidencias, de forma objetiva e imparcial,
lo cual es positivo ya que evita manipulación de los resultados. Además de esto los auditores
deben exponer todo lo encontrado, todo lo analizado, de tal forma que no queden informaciones
o gestiones inconclusas. Esta norma, como todas las que con los años se han ido agregando
mejora tanto el profesionalismo de los auditores, mejora las exigencias y favorece un trabajo mas
ético, honesto y profesional. Éstas normas buscan una forma de trabajo ética, donde el auditor
no puede caer en ser imparcial, ni tampoco en conflictos de interés, ya que el auditor es una
persona de máxima confianza dado las labores que este realizara, por ello debe estar a la altura
de la situación y tomando los resguardos necesarios para realizar las labores de la mejor manera
posible, ajustándose a los procedimientos, a las normas de auditoría y a las leyes vigentes. Es
importante mantener las acciones de evaluación de las áreas auditadas, ademas de incluir en los
informes medidas que busquen mitigar las falencias encontradas, buscando herramientas y
estableciendo plazos de cumplimiento para ello desde un punto de vista objetivo.

2. Elaborar formalmente un informe dirigido al Directorio con sus hallazgos y los riesgos
que detecta a raíz de ellos. Busque en la web un formato de informe de auditoría interna
que le acomode.
INFORME DE AUDITORÍA
EMPRESA ELECTROPROTÓN S.A

FECHA REALIZACIÓN 26 DE SEPTIEMBRE DE 2021
AUDITOR ELIECER LEMA NEIRA
Directorio.
Electroprotón S.A
Dado el cumplimiento anual de auditoría pongo a su disposición el presente informe con el fin de
dar a conocer los análisis de las acciones realizadas para que en su calidad de directorio pueda
ser revisado, analizado y aprobado.
INTRODUCCIÓN.
Las auditorías cumplen un rol fundamental en el control de una empresa, sea este realizado de
forma interna o externa, buscando con ellos evaluar la calidad de los procesos además de evaluar
las estrategias y objetivos propuestos por la compañía. Estos se realizan con los mas altos
estándares de calidad y objetividad dando cumplimiento a las ISO que rigen a los profesionales
que se desempeñan en estas actividades.

OBJETIVOS.
Analizar, evaluar todas las acciones operativas y su apego a las normas internas, estrategias de la
compañía, objetivos propuestos y exigencias de las leyes vigentes. La auditoría de este caso
busca lograr obtener la certificación ISO 9000, para con ello lograr cerrar un negocio con un
potencial inversionista mexicano, pero para ello se debe retomar las gestiones de evaluación
interna las cuales están detenidas hace algunos años.
INFORME AUDITORÍA
1. En materia de funciones incompatibles:
a) El funcionario contable que maneja ingresos, antes de su registro inicial prepara y maneja
documentos base para facturar, maneja registros iniciales de ventas, autoriza ventas a crédito y
opera la documentación de soporte; además, aprueba y maneja las rebajas y devoluciones sobre
ventas y su documentación.
b) El funcionario responsable del control físico de los inventarios prepara y maneja documentos
base para el registro de inventarios, aprueba y maneja los registros de compras, y participa en el
proceso de autorización y registro en libros contables.
Criticidad: ALTA
Resultados: Queda en evidencia en este caso las falencias en cuanto a control, toda vez que hay
incompatibilidad de labores. Esto radica en que un trabajador no puede realizar las labores del
proceso general mas las evaluativas, por ejemplo, el trabajador que maneja los valores de ingreso
y a la vez maneja las devoluciones, esto puede generar fraudes o ventas fantasma, perjudicando
tanto los ingresos de la empresa como sus existencias en cuanto a stock y eventualmente también
caer en la ilegalidad.
Recomendaciones: Se recomienda separar acciones de procesos con acciones de control interno,
con el fin de evitar fraudes y contribuir al correcto desarrollo de políticas preventivas. Todas las
áreas de la compañía deben tener su evaluación, mas aun las áreas críticas.
2. En materia de autorización
a) No se lleva un registro formal de clientes que operan a crédito.
b) No existen políticas por escrito para el otorgamiento de líneas de crédito.
c) No existe un procedimiento escrito para el proceso de cobranza a clientes morosos.
Criticidad: Alta
Resultados: Se detecta falencia grave en cuanto a la operación del crédito, toda vez que no se
registran antecedentes en cuanto a clientes, ventas a clientes, formas y registros de cobros a los
clientes morosos. Esto provoca un desorden en cuanto al tema crediticio, afectando la cobranza,
los ingresos de la empresa y su liquidez.
Recomendaciones: Es imperante crear registros de los clientes o empresas en los sistemas, de tal
manera de establecer orden y control en cuanto al crédito, las cobranzas y morosidades para con
ello aumentar los ingresos, evitar fraudes y pérdidas de mercaderías además de dinero, ya que no
hay respaldos legales para poder cobrar.

3. En materia de procedimientos administrativos y registro:
a) No existe un registro de proveedores. Habitualmente las compras de materias primas se hacen
de manera urgente con proveedores indicados por la Gerencia de Producción.
b) No se lleva un registro detallado de órdenes de compra pendientes de entrega a clientes y sus
motivos de atraso (falta de materias primas, capacidad de líneas de producción, falta de
operarios).
c) Solamente una vez al año se hace inventario de productos terminados. Habitualmente existen
grandes diferencias que se regularizan de manera contable.
d) El plan de cuentas está desactualizado y no presenta una estructura adecuada para hacer un
costeo por producto realista.
Criticidad: Alta
Resultados: En cuanto a los proveedores, como también los clientes, no existe registro de ellos,
no se registran las compras de materias primas en cuanto a facturas ni órdenes de compra, no se
actualiza plan de cuentas por lo que afecta a los cálculos de precios y margen. Estas acciones
afectan el correcto registro financiero, afecta los pagos, afecta intencionalidad de realizar pronto
pago ya que no hay claridad de los registros. Además de esto afectará el libro de compras en
cuanto al registro interno de documentos a hacia el SII y la tesorería, va también en desmedro de
los inventarios y los pedidos que se vallan a realizar.
Recomendaciones: Se recomienda establecer políticas de compras, procedimientos y registro de
los proveedores y los movimientos de mercaderías, tanto para el orden contable, financiero y de
existencias. Estas falencias nos hacen ver como una empresa poco atractiva para inversión ya
que son áreas críticas que se deben manejar para asegurar la rentabilidad del negocio. Se debe
hacer inventarios idealmente cada semestre, con ello dar cuenta de las acciones necesarias para
prevenir éste tipo de errores, además de mantener la organización entre las áreas financiera y
contable, ya que son las mas afectadas y que debieran estar preocupadas de controlar la
documentación legal que se debe tener tanto para pago como para cálculo de impuestos
correspondientes.
4. En materia de procesos productivos:
a) A pesar de que los operarios se sienten satisfechos con la calidad de sus productos, recuerdan
varias oportunidades en que han debido eliminar partidas completas debido a la mala calidad de
la materia prima utilizada. Los más antiguos identifican perfectamente la calidad de los insumos,
pero dicen que nadie les pregunta.
Criticidad: Media/alta
Resultados: El proceso productivo, como otras áreas de importancia de la empresa, le dan una
identidad y forma de trabajo, en cuanto a imagen y visión por parte de loc clientes. De tener
productos deficientes y con las redes que existen hoy la empresa será afectara y por ende su
reputación. Se detecta variabilidad en la calidad de los productos, además de no escuchar al
personal, quienes son los expertos y quienes manejan la materia prima, por ende la primera
fuente para conocer calidad de los materiales a emplear.
Recomendaciones: Para estos casos de mantener calidad de materiales, se debe tener control de
calidad de materias primas, analizando los ingresos de materias primas como los productos
terminado, esto llevado a cabo principalmente por quienes conocen y trabajan las materias
primas. Con ello se ira mejorando la calidad de las materias primas y por ende la calidad de los
productos a comercializar, dándonos un alto estándar como empresa con una sólida calidad de
trabajo y productos.
RETROALIMENTACIÓN
Se puede constatar que falta aún por mejorar en varias áreas. Es necesario y urgente crear y/o
reforzar políticas, estructuras y responsabilidades en aquellas tareas donde esta el nivel
deficiente, ya que de no mejorar ni enmendar este camino la empresa se verá afectada.
La organización demuestra falta de control en áreas muy críticas, lo cual le afecta tanto para
conseguir la certificación de calidad deseada como para ser llamativa a la inversión. El directorio
debe procurar realizar los ajustes necesarios a fin de asegurar el correcto y futuro desarrollo de la
organización, logrando aprender como compañía la importancia de la implementación y
mantención de controles y auditorías, sean estas internas o externas.
CONCLUSIONES
La presente auditoría deja entrever que es necesario controles constantes, además de mostrar la
gran importancia que tiene en las organizaciones el control interno. De no realizar acciones de
control se cae en el desorden, lo que puede afectar a la empresa en distintas aristas, tanto en lo
financiero, contable, operacional y lo legal. Por ende a lo largo de los años se conocen cada vez
mas formas de control, de manera de adquirir la calidad interna necesaria para ser una empresa
sólida y rentable.
AUDITOR EMPRESA ELECTROPROTÓN S.A

ELIECER LEMA NEIRA DIRECTORIO
Bibliografía
-IACC (2018). Auditoría de control interno. Auditoría y Control Interno. Semana 6.
-Aguirre, J. (1998). Control interno, áreas específicas de implantación, procedimiento y control.
Madrid, España: Cultural de Ediciones.
-Borrajo, M. (2002). La auditoría interna y externa. Partida Doble, (134), pp. 50-59. Recuperado
de: https://goo.gl/7EvDNy
-Calidadprimero.com (2015). El concepto de calidad en ISO 9000:2015. Recuperado de:
https://goo.gl/5xG2mT
-Camisón, Cruz y González (2011). Gestión de la calidad: conceptos, enfoques, modelos y
sistemas. Madrid, España: Pearson Educación S.A.,.
-Colegio de Contadores de Chile A.G. (2012). Norma Nº 3. Glosario de términos y conceptos de
auditoría interna y de gestión. Recuperado de: https://goo.gl/QK21zY
-Colegio de Contadores de Chile A.G. (2013a). Norma Nº 4. Normas generales de auditoría
interna y de gestión. Recuperado de: https://goo.gl/5FjXdQ
-Colegio de Contadores de Chile A.G. (2013b). Norma Nº 5. Normas de conducta de los
auditores internos y de gestión. Recuperado de: https://goo.gl/Bd8GvF
-Colegio de Contadores de Chile A.G. (2013c). Norma Nº 6.
-Definición de auditoría interna y de gestión. Recuperado de: https://goo.gl/isXcyp

-Colegio de Contadores de Chile A.G. (2013d). Norma Nº 7. Informes de auditoría interna y de
gestión. Recuperado de: https://goo.gl/GjV7X7

Eliecer Lema Tarea6 Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Eliecer Lema Tarea6 Auditoria

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Eliecer Lema Tarea6 Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

INFORME AUDITORÍA INTERNA

EMPRESA: ELECTROPROTÓN S.A

Auditoría interna o de control interno

Eliecer Lema Neira

Auditoría y control interno

la fabricación de componentes eléctricos. En general, sus productos gozan de buena fama en el

aunque su precio es ligeramente superior.

Electroprotón S.A. tiene actualmente la oportunidad de asociarse con unos distribuidores

mexicanos, que estarían dispuestos a comprar un porcentaje de la empresa y realizar inversiones

La estructura organizacional de Electroprotón S.A. es la siguiente:

Directorio para informar preliminarmente. El contador ordena la presentación según área de

acción, de la siguiente manera:

1. En materia de funciones incompatibles:

proceso de autorización y registro en libros contables.

a) No se lleva un registro formal de clientes que operan a crédito.

b) No existen políticas por escrito para el otorgamiento de líneas de crédito.

c) No existe un procedimiento escrito para el proceso de cobranza a clientes morosos.

3. En materia de procedimientos administrativos y registro:

a) No existe un registro de proveedores. Habitualmente las compras de materias primas se hacen

de manera urgente con proveedores indicados por la Gerencia de Producción.

b) No se lleva un registro detallado de órdenes de compra pendientes de entrega a clientes y sus

motivos de atraso (falta de materias primas, capacidad de líneas de producción, falta de

grandes diferencias que se regularizan de manera contable.

costeo por producto realista.

4. En materia de procesos productivos:

pero dicen que nadie les pregunta.

1. Comentar la situación creada luego de la implementación del actual sistema de control,

basándose en los aspectos éticos contenidos en la Norma Nº 5 (Normas de conducta de los

auditores internos y de gestión), y en el contenido de la semana.

pruebas, resultados, análisis, basándose solamente en evidencias, de forma objetiva e imparcial,

estableciendo plazos de cumplimiento para ello desde un punto de vista objetivo.

EMPRESA ELECTROPROTÓN S.A

ser revisado, analizado y aprobado.

que se desempeñan en estas actividades.

interna las cuales están detenidas hace algunos años.

1. En materia de funciones incompatibles:

proceso de autorización y registro en libros contables.

Recomendaciones: Se recomienda separar acciones de procesos con acciones de control interno,

a) No se lleva un registro formal de clientes que operan a crédito.

b) No existen políticas por escrito para el otorgamiento de líneas de crédito.

c) No existe un procedimiento escrito para el proceso de cobranza a clientes morosos.

los ingresos de la empresa y su liquidez.

hay respaldos legales para poder cobrar.

3. En materia de procedimientos administrativos y registro:

a) No existe un registro de proveedores. Habitualmente las compras de materias primas se hacen

de manera urgente con proveedores indicados por la Gerencia de Producción.

b) No se lleva un registro detallado de órdenes de compra pendientes de entrega a clientes y sus

motivos de atraso (falta de materias primas, capacidad de líneas de producción, falta de

grandes diferencias que se regularizan de manera contable.

costeo por producto realista.

no se registran las compras de materias primas en cuanto a facturas ni órdenes de compra, no se

cuanto al registro interno de documentos a hacia el SII y la tesorería, va también en desmedro de

los inventarios y los pedidos que se vallan a realizar.

Recomendaciones: Se recomienda establecer políticas de compras, procedimientos y registro de

4. En materia de procesos productivos:

pero dicen que nadie les pregunta.

reputación. Se detecta variabilidad en la calidad de los productos, además de no escuchar al

fuente para conocer calidad de los materiales a emplear.

reforzar políticas, estructuras y responsabilidades en aquellas tareas donde esta el nivel