TERCER PARCIAL DE ELCTIVA CPC GRUPO 2

1. Los elementos impersonales del seguro son...

a. Asegurador y asegurado
b. El contrato de seguro y la póliza
c. Prima, indemnización y póliza                 
d. Ninguno.

2. Los seguros se clasifican en

a. Públicos y privados                              
b. Generales e impersonales
c. Mejores y peores
d. Baratos y caros

3. Una diferencia entre la contabilidad comercial y la contabilidad de seguros es

a. Que contabilidad comercial vende bienes tangibles y la contabilidad de seguros vende
bienes intangibles
b. Que la contabilidad de seguros vulnera muchos de los principios de la contabilidad
comercial           
c. Que la contabilidad comercial es más sencilla que la contabilidad de seguros

4. Qué es el coaseguro
a.  Es la unión de dos aseguradoras donde cada cual responde por ella misma
b. Es la unión de dos o más aseguradoras donde tienen responsabilidad solidaria
c. es cuando dos o más personas adquieren un mismo seguro

5. Qué es el reaseguro
a. Es la unión de dos o más aseguradoras que responden de manera solidaria
b. y cuando dos o más personas adquieren un mismo seguro
c. Es la unión de dos o más aseguradoras donde cada cual responde por ella misma.

6. Realizar los registros contables de:

Se entrega un bien inmueble “edificio” en garantía para una fiducia mercantil por valor de $ 150
´000.000

Como contabiliza la constructora la constitución del encargo fiduciario. Como se reflejaría en sus
estados financieros, que pasa con la fiduciaria colombiana, realiza un instructivo contable de la
forma como operaria contablemente los dos entes económicos (constructora y fiduciaria) que
tipo de fiducia es esta.

Fiducia de Administración de Preventas

Contrato de Encargo Fiduciario por medio del cual una Empresa que desea adelantar un proyecto
de construcción encarga a una Fiduciaria de la recepción directa de los recursos correspondientes
a la separación de las unidades, con la finalidad de que ésta los administre a nombre de cada uno
de los compradores interesados, mientras se cumplen unas determinadas condiciones estipuladas
en el contrato.

Si en el plazo fijado se cumplen las condiciones estipuladas en cuanto a unidades ó área vendida y
presentación de documentos la Fiduciaria procede a desembolsar los recursos al Fideicomitente
Constructor y en caso de no cumplirse los devuelve a cada comprador vinculado.

Contabilización Constructora

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $150.000.000

22 INVERSIONES $150.000.000

Contabilización fiducia

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

142404 ENCARGO FIDEICOMISO $150.000.000

142403 RENDIMIENTOS SOBRE DEPÓSITOS EN ADMI- $150.000.000

NISTRACIÓN

Cómo se reflejaría en sus estados financieros en una fiducia

El balance general o estado de posición financiera, refleja la situación del fideicomiso a una fecha
determinada, proporcionando información sobre sus activos (bienes y derechos con los que
cuenta el fideicomiso), pasivos (obligaciones a cargo del patrimonio) y patrimonio (aportaciones
del o los fideicomitentes, así como de los resultados obtenidos en su operación).

La suma del Activo representa el total del patrimonio del fideicomiso

Estados Financieros Estado de resultados o de Ingresos y Egresos Aquí refleja el resultado

obtenido en la operación del fideicomiso en un periodo de tiempo, ya sea mensual, trimestral o
anual, reflejando los ingresos, gastos, pérdidas y beneficios obtenidos durante ese periodo,
generalmente, se registran en cuentas de resultados los intereses ganados por la inversión de los
recursos líquidos patrimoniales, así como todos aquellos gastos efectuados con cargo al
patrimonio y los impuestos causados por los mismos o sobre las inversiones.

Las aportaciones que se realicen al patrimonio o las entregas patrimoniales a los fideicomitentes o
fideicomisarios no se registran en estas cuentas.

QUE PASA CON LA FIDUCIARIA COLOMBIA

La fiduciaria Colombia solo le asiste procurar que la condición impuesta por el constituyente del
fideicomiso se cumpla o esperar a que esta se cumpla si es por ejemplo la muerte del fiduciario.
Instructivo contable fiducia
1. Concepto

Los negocios fiduciarios son actos de confianza en virtud de los cuales una persona entrega a otra
uno o más bienes determinados, transfiriéndole o no la propiedad de los mismos, con el propósito
de que ésta cumpla con ellos una finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o
de un tercero. Incluye la fiducia mercantil y los encargos fiduciarios, al igual que los negocios
denominados de fiducia pública y los encargos fiduciarios públicos de que tratan la Ley 80 de 1993
y disposiciones complementarias.

Por su parte, el fiduciario es quien recibe el dominio de los fondos para comprar el inmueble,
inscribirlo en forma temporal y condicionada a su nombre y llevar adelante el emprendimiento
según las pautas dispuestas en el anteproyecto. Al terminarse las obras proyectadas y una vez
afectado el inmueble al Régimen de Propiedad Horizontal o al de Loteo, transmitirá a los
beneficiarios el dominio de las unidades que a cada uno le corresponda.

En primer lugar, se debe destacar que el fideicomiso por sí mismo no implica una garantía ni
brinda soluciones mágicas frente a otros vehículos para la inversión inmobiliaria. Debe estar
estructurado con sentido común para que pueda conseguir los objetivos que se proponen, quizás
el punto más importante y el que lo diferencia de los tradicionales "consorcios al costo" es que el
patrimonio entregado en garantía es inembargable.

Está aislado y protegido ya que los bienes fideicomitidos (todo lo que forma parte del proyecto
inmobiliario) constituyen un patrimonio separado del patrimonio personal de los fiduciantes y del
fiduciario, el patrimonio del fideicomiso solo responde por las deudas generadas en el propio
negocio y no es atacable por acreedores particulares de las partes, puede servir para financiar la
compra de un inmueble y crea un ámbito extrajudicial para resolver potenciales conflictos.

Permite sumarse a un negocio constituido desde "cero", sin pasivos ocultos ni conflictos
heredados, en muchos casos los fideicomisos al costo tienen un componente en dólares
(correspondiente al terreno) y otro en pesos (costo de obra), pero una vez terminada la obra las
unidades se venderán en dólares. Y aunque a medida que la obra avanza los costos se
incrementen, raramente tendrán la misma apreciación que tiene generalmente el dólar, ya que
históricamente el valor del dólar superó los costos.

Desde el punto de vista contable tiene la ventaja de que las posibles contingencias del proyecto no
aparecerán en balances de los fiduciantes (reclamos laborales, impositivos, etcétera) y de quienes
inviertan en el fideicomiso inmobiliario.

El mismo patrimonio puede garantizar futuras operaciones sin necesidad de volver a constituir un
fideicomiso de igual manera los derechos fiduciarios pueden ser negociables.
Ejemplo:

No. CAMPO INSTRUCTIVO

1 FIDUCIA Detalle el número de encargo fiduciario asociado al contrato suscrito.

2 PERIODO Indique el mes objeto de conciliación.

SALDO FIDUCIARIO A:
Coloque el saldo final del flujo de caja o reporte fiduciario al último día del mes objeto de
3
conciliación.

- EGRESOS CONTABILIZADOS NO
4
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA* Detalle del subtotal del 12.4 del formato de conciliación.

+ INGRESOS CONTABILIZADOS NO
5
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA* Detalle del subtotal del 10.4 del formato de conciliación.

Coloque el saldo final de la subcuenta contable al último día del mes objeto de
6 SALDO EN LIBROS
conciliación, valor obtenido de los libros auxiliares de contabilidad.

- EGRESOS NO CONTABILIZADOS Y
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REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA Detalle del subtotal del 13.4 del formato de conciliación

+ INGRESOS NO CONTABILIZADOS Y
8
REGISTRADAS POR LA FIDUCIARIA Detalle del subtotal del 11.4 del formato de conciliación

SUMAS IGUALES
Realice la operación aritmética a cada columna que representan el saldo fiduciario y el
9
saldo en libros.
Detalle los valores registrados por el área contable, ubicados en la columna débito del
INGRESOS CONTABILIZADOS NO
10
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA* movimiento de la subcuenta contable, que no aparecen en el flujo de caja o reporte
fiduciario.

INGRESOS NO CONTABILIZADOS Y Detalle los valores reflejados en la columna de ingresos que aparece en el flujo de caja o
11
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA reporte fiduciario que no están registrados en la subcuenta contable.

Detalle los valores registrados por el área contable, ubicados en la columna crédito del
EGRESOS CONTABILIZADOS NO
12 movimiento de la subcuenta contable, que no aparecen en el flujo de caja o reporte
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA*
fiduciario.

EGRESOS NO CONTABILIZADOS Y Detalle los valores reflejados en la columna de egresos que aparece en el flujo de caja o
13
REGISTRADOS POR LA FIDUCIARIA reporte fiduciario que no están registrados en la subcuenta contable.

14 NOMBRE Indique el nombre y apellidos del funcionario o contratista quien elaboró la conciliación.

En esta casilla debe firmar el funcionario del funcionario o contratista quien elaboró la
15 FIRMA
conciliación

16 NOMBRE Indique el nombre y apellidos del funcionario o contratista quien aprobó la conciliación.

FIRMA
En esta casilla debe firmar el funcionario del funcionario o contratista quien aprobó la
17
conciliación
Instructivo contable constructora

Cuentas de Activo: Registran todos los bienes y derechos del fideicomiso, agrupandose con base
en su liquidez y se subdividen en:

Circulante: Cuentas en caja y bancos; inversiones en valores, divisas y acciones; intereses o

premios devengados no cobrados; inventarios; cartera crediticia y deudores diversos.

Fijo: Inversiones en mobiliario y equipo, así como en terrenos e inmuebles.

Diferido: Todos aquellos pagos o gastos realizados por anticipado y que afectarán resultados
conforme se amorticen en el tiempo.

Cuentas de Pasivo: En ellas se registran todas las obligaciones existentes con cargo al patrimonio
del fideicomiso y se agrupan con base en su grado de exigibilidad y se subdividen en:

Corto plazo: Para las obligaciones que se deban cubrir hasta en un año.

Largo Plazo: Para las obligaciones adquiridas a más de un año.

Reservas y provisiones: Registra las obligaciones que se van adquiriendo como los pasivos fiscales
o laborales.

El contrato de la fiduciaria es de contabilidad apalancados en el artículo 11 del decreto 2649 de

1993 por el cual los recursos y hechos económicos deber ser reconocidos y revelados con la
esencia y la realidad económica del mismo, donde rige el principio de la esencia sobre la forma.

Esta contabilidad del fiduciario se basa en los bienes de fideicometidos y es vital el cumplimiento
de los articulaos 1234-8 y 1236-4 del código de comercio que estipula los deberes del fiduciario
donde está obligado a rendir cuentas de su gestión al beneficiario cada 6 meses.

La Superintendencia Financiera de Colombia según Resolución 4980 del 11 de noviembre de 1998

dictamina que debe llevarse por separado la contabilidad de cada uno de los negocios fiduciarios
para así presentar los informes financieros por separado según los lineamientos de la
Superintendencia Financiera de Colombia y según las normas de contabilidad generalmente
aceptada, el beneficiario su contabilidad la determina en el Plan Único de Cuentas si contempla
campos específicos para registrar estos activos concretamente en el código 1245 el cual es de la
cuenta Derechos Fiduciarios, donde hay subcuentas 124505 y 124510, donde se registran
fideicomisos de inversión de moneda nacional y en moneda extranjera, donde esta cuenta se
incorpora en el grupo12 de inversiones.

El señor José Ramos entrega a una compañía fiduciaria unos recursos por valor de $100.000.000
por un tiempo de un año, para que sean invertidos a través del fondo común ordinario, que
registro contable realizaría la fiducia y el señor Pérez. ¿Qué tipo de fiducia se realiza entre ellos? 

CONTABILIZACIÓN SEÑOR LOAIZA

 CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
2105 BANCOS NACIONALES $100.000.000

12 $100.000.000

CONTABILIZACIÓN FIDUCIA

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

142404 ENCARGO FIDEICOMISO $100.000.000

142403 RENDIMIENTOS SOBRE DEPÓSITOS EN ADMI- $100.000.000

NISTRACIÓN

-La fiducia clase de fiducia es de Inversión-Carteras Colectivas

7. No es una característica del fondo de cesantías:

a. Son una forma segura de desempleo
b. Dependen del tipo de contrato
c. Son una forma segura de desempleo
d. Legalmente equivalen a un mes de salario por año laborado.

8. Nombrar y explicar los tipos de fondos de pensión

1. Fondo conservador: dirigido a personas con baja tolerancia al riesgo

2. Fondo moderado: dirigido a personas de riesgo moderado que están dispuestas a tolerar caídas
discretas en el capital acumulado como consecuencia del riesgo asumido

3. Fondo de mayor riesgo: dirigidos a personas con una alta tolerancia al riesgo

4. Fondo especial de retiro programado: con el cual se busca una administración orientada al pago
de las personas

9. Cuál es la diferencia entre una sociedad administradora de fondos de pensiones y

cesantías, y los fondos de pensiones y cesantías

La sociedad administradora de fondos de pensiones y cesantías, es la encargada de

administrar todos los fondos de pensiones
y los fondos de pensiones y cesantías es donde se tiene toda la información y el dinero de
los cotizantes

Las AFP son sociedades constituidas con el único objetivo de administrar recursos que no
son de su propiedad.
DANY JIMENA CARDOZO VILLANUEVA ID 673482
JOSÉ LUIS GUTIÉRREZ NÚÑEZ ID 665581
LAURA CRISTINA MUÑOZ EPIA ID 597096
EDWIN DANIEL CEDIEL GONZÁLEZ ID 617474
INGRID KATHERINE FORERO LIZCANO ID 616156