Auditoria y Aseguramiento I

Presenta:

Karen Yaritza Solano Perdomo ID: 705218

Hernán Felipe Minu Zuleta ID: 712671
María Paula Otero Medina ID: 708518

Docente:

Oscar Mauricio Sterling Salazar

NRC: 29156

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría pública

Neiva Huila

Año: 2021
 NORMA DE ASEGURAMIENTO DE INFORMACION
NORMA OBJETIVO ALCANCE
Control de es establecer y mantener es las responsabilidades
calidad para las un sistema de control de de la firma por su sistema
firmas que calidad que le de control de calidad para
realizan proporcione seguridad las auditorias y revisiones
auditorías razonable de que: de estados financieros, así
y revisiones de como para los otros
estados 1.La firma y su personal compromisos de
financieros, y cumplen con los aseguramiento y servicios
otros estándares profesionales relacionados o Tiene que
compromisos y con los requerimientos leerse (y aplicarse) junto
legales y regulatorios con los requerimientos
aplicables; éticos relevantes (Cfr.,
2.Los reportes emitidos Requerimientos de
ISQC 1
por firma o por los socios independencia).
NICC 1 del compromiso son
apropiados en las
circunstancias.

ISA 200 Inicialmente se El objetivó global del Esta corresponde la a la

exponen en las auditor independiente y responsabilidad que tiene
(NIA 200 responsabilidades realización de la auditoriael auditor intendente
del auditor al de conformidad con las cuando se efectúa una
momento de normas internacionales de auditoria de acuerdo con
llevar a cabo la auditoria las normas en general
relación de una esta norma específica
auditoria de 1.Obtener seguridad establece los objetivos
acuerdo con los razonable acerca de si los generales del auditor
estándares y estados financieros independiente explicar su
normas tomados en su conjunto naturaleza su alcance
internacionales están libres de auctoridad y la
llevando a cabo declaración equivocada estructuras de las Nia
la auditoria de material, ya sea debida a Responsabilidades
los estados fraude o error, generales del auditor
financieros permitiéndole por lo tanto independiente cuando
basado en dichas al auditor expresar una realice una auditoría de
normas opinión respecto de si los estados financieros de
estados financieros están acuerdo con los ISA
preparados, en todos los (NÏA).
aspectos materiales, de
acuerdo con una
estructura de información
financiera que sea
aplicable; y Reportar
 sobre los, estados
financieros, y
comunicarse tal y como
sea requerido por los
ISA, de acuerdo con los
hallazgos del auditor
ISA 210 Acuerdo de los Continuar un trabajo de Es el acuerdo de los
términos de los auditoría solo cuando se términos de los trabajos
NIA 210 compromisos de ha acordado la base lo de auditoría de auditoria
auditoria cual este se va que son las
desempeñar acordando responsabilidades que
un compromiso de tiene el auditor para
auditoria la cual se va acordar los términos que
ejecutar mediante tiene de trabajo de una
a) Establecer si se auditoria con la
están presentes las administración de una
condiciones nete cuando sea
previas para la apropiado con los
auditoria encargos del del
B Confirmar que hay un gobierno corporativo
entendimiento común
entre el auditor y la
administración y, cuando
sea apropiado, quienes
tienen a cargo el
gobierno, respecto de los
términos del compromiso
de auditoría.

Isa 220 El control para Es implementar Responsabilidades

una auditoría de procedimientos de
especificas del auditor en
Nia 220 estados control de calidad que
financieros de son relativos al encargo relación con los
control de calidad que se pueda
procedimientos de
proporcionar una
seguridad razonable de control de calidad de una
que se pueda llevar una
auditoría que cumplan auditoria de estados
las normas, y
financieros. El Sistema
requerimientos legales y
reglamentarios que son de control de calidad y el
aplicables y el informe
rol de los equipos del
que es emitida por el
auditor es de acuerdo a compromiso: o Los
las circunstancia que se
sistemas, las políticas y
den
A.confirmar si hay un los procedimientos de
entendimiento común
control de cali- dad son
entre el auditor y la
administración respecto responsabilidad de la
los términos del
firma de auditoría. o
compromiso
Dentro del contexto del
sistema de control de
calidad de la firma, los
equipos del compromiso
tienen una
responsabilidad por
implementar
procedimientos de
control de calidad que
sean aplicables al equipo
del compromiso y le
proporcionen a la firma
información relevante
para permitir el
funcionamiento de la
parte del sistema de
control de calidad de la
firma relacionado con la
independencia. o Los
equipos del compromiso
tienen derecho a confiar
 en el sistema de control
de calidad de la firma, a
menos que la
información suministrada
por la firma u otros panes
sugiera otra cosa.

el auditor proporciona la Responsabilidad del auditor

preparación de documentos para preparar la
que proporcione documentación de auditoría
a. Un registro para una auditoria de estados
suficiente y de financieros, contiene el
acuerdo de las bases requerimiento específico de
para informar la documentación y orientación
auditoria al respecto de los
b. Evidencia que la requerimientos específicos
auditoría se
planifico y ejecuto Naturaleza y propósitos de la
ISA 230 documentación/ La
Documentación de conformidad de
de auditoría las NIA y los documentación de auditoría
NIA 230 que satisface los
requerimientos
legales y requerimientos de este ISA,
reglamentarios asi como los requerimientos
aplicables especificos de
documentación de los otros
ISA relevantes, proporciona:
(a) Evidencia de la base del
auditor para la conclusión
acerca del logro de los
objetivos generales del
auditor; y
[b] Evidencia de que la
auditoria fue planeada y
ejecutada de acuerdo con los
ISA y los requerimientos
legales y regulatorios
aplicables

1-Identificar los riesgos de Las responsabilidades del

incorporación material en auditor en relación con el
estados financieros debido fraude en una auditoria de
al fraude estados financieros a de
 -2Obtener evidencia de manera especifica, amplia
auditoría que es suficiente cómo c1 ISA 315 (Revisado)
y adecuada con respecto al y cl ISA 330 se aplican en
riesgo valorados de relación con los riesgos de
Isa 240 incorreción material debido declaración equivocada
al fraude, mediante al materiales debidos a fraude
Nia 240 Responsabilidades diseño y implementación
de respuestas apropiadas
del auditor en la
auditoria de 3. responder
adecuadamente al fraude o
estados los indicios que se de
financieros con fraude identificación
durante la realización de la
respecto al auditoría
fraude y el
manejo de riesgos
de errores de
importancia
relativa y la guía
del auditor para
proceder

1.La obtención de auditoría La responsabilidad del

suficiente y adecuada al
auditor para considerar las
cumplimiento de las
disposiciones legales y leyes y regulaciones en una
reglamentarias la
auditoría de estados
Consideración de determinación delos
las disposiciones importes de la información financieros. Este ISA no
legales y a relevar materiales de
aplica a los otros
reglamentarias en importante en los estados
las auditorias de financieros compromisos de
Isa 250 los estados 2.como llevar el
aseguramiento en los cuales
financieros procedimiento de auditoría
que puedan identificar el auditor esta comprometido
Nia 250
casos de cumplimientos de
de manera especifica a
otra disposiciones legales
y reglamentarias que probar y reportar por
puedan tener efecto
separado sobre el
material en los estados
financieros cumplimiento con leyes o
 3.Identificar el regulaciones especificas.
incumpliendo si hay
existencia o indicios de un
incumpliendo de las
disposiciones legales y
reglamentaria identificadas
durante la auditoría
Isa 260 Los objetivos del auditor La responsabilidad del
son: auditor para comunicarse
Nia 260 (a) la comunicación clara a con quienes tienen a cargo el
los responsables del gobierno. Consideraciones
gobierno de la entidad de específicas cuando quienes
las responsabilidades del tienen a cargo del gobierno:
auditor en relación con la o Participan en la
auditoría de estados administración de la entidad
financieros, así como una o Para compañías registradas
descripción general del
alcance y del momento de
realización de la auditoría
planificados;
Comunicación (b) la obtención de los
con los responsables del gobierno
encargados del de la entidad de la
gobierno información necesaria para
corporativo es el la auditoría:
marco referencia (c) la comunicación
para el alcance de oportuna a los responsables
la comunicación del gobierno de la entidad
de los hechos observados
que sean significativos y
relevantes en relación con
su responsabilidad de
supervisión del proceso de
información financiera; y
(d) el fomento de una
comunicación eficaz
recíproca entre el auditor y
los responsables del
gobierno de la entidad
ISA 265 Comunicación de Comunicar adecuadamente Inicialmente es
las diferencias en a los responsables Poder comunicar de una
NIA 265 el control interno del gobierno de la entidad y manera apropiada
y la dirección y en a la dirección las A los que ienen a cargo el
su caso deficiencias en el control gobierno y la administración,
responsable del interno identificadas las deficiencias en el con-
gobierno y a la durante la realización de la trol interno que el auditor
 dirección de la auditoría y que, según el haya identificado en la
entidad juicio profesional del auditoria de los estados
auditor, tengan la financieros.
importancia suficiente para
merecer la atención de
ambos.
ISA 300 Planeación de auditor planifique la Poder planificar la auditoría
auditoría de los auditoría con el fin de
de estados financieros.
NIA 300 estados que sea realizada de
financieros manera eficaz
Estableciendo 1.Esta NIA está redactada en
estrategias el contexto de auditorías
generales donde
se genera un plan recurrentes
de trabajo para
auditoría .2-Las consideraciones
garantizando un adicionales en un encargo de
trabajo eficiente
y efectivo auditoría inicial figuran
separadamente.

3La función y el momento

de realización

4. este ISA es escrito con el

contexto de las auditorías de
recurrencia. idéntica las
consideraciones adicionales
en un compromiso inicial de
auditoria

Isa 315 trata de la El objetivo del auditor es La responsabilidad del

responsabilidad identificar y valorar los auditor para identificar y
Nia 315 que tiene el riesgos de incorrección valorar los riesgos de de-
auditor de material, debida a fraude o claracion equivocada
identificar y error, tanto en los estados material contenida en los
valorar los riesgos financieros como en las estados financieros, median-
de incorrección afirmaciones, mediante el te el entendimiento de la
material en los conocimiento de la entidad entidad y su entorno,
estados y de su entorno, incluido su incluyendo el control interno
financieros, control interno, con la de la entidad.
finalidad de proporcionar los fundamentos, los
 una base para el diseño y la estándares y las
implementación de implicaciones, .
respuestas a los riesgos
valorados de incorrección
material.
Requerimientos.
El auditor aplicará
procedimientos de
valoración del riesgo co
Isa 320 Materialidad en la El auditor aplica el responsabilidad que tiene el
planeación y auditor de aplicar el
concepto de importancia
Nia320 ejecución de una concepto de importancia
auditoría relativa de la manera relativa en la planificación y
ejecución de una auditoría de
correcta en la
estados financieros. La NIA
planificación y ejecución 4501 explica el modo de
aplicar la importancia
de la auditoria
relativa para evaluar el
efecto de las incorrecciones
identificadas sobre la
auditoría y, en su caso, de las
incorrecciones no corregidas
sobre los estados financieros
Isa 330 Respuesta del El auditor debe fijar la La responsabilidad que tiene
auditor de los el auditor, en la auditoría de
responsabilidad de los
Nia330 riesgos valorados estados financieros, de
lo que debe el estados financieros diseñar e implementar
auditor de cumplir respuestas a los riesgos de
teniendo evidencia de la
diseñar y aplicar incorrección material
procedimientos auditoría completa y identificados y valorados por
el auditor de conformidad
adecuada con respecto a
con la empresa
dichos riesgos valorados de
incorrección material
mediante el diseño de
forma de implementación
de respuestas adecuadas a
dicho riesgos
Isa 402 Consideraciones Obtener la suficiente y Poder obtener evidencia de
del auditorias
apropiada evidencia de la auditoria suficiente con
Nia402 relativas de una
entidad que utiliza audictoria cuando la forme y apropiada cuando la
una organización
entidad puedas emplear los entidad usuaria use los
 de servicios y servicios de uno o mas servicios de una o más
aspectos claves
organizaciones de servicio organizaciones de servició o
donde se esten utilizando De manera especifica,
amplia como el auditor de la
Saber su naturaleza y
entidad usuaria aplica el ISA
significados de los
315 (Revisado) y el ISA 330
servicios prestados por la
con la obtención de un
organización de servicios y
entendimiento de la entidad
de efecto del control
usuaria, que incluyendo el
interno de la entidad
control interno relevante
usuaria importantes para
para la auditoria, suficiente
identificar el valor y el
de una forma identificar y
riesgo de incorrección en
valorar los riesgos de
la auditoría se diseña y
declaración equivocada
aplica procedimientos y
material y para diseñar y
elementos para poder
aplicar procedimiento- tos
aplicar los procedimientos
adicionales de auditoría que
de auditoría para responder
sean respuesta a esos riesgos.
a dichos riesgos

Isa 450 Evaluación de la El auditor de forma Responsabilidad del auditor

representación
adecuada debe evaluar el para evaluar el efecto que las
Nia 450 errónea
identificadas efecto de las declaraciones equivocadas
durante la
representaciones erróneas identificadas tienen en la
auditoria
también incluyendo las no auditoria y el efecto que las
corregidas identificadas declaraciones equivocadas
durante la auditoría no “corregidas, de esta forma
si las hay, tienen en los
estados financieros
Estándares relacionados:

a ISA 700: responsabilidad

 del auditor en 1a formación
de una opinión sobre los
estados financieros, para
concluir si se ha obtenido
seguridad razonable acerca
de si los estados financieros
tomados en su conjunto
están libres de declaración
equivocada material 0

ISA 320: responsabilidad

del auditor para aplicar el
concepto deterialidad de la
manera apropiada en la
planeación y ejecución de
una auditoria de los estados
financieros,

Isa 500 Evidencia de Implementa Se aplica de forma a toda

auditoría
procedimientos de la evidenciade auditoría
Nia500
auditoría, diseñando obtenida en el transcurso de
procedimientos de forma la auditoría
que pueda permitir
administrarla evidencia
suficiente y adecuada para
poder alcanzar las
conclusiones razonables en
la que el auditor basa su
opinión
Isa 501 Evidencias de Se debe obtener la La obtención de evidencia de
auditoría suficiente y apropiada auditoria suficiente y
Nia501 Consideraciones evidencia de auditoría
 específicas para respecto a existencia y apropiada de acuerdo con el:
determinación de condición del inventario, O ISA 330, Las respuestas
área integridad de los litigios y
de] auditor a ¡(IS riesgos
reclamaciones que afecten
la entidad, y presentación y valoradas, ISA 500,
revelación de la Evidencia de auditoria con
información por
relación a ciertos aspectos de
segmentos.
o inventario, 0 litigios y
reclamos que involucran la
entidad, e o información de]
segmento en una auditoria de
estados financieros,

Isa 505 Confirmaciones El objetivo del auditor Se basa sobre empleo por
externas cuando utiliza parte del auditor de
Nia505 procedimientos de
procedimientos de
confirmación externa es
diseñar y aplicar dichos confirmación externa para
procedimientos con el fin obtener evidencia de
de obtener evidencia de
auditoría de conformidad
auditoría relevante y fiable
con los requerimientos de la
NIA 3301 y de la NIA 5002.
No trata de las indagaciones
sobre litigios y
reclamaciones, las cuales se
contemplan en la NIA 5013
Isa 510 Los compromisos el objetivo del auditor con Es responsabilidades del
iniciales de la
al realizar un compromiso auditor conforme con los
Nia510 auditoría
y la relación a los saldos saldos de apertura en un
de apertura es obtener compromiso inicial de
evidencia de auditoria auditoría. o Estándares
suficiente y apropiada complementarios ISA 710,
respecto de si: ISA 300,
 (a) Los saldos de apertura
contienen declaraciones
equivocadas que de manera
material afecten los estados
financieros del período
corriente; y

(b) Las políticas de

contabilidad apropiadas
relejadas en los saldos de
apertura han sido aplicadas
de manera consistente en
los estados financieros del
período corriente, o los
cambios consiguientes han
sido contabilizados dc la
manera apropiada y
presentados y revelados
adecuadamente de acuerdo
con la estructura de
información financiera que
sea aplicable.

Isa 520 Procedimientos Obtener evidencia de procedimientos analíticos

analíticos
auditoría relevante de como procedimientos
Nia520
forma contable usando sustantivos (“procedimientos
procedimientos analíticos analíticos sustantivos”).
sustantivos; al diseñar y También trata de la
poder aplicar responsabilidad que tiene el
procedimientos analíticos auditor de aplicar, en una
se crea del final de la fecha cercana a la
 auditoria, que le ayuden al finalización de la auditoría,
auditor cuando forma la procedimientos analíticos
conclusión general respecto que le faciliten alcanzar una
de si los estados financieros conclusión global sobre los
son consistentes con el estados financieros. La NIA
entendimiento que el 3151 trata de la utilización
auditor tiene de la entidad, de procedimientos analíticos
como procedimientos de
valoración del riesgo. La
NIA 330 incluye
requerimientos y
orientaciones en relación con
la naturaleza, el momento de
realización y la extensión de
los procedimientos de
auditoría aplicados en
respuesta a los riesgos
valorados. Estos
procedimientos de auditoría
La utilización el muestreo
pueden incluir
ISA 530 de auditoría, es
procedimientos analíticos
proporcionar una base
NIA 530 sustantivos
Muestreo de razonable a partir de la cual
auditoría
alcanzar conclusiones sobre Se emplea cuando el auditor
la población de la que se decide emplear el muestreo
selecciona la muestra. de auditoría en la realización
de procedimientos de
auditoría
Isa 501 Evidencias de Se debe obtener la La obtención de evidencia de
auditoría
suficiente y apropiada auditoria suficiente y
Nia501 Consideraciones
específicas para evidencia de auditoría apropiada de acuerdo con el:
determinación de
respecto a existencia y O ISA 330, Las respuestas
 área condición del inventario, de] auditor a ¡(IS riesgos
integridad de los litigios y valoradas, . ISA 500,
reclamaciones que afecten Evidencia de auditoria con
la entidad, y presentación y relación a ciertos aspectos de
revelación de la o inventario, 0 litigios y
información por reclamos que involucran la
segmentos. entidad, e o información de]
segmento en una auditoria de
estados financieros,

Isa 540 Auditoria y El suministrar la evidencia Integración de los

estimación
de auditoría suficiente y estimados de contabilidad,
Nia540 contable,
incluidas los adecuada de que: (a) las incluyendo los estimados de
valores razonables
estimaciones contables, contabilidad a valor
incluidas las estimaciones razonable, y las revelaciones
contables del valor relacionadas en una auditoria
razonable, reconocidas o de estados financieros. 0
reveladas en los estados estándares complementarios:
financieros, son razonables; ISA 315 (Revisado) e ISA
y (b) la correspondiente 330
información revelada en los
estados financieros es
adecuada en el contexto del
marco de información
financiera aplicable.
TIPOS DE ENCARGO DE ASEGURAMIENTO

Encargo Para procesos legales Sirven para el proceso legal en la

contabilidad, la auditoria, la fiscalía,etc.
Opiniones profesionales Se tienen en cuenta los puntos de vista o las
redacciones de los cuales un lector puedo
 obtener cierto grado de seguridad en las
empresas.
Conjunto de encargo Puntos de vista o redacciones segundarias
Informes escritos Son emitidos para la restricción de los
usuarios que dicen en el informe
El encargo Su finalidad no depende de ser un encargo
de aseguramiento