Contabilidad 3

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1.

Realiza la siguiente compra (importación) de inventario a la empresa


“External Co.” TIN No. 328.258.258 y presenta la información para poder
capitalizar en sus costos de adquisición del Inventario: (Corte a 1 de
noviembre 2017)

a) El precio de la mercancía corresponde a $ 32.000.000. u.m. Se compraron


3.400 unidades de la referencia 1768BDC
b) Los impuestos de esta importación (Arancel e IVA) están representados en
el 5% y 19% sobre el valor del precio de la mercancía.
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA $
1435 EMPRESA 32.000.000  
2208100 $
4 IVA DESCONTABLE IMPORTACIÓN 6.080.000  
$
514020 GASTOS ADUANEROS (ARANCELES) 1.600.000  
MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA $
1435 EMPRESA   32.000
$
6135 COSTO DE VENTAS 32.000  
$
2205 PROVEEDORES   39.680.000
$ $
TOTALES 39.712.000 39.712.000

KARDEX

INVENTARIO UNAD CONTABLE S.A.S


MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
REF: 1768BDC ENTRADAS SALIDAS SALDO
DETALL CANTI VAL CANTI VAL TO CANTI VAL
FECHA E DAD OR TOTAL DAD OR TAL DAD OR TOTAL
Inventa
30/10/ rio
2017 inicial                  
Compra
de
mercan
cía para $ $ $ $
31/10/ la 9.4 32.000 9.4 32.000
2017 venta 3400 12 .000       3400 12 .000
$ $ $
TOTALES 32.000.000 - 32.000.000
c) Costo del transporte pagados a DEPRISA S.A. (NIT 891.303.182-6) de traer
desde Japón a puerto Cali es de U$ 8500 dólares americanos, cuya tasa de
cambio a esa fecha era de $3.007 u.m

CAMBIO DOLARES

TRM 3.007 X 8500 = $25.559.500

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


$
513550 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS 25.559.500  
$
1110 BANCOS   25.559.500
$ $
TOTALES 38.080.000 25.559.500

d) El Costo por bodegaje y arriendo de contenedores pagado a BODEGUIO


LTDA (NIT 815.000.705-0) es de U$175 dólares americanos, cuya tasa de
cambio a esa fecha era de $ 2.982.

CAMBIO DOLARES

TRM 2.982 X 175 = $521.850

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


$
512010 ARRENDAMIENTOS- BODEGA 521.850  
$
1110 BANCOS   521.850
$ $
TOTALES 521.850 521.850

e) La empresa paga por un contrato de arrendamiento a INMOBIL S.A.SNIT.


830.114.449- 4 en donde se encuentra sus oficinas administrativas, el valor
mensual de este arriendo es de $1.450.000 u.m.

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


$
512010 ARRENDAMIENTOS- OFICINAS 1.450.000  
$
236530 RETEFUENTE ARRIENDO   50.750
$
236810 RETEICA SERVICIOS   14.007
$
1110 BANCOS   1.385.243
$ $
TOTALES 1.450.000 1.450.000
f) Los descuentos que nos ofrece el proveedor por pronto pago es del 5%
sobre el precio de compra de la mercancía.

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


DESCUENTOS COMERCIALES $
421040 CONDICIONADOS   1.600.000
$
2205 PROVEEDORES 32.000.000  
$
1110 BANCOS   30.400.000
$ $
TOTALES 32.000.000 32.000.000

g) El sueldo de la secretaria que ejecuta y hace los conteos de la


mercancía es de 870.000 u.m. mensuales.

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


$
513595 SERVICIO ADMON 870.000  
$
1110 BANCOS   870.000
$ $
TOTALES 870.000 870.000

2. Se debe determinar el valor Neto de Realización y exponer sus registros


contables en caso de que exista algún deterioro del inventario
evidenciado de acuerdo a que uno de los productos que vende UNAD
Contable SAS es la referencia: 2538XYZ; y presenta la siguiente
información con el fin que usted la analice y determine si existe
deterioro o no:

a) Tiene 890 Unidades de la referencia mencionada a un precio unitario


de 9.620 u.m; calcule el precio total.

UNIDADES PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL


890 $ 9.620 $ 8.561.800

b) En el local de venta, UNAD Contable SAS tiene una nómina que


representan el 12% del total de las ventas. (Se venden todas las
unidades); adicionalmente paga una comisión por ventas del 3% sobre la
venta.

TOTAL VENTAS $8.561.800 X 12% = $1.027.416 Total sueldo

TOTAL VENTAS $8.561.800 X 3% = $256.854 Total comisión


CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
510506 SUELDOS $ 1.027.416  
510518 COMISIONES $ 256.854  
250501 SALARIO POR PAGAR   $ 1.284.270
TOTALES $ 1.284.270 $ 1.284.270

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


250501 SALARIO POR PAGAR $ 1.284.270  
$
1110 BANCOS   1.284.270
$
TOTALES $ 2.568.540 2.568.540

c) El pago de industria y comercio es el 9.66 x mil (se vendieron todas las


unidades).

VENTAS % ICA TOTAL ICA


$ 8.561.800 9,66 $ 82.707

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


$
511505 INDUSTRIA Y COMERCIO 82.707  
$
2412 INDUSTRIA Y COMERCIO   82.707
$ $
TOTALES 82.707 82.707

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


$
2412 INDUSTRIA Y COMERCIO 82.707  
$
1110 BANCOS   82.707
$ $
TOTALES 82.707 82.707

d) El arriendo del local tiene un precio mensual de $ 860.000

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


ARRENDAMIENTOS- $
512010 OFICINAS 860.000  
ARRENDAMIENTOS- $
233540 OFICINAS   860.000
$ $
TOTALES 860.000 860.000

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


ARRENDAMIENTOS- $
233540 OFICINAS 860.000  
$
1110 BANCOS   860.000
$ $
TOTALES 860.000 860.000

El costo de adquisición del lote de las 890 referencias es de $4.005.300

INVENTARIO UNAD CONTABLE S.A.S


MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
REF: 2538XYZ ENTRADAS SALIDAS SALDO
CAN VA TO CAN
FECH DETALL TIDA LO TA TIDA VAL CANTI VAL
A E D R L D OR TOTAL DAD OR TOTAL
31/1 Inventa
0/20 rio
17 inicial                  
venta
31/1 de $ $ $ $
0/20 mercan 4.50 4.005.3 4.50 4.005.3
17 cía       890 0 00 890 0 00
$ $ $
TOTALES - 4.005.300 4.005.300

Valor neto realizable

PRECIO VENTA POR UNIDAD $ 9.620


PRECIO VENTA TOTALES $ 8.561.800

Los costos de venta estimados en la entidad son:


POR UNIDAD VENDIDA
SALARIO VENDEDORES $ 1.154
COMISIÓN X VENTAS $ 289
IMPUESTO ICA $ 93
ARRIENDO OFICINA $ 966
TOTAL COSTOS $ 2.502

POR VENTAS TOTALES


COMISIÓN X VENTAS $ 256.854
IMPUESTO ICA $ 82.707
TOTAL COSTOS $ 339.561
VENTAS TOTALES $ 8.561.800
TOTAL COSTOS $ 339.561
VALOR NETO REALIZABLE $ 8.222.239

De acuerdo a la información obtenida, se concluye que no existe ningún


deterioro de inventario, ya que no cumple con los criterios de reconocimiento
de deterioro, como son: obsolescencia del inventario, incremento de
producción, rebaja del precio de venta, daño de los inventarios.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1. El 1 de mayo de 2017 adquiriere de INMOBIL S.A.S un edificio de


administración y el terreno en el que está construido por lo que hace los
siguientes desembolsos a esa fecha:
a) Paga 150.000.000 u.m. donde el 20% del precio se atribuye al terreno.
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO

1504 TERRENOS 30.000.000  

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 120.000.000  

1110 BANCOS   150.000.000


$ $
TOTALES 150.000.000 150.000.000

b) Paga 15.000.000 por impuestos DIAN NIT. 800.197.268-4 por transferencia


no recuperable (no incluido en el precio de compra de 150.000.000 u.m.)
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
IMPUESTOS TRANSFERENCIA NO
540505 RECUPERABLE 15.000.000  

1110 BANCOS   15.000.000


$ $
TOTALES 15.000.000 15.000.000

c) Paga 2.000.000 por concepto de costos notariales y legales


directamente atribuibles a la compra pagados a la NOTARIA 33 NIT
830.114.449-4

Paga 300.000 u.m. al propietario anterior CONSTRUCTOR S.A. NIT


800.233.189-5 por concepto de reembolso al propietario anterior por
pagar de forma anticipada los impuestos no recuperables de la
propiedad del gobierno local durante el periodo de 5 meses que finaliza
el 31 de diciembre de 2017

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


514005 GASTOS NOTARIALES 2.000.000  

1110 BANCOS   2.000.000


DESCUENTOS TRANSFERENCIA NO
530535 RECUPERABLE 300.000  

1110 BANCOS   300.000


$ $
TOTALES 2.300.000 2.300.000

e) El 30 de junio paga 800.000 u.m. a ARREGLATODO SAS NIT.


815.003.318-7 en reparaciones y mantenimiento, que incluyen el salario
y otros costos del personal de mantenimiento y administración.
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO

514520 Equipo de oficina 800.000  

 2365 RETENCION EN LA FUENTE 4%   32.000


2368 RETEICA 7.728

 1110 BANCOS   760.272


$ $
TOTALES 800.000 800.000

f) UNAD Contable SAS toma en cuenta las siguientes evaluaciones para


realizar los respectivos registros contables por el mes de diciembre de
2017
a) Vida útil del edificio: 50 años desde la fecha de adquisición.
b) Valor residual del edificio: 20.000.000 u.m.
c) La entidad consumirá los beneficios económicos futuros del edificio de
forma uniforme durante 50 años a partir de la fecha de adquisición.
d) Valor razonable menos costos de venta del terreno y el edificio:
240.000.000 u.m.

VID
AÑ COSTO DE VALOR VALOR A DEPRECIACIÓ DEPRECIACIÓN SALDO EN
O ADQUISICIÓN RESIDUAL DEPRECIABLE UTIL N ANUAL ACUMULADA LIBROS
1 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 130.000.000 50 $ 2.600.000 $ 2.600.000 $ 147.400.000
2 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 127.400.000 49 $ 2.600.000 $ 5.200.000 $ 144.800.000
3 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 124.800.000 48 $ 2.600.000 $ 7.800.000 $ 142.200.000
4 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 122.200.000 47 $ 2.600.000 $ 10.400.000 $ 139.600.000
5 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 119.600.000 46 $ 2.600.000 $ 13.000.000 $ 137.000.000
6 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 117.000.000 45 $ 2.600.000 $ 15.600.000 $ 134.400.000
7 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 114.400.000 44 $ 2.600.000 $ 18.200.000 $ 131.800.000
8 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 111.800.000 43 $ 2.600.000 $ 20.800.000 $ 129.200.000
9 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 109.200.000 42 $ 2.600.000 $ 23.400.000 $ 126.600.000
10 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 106.600.000 41 $ 2.600.000 $ 26.000.000 $ 124.000.000
11 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 104.000.000 40 $ 2.600.000 $ 28.600.000 $ 121.400.000
12 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 101.400.000 39 $ 2.600.000 $ 31.200.000 $ 118.800.000
13 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 98.800.000 38 $ 2.600.000 $ 33.800.000 $ 116.200.000
14 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 96.200.000 37 $ 2.600.000 $ 36.400.000 $ 113.600.000
15 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 93.600.000 36 $ 2.600.000 $ 39.000.000 $ 111.000.000
16 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 91.000.000 35 $ 2.600.000 $ 41.600.000 $ 108.400.000
17 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 88.400.000 34 $ 2.600.000 $ 44.200.000 $ 105.800.000
18 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 85.800.000 33 $ 2.600.000 $ 46.800.000 $ 103.200.000
19 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 83.200.000 32 $ 2.600.000 $ 49.400.000 $ 100.600.000
20 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 80.600.000 31 $ 2.600.000 $ 52.000.000 $ 98.000.000
21 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 78.000.000 30 $ 2.600.000 $ 54.600.000 $ 95.400.000
22 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 75.400.000 29 $ 2.600.000 $ 57.200.000 $ 92.800.000
23 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 72.800.000 28 $ 2.600.000 $ 59.800.000 $ 90.200.000
24 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 70.200.000 27 $ 2.600.000 $ 62.400.000 $ 87.600.000
25 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 67.600.000 26 $ 2.600.000 $ 65.000.000 $ 85.000.000
26 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 65.000.000 25 $ 2.600.000 $ 67.600.000 $ 82.400.000
27 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 62.400.000 24 $ 2.600.000 $ 70.200.000 $ 79.800.000
28 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 59.800.000 23 $ 2.600.000 $ 72.800.000 $ 77.200.000
29 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 57.200.000 22 $ 2.600.000 $ 75.400.000 $ 74.600.000
30 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 54.600.000 21 $ 2.600.000 $ 78.000.000 $ 72.000.000
31 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 52.000.000 20 $ 2.600.000 $ 80.600.000 $ 69.400.000
32 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 49.400.000 19 $ 2.600.000 $ 83.200.000 $ 66.800.000
33 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 46.800.000 18 $ 2.600.000 $ 85.800.000 $ 64.200.000
34 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 44.200.000 17 $ 2.600.000 $ 88.400.000 $ 61.600.000
35 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 41.600.000 16 $ 2.600.000 $ 91.000.000 $ 59.000.000
36 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 39.000.000 15 $ 2.600.000 $ 93.600.000 $ 56.400.000
37 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 36.400.000 14 $ 2.600.000 $ 96.200.000 $ 53.800.000
38 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 33.800.000 13 $ 2.600.000 $ 98.800.000 $ 51.200.000
39 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 31.200.000 12 $ 2.600.000 $ 101.400.000 $ 48.600.000
40 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 28.600.000 11 $ 2.600.000 $ 104.000.000 $ 46.000.000
41 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 26.000.000 10 $ 2.600.000 $ 106.600.000 $ 43.400.000
42 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 23.400.000 9 $ 2.600.000 $ 109.200.000 $ 40.800.000
43 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 20.800.000 8 $ 2.600.000 $ 111.800.000 $ 38.200.000
44 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 18.200.000 7 $ 2.600.000 $ 114.400.000 $ 35.600.000
45 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 15.600.000 6 $ 2.600.000 $ 117.000.000 $ 33.000.000
46 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 13.000.000 5 $ 2.600.000 $ 119.600.000 $ 30.400.000
47 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 10.400.000 4 $ 2.600.000 $ 122.200.000 $ 27.800.000
48 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 7.800.000 3 $ 2.600.000 $ 124.800.000 $ 25.200.000
49 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 5.200.000 2 $ 2.600.000 $ 127.400.000 $ 22.600.000
50 $ 150.000.000 $ 20.000.000 $ 2.600.000 1 $ 2.600.000 $ 130.000.000 $ 20.000.000
DEPRECIACIÓN DIC 2017
DEPRECIACIÓ DEPRECIACIÓN VALOR
N ANUAL TOTAL MESES MENSUAL MAYO A DIC DEPRECIACIÓN 2017
$2.600.000 12 $ 216.667 8 $1.733.333,33

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
516005 DEPRECIACIÓN EDIFICIOS $ 1.733.333  
159205 DEPRECIACIÓN EDIFICIOS   $ 1.733.333
TOTALES $ 1.733.333 $ 1.733.333

2. El 1 de abril de 2017 adquiere por 30.000.000 u.m. una locación comprada


a INMOBIL S.A.S para destinarlo al alquiler de viviendas. El terreno representa
el 20% del valor del edificio, cuya vida útil se estima en 60 años. Los costos de
adquisición son un 10% sobre el valor del edificio. (Realizar la depreciación a
fin de mes si hay lugar a ello).

VALOR DEL ACTIVO VIDA UTIL DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN MENSUAL


$ 33.000.000 60 $ 550.000 $ 45.833

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


151605 EDIFICIOS $ 26.400.000  
150405 TERRENOS $ 6.600.000  
1110 BANCOS   $ 33.000.000
516005 DEPRECIACIÓN EDIFICIOS $ 45.833  
159205 DEPRECIACIÓN EDIFICIOS   $ 45.833
TOTALES $ 33.045.833 $ 33.045.833

3. El 1 de Julio de 2017 la comienza a desarrollar con medios propios un


software informático para la gestión de sus almacenes, habiendo satisfecho los
siguientes gastos:
Gastos de personal (sueldos y aportaciones): 45.000.000 u.m.
Materiales empleados: 23.000.000 u.m.
Depreciación de equipos informáticos: 32.000.000 u.m.
La aplicación no estará disponible hasta dentro de 18 meses y la empresa ha
solicitado para su financiación un préstamo bancario con vencimiento a 3 años
al 6% anual pagadero por semestres vencidos.
Se debe contabilizar las operaciones anteriores hasta que el activo esté en
condiciones de entrar en funcionamiento (Hacer registro a la fecha de inicio y a
los cierres anuales).

Valor del préstamo: $100.000,00 (Sueldos empleados y materiales)


RUBRO VALOR TOTAL
GASTOS DEL PERSONAL
(SUELDOS Y APORTACIONES $ 45.000.000
MATERIALES EMPLEADOS $ 23.000.000

DEPRECIACION DE EQUIPOS
NECESARIO $ 32.000.000
TOTALES GENERALES $ 100.000.000

CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
210520 ACEPTACIONES BANCARIAS   $ 100.000.000
jul-17
1110 BANCOS $ 100.000.000  
TOTALES $ 100.000.000 $ 100.000.000

CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO


510506 SUELDOS $ 14.423.077  
510515 AUX TRANSPORTE $ 1.730.769  
237005 SALUD   $ 576.923
238030 PENSIÓN   $ 576.923
250501 SALARIOS POR PAGAR   $ 15.000.000
TOTALES $ 16.153.846 $ 16.153.846
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
250501 SALARIOS POR PAGAR $ 15.000.000  
1110 BANCOS   $ 15.000.000
TOTALES $ 15.000.000 $ 15.000.000
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
6120 MATERIAL INDUSTRIA $ 7.666.667  
dic-17 1110 BANCOS   $ 7.666.667
TOTALES $ 22.666.667 $ 7.666.667
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
DEPRECIACION
516010 MAQUINARIA $ 10.666.667  
DEPRECIACION
159210 MAQUINARIA   $ 10.666.667
TOTALES $ 10.666.667 $ 10.666.667
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
ACEPTACIONES
210520 BANCARIAS $ 16.666.667  
INTERESES
530520 BANCARIOS $ 3.000.000  
1110 BANCOS   $ 19.666.667
TOTALES $ 19.666.667 $ 19.666.667
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
510506 SUELDOS $ 28.846.154  
510515 AUX TRANSPORTE $ 3.461.538  
237005 SALUD   $ 1.153.846
238030 PENSIÓN   $ 1.153.846
250501 SALARIOS POR PAGAR   $ 30.000.000
TOTALES $ 32.307.692 $ 32.307.692
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
250501 SALARIOS POR PAGAR $ 30.000.000  
1110 BANCOS   $ 30.000.000
TOTALES $ 30.000.000 $ 30.000.000
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
dic-18
6120 MATERIAL INDUSTRIA $ 15.333.333  
1110 BANCOS   $ 15.333.333
TOTALES $ 15.333.333 $ 15.333.333
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
516010 DEPRECIACION MAQUINARIA $ 21.333.333  
159210 DEPRECIACION MAQUINARIA   $ 21.333.333
TOTALES $ 21.333.333 $ 21.333.333
CÓDIGO NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
210520 ACEPTACIONES BANCARIAS $ 33.333.333  
530520 INTERESES BANCARIOS $ 6.000.000  
1110 BANCOS   $ 39.333.333
TOTALES $ 39.333.333 $ 39.333.333

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