UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO

FACULTAD: CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES (FCES)

ESCUELA: CONTABILIDAD CATEDRA: AUDITORIA
Identificación de la asignatura
Nombre de la asignatura: Auditoría Interna Clave: CON-5310
Área Académica: Auditoria Interna Pensum: 2019
Programa al que pertenece: Auditoria Créditos: 03
Módulo al que pertenece:

Competencias del módulo:

Evalúa e interpreta las operaciones de la empresa con relación a la
naturaleza de los servicios de auditoría interna que debe ofrecer de
manera independiente y objetiva como profesional de alto nivel, para
fines de aseguramiento y consulta durante el desempeño
organizacional y con ello contribuir al logro de los objetivos
institucionales, a través de la mejora sistemática de los procesos de
gestión de riesgos, control y gobierno corporativo.

Descripción de la asignatura: Prerrequisitos:

CON-3320, CON-4320
La auditoría interna permite al profesional de la Contabilidad tener una
formación basada en la visión moderna de dicha disciplina, lo que le
permite entender que en su accionar profesional debe hacer sinergia con la Correquisitos: N/A
gestión, a través de la evaluación de la asesoría y consultoría
especializada, con el paradigma del trabajo conjunto, pero haciendo valer
su independencia respecto a cada actividad de la empresa, conforme al
marco internacional que caracteriza esta función de aseguramiento a nivel
mundial.

Esta disciplina agrega valor a los Contadores Públicos al permitir que se

conozcan los lineamientos para desarrollar trabajos de auditoría interna, de
acuerdo a las normas internacionales aplicadas a la práctica de esta
profesión. En tal sentido, dicha asignatura promueve que el egresado de la
carrera de contabilidad coadyuve con la organización, con su Gobierno
Corporativo y con la gerencia, en el logro de sus objetivos, apoyándose
para ello, en una metodología sistemática para analizar los procesos de
negocios, así como con las actividades y los procedimientos relacionados
con los grandes retos de ésta, derivándose así la recomendación de
soluciones relevantes y oportunas.
La metodología para desarrollar los contenidos y las competencias de
esta asignatura se basan principalmente en exposiciones orales del
docente, trabajos en grupo, socialización de saberes y exposiciones por
parte de los estudiantes, lectura y discusión de documentos oficiales
(leyes, códigos, normas, etc.) y análisis y discusiones de casos prácticos.

Las evaluaciones serán realizadas mediante lista de cotejo, ensayo de

investigación, entrega de resumen, realización de ejercicios, casos de
estudio.

Tipo de asignatura: Modalidad: [seleccione las que aplique] Componente del pensum
☒ Obligatoria ☒ Presencial ☐ Laboratorio ☐ Estudios Generales
☐ Electiva ☐Semi-presencial ☐ Pasantía o práctica en ☒Estudios Especializados
☐ Electiva para ☐ Virtual campo ☐ Estudios
concentraciones ☐ Rotación hospitalaria Profesionalizantes
Fecha de elaboración: 28/04/19
Fecha de última revisión: 28/04/19
Fecha de última revisión:
Docente (s) responsible (s): Edilia Socorro Morales Contacto: [email protected]

Competencias a desarrollar
Competencias Elementos de la competencia
Competencias genéricas
EG1. Conoce la finalidad y aspectos característicos
CG1. Analiza e interpreta la naturaleza de los
de la auditoría interna, de acuerdo a la naturaleza del
servicios de auditoría interna que son ofrecidos a
servicio que implica.
las entidades, ya sea por individuos o empresas.
EG2. Identifica las normativas aplicables durante el
CG2. Evalúa y establece procedimientos efectivos ejercicio profesional de auditoría interna en las
según las normas internacionales de esta empresas.
disciplina para la realización de los trabajos de
auditoría interna, que le permita a la empresa EG3. Aplica los elementos del modelo de control
lograr la mejora de sus operaciones y procesos de interno vigente a nivel mundial (COSO) que
gestión de riesgos, control y gobierno corporativo. considera de manera integral a la empresa y sus
áreas/objetivos, como base para evaluar las
operaciones y proponer mejoras a la entidad.
CG3. Aplica los mecanismos modernos de control
interno (COSO) para lograr un desempeño EG4. Demuestra un conocimiento de los
financiero, operativo y de cumplimiento legal procedimientos básicos necesarios para realizar una
adecuado en la empresa. auditoría interna, siguiendo los lineamientos éticos
que rigen la profesión de auditoría interna.

CG4. Aplica los principios éticos que establece EG5. Propone medidas efectivas como respuesta a
el código de ética del auditor interno como los hallazgos y recomendaciones que realiza como
fundamento para su ejercicio profesional en la resultado de los trabajos de auditoría interna como
empresa que asesora. mejoras que deben ser implementadas tanto en
términos administrativos como financieros.
2
[Última actualización: Abril 2019
]
CG5. Evalúa e interpreta las operaciones de la
empresa y la forma en que han sido manejadas
en término de control para sugerir mejoras.

Competencias específicas (CE) EE1. Reconoce y aplica los aspectos característicos

de la auditoría interna para realizar los trabajos de
aseguramiento y/o consulta según sea necesario.
CE1. Aplica las normas de Auditoría Interna en el
análisis e interpretación con sentido ético y
EE2. Reconoce y asume la definición moderna de
responsabilidad social de los registros y procesos
auditoría interna como referencia fundamental para
efectuados por la empresa, como resultado de sus
logar un servicio apegado a las exigencias de las
transacciones comerciales.
organizaciones en el entorno mundial actual.
CE2. Asocia las técnicas y procedimientos de EE3. Aplica los lineamientos del marco internacional
auditoría utilizados en la realización del examen para la práctica profesional de auditoría interna
de las cuentas contables y la verificación del vigente.
funcionamiento de los controles internos de la
entidad. EE4. Asume los principios éticos de la profesión de
auditoría interna como base para su desempeño
CE3. Analiza e interpreta los juicios y estimados profesional.
que debe establecer para el tratamiento de la
información operativa y financiera de acuerdo a EE5. Aplica los conocimientos para sugerir a la
los requerimientos de la organización. empresa medidas encaminadas a lograr un efectivo
sistema de control interno de acuerdo con los
CE4. Apoya su labor en los resultados de los estándares vigentes (COSO) para garantizar
trabajos de auditoría interna y de auditoría externa prevenir situaciones que afecten el logro de sus
como forma de aprovechar las mejoras que le son objetivos.
sugeridas para el logro de los objetivos de la
empresa y el desempeño financiero de la misma. EE6. Aplica procedimientos para la realización de su
trabajo en apego a las normativas vigentes a nivel
mundial en los aspectos básicos de los atributos
necesarios para prestar sus servicios como individuo
o como persona, durante la administración de las
actividades de planeación, en el desempeño de los
trabajos y en la comunicación de los resultados,
como garantía de un servicio de calidad.

EE7. Reconoce el impacto que tiene en la empresa

el disponer de los servicios de auditoría interna que
ayuden a mejorar sus procesos como aspecto clave
en el ámbito competitivo actual.

EE8. Asume como un compromiso con la profesión

realizar un trabajo de alto nivel que permita mejorar
el desempeño de la empresa en general, partiendo
de las sugerencias resultantes de su examen,
proponiendo planes de acción concretos para su
implementación conjuntamente con las partes
envueltas.

EE9. Propone a la gerencia la implementación de

3
[Última actualización: Abril 2019
]
 medidas sustentadas en su práctica profesional de
acuerdo con el marco internacional que le rige.

Unidad 1. Conceptos generales de Auditoría Interna (AI)

Estrategias de aprendizaje –
Contenidos Recursos
enseñanza
Libros de texto:
1. Santillana, Juan
Ramón, Auditoría
Interna. Editora:
Pearson. Tercera
a. Origen y evolución de la AI. Edición, México.
b. Concepto moderno de AI. 2013
c. Objetivos y funciones de la AI. 2. Instituto de
d. Tipos de Auditoría Interna. 1. Conferencia del docente. Auditores
e. Diferencias y similitudes entre AI y 2. Exposiciones de trabajo Internos, Marco
Auditoría Externa. en equipo Internacional
f. Alternativas de obtención de 3. Debate en aula. para la Práctica
recursos para la actividad de 4. Discusión modelo nuevo Profesional de la
auditoría interna. dictamen del auditor Auditoría Interna
g. Organismos que rigen la profesión externo. (IPPF) ®. Florida,
de AI. USA. 2016.
h. Formación profesional del Auditor 3. Whittington, Pany
Interno. y otros (2005).
Principios de
auditoría.
4. Arens, Alvin y
otros (2007).
Auditoria: Un
enfoque integral.
Evidencias requeridas
# Elementos
Evidencias Instrumentos Puntos Semana
asociados
CG1, CG2,
Lista de cotejo
1. Revisión de Resumen escrito. CE1, CE2, CE5 3 1
EE1
CG1, CG2,
Rúbrica
2. Exposiciones de trabajo en equipo CE1, CE2, 5 1, 2
analítica
CE5,EE1

4
[Última actualización: Abril 2019
]
 Unidad 2. Marco normativo para el ejercicio de la AI
Estrategias de aprendizaje –
Contenidos Recursos
enseñanza
Libros de texto:
a. Antecedentes del Marco 1. Instituto de
Internacional para el Ejercicio Auditores
1. Conferencia del Internos, Marco
Profesional de la AI (MIPP/IPPF).
docente. Internacional
b. Concepto y elementos normativos
2. Debate en aula.
del MIPP/IPPF. para la Práctica
3. Aprendizaje basado en
c. Otras normativas para el ejercicio de Profesional de la
problemas
la AI: leyes, decretos, Normas del Auditoría Interna
4. Trabajo en equipo
sector estatal y otros requerimientos (IPPF) ®. Florida,
aplicables. USA. 2016.

Evidencias requeridas
# Elementos
Evidencias Instrumentos Puntos Semana
asociados
Fichas de
CG1, CG2,
1. Exposiciones en grupos de observación
CE1, CE2, EE3, 3 9
trabajo directa
EE4, EE5, EE6
CG1, CG2,
Lista de Cotejo
2. Realización de ejercicios CE1, CE2, EE3, 3 9
EE4, EE5, EE6

Unidad 3. Organización de la actividad de Auditoría Interna y el Comité de Auditoría

Estrategias de aprendizaje –
Contenidos Recursos
enseñanza
a. Posición en el cuadro de a. Conferencia del docente. Libros de texto:
organización de la entidad b. Exposiciones de trabajo
(Independencia, Autoridad). en equipo 1. Santillana, Juan
b. Estructura operativa según los c. Debate en aula. Ramón, Auditoría
documentos formales de la AI. d. Discusión modelo nuevo Interna. Editora:
c. Personal de la actividad o dictamen del auditor Pearson. Tercera
departamento. externo. Edición, México.
d. Principales funciones del personal 2013
de AI. 2. Instituto de
e. Medios, herramientas y recursos Auditores
para la práctica de AI. Internos, Marco
Internacional
f. Comité de Auditoría: Concepto y para la Práctica
antecedentes. Profesional de la
g. Objetivos e importancia del Comité Auditoría Interna
de Auditoría. (IPPF) ®. Florida,
h. Estructura y funciones específicas. USA. 2016
i. El Comité de Auditoría en
Entidades de Intermediación 3. Superintendencia
Financiera - EIF). de Bancos,
Instructivo de
5
[Última actualización: Abril 2019
]
 Auditoría Interna
en Entidades de
Intermediación
Financieras,
(Circular 009-12,
del 19/12/12).
Fuente:
http://sb.gob.do/C
irculares_Resoluc
iones_V2/Admin/
Unpload/ci/95115
33135223CI.pdf

Evidencias requeridas
# Elementos
Evidencias Instrumentos Puntos Semana
asociados
CG1, CG2,
Lista de cotejo
1. Revisión de Resumen escrito. CE1, CE2, CE5 3 1
EE1
CG1, CG2,
Rúbrica
2. Exposiciones de trabajo en equipo CE1, CE2, CE5, 5 1, 2
analítica
EE1

3. Primer examen parcial Prueba objetiva 15

Unidad 4. El Rol de AI en la administración de Riesgo y Control Interno

Estrategias de aprendizaje –
Contenidos Recursos
enseñanza
a. Antecedentes y evolución del 1. Conferencia del docente. Libros de texto:
Control Interno (CI). 2. Debate en aula. 1. Estupiñán,
b. Definiciones y clasificación del CI. 3. Trabajo en equipo. Rodrigo.
c. Importancia y limitaciones del CI. Administración de
d. Marcos modernos de Control Riesgo ERM y la
Interno y su estructura. Auditoría Interna.
e. Rol del Auditor Interno en la ECOE Ediciones.
evaluación de la eficacia del CI. Bogotá. 2006.
f. El Riesgo y la Gestión del Riesgo 2. Estupiñán,
Empresarial (ERM): Definiciones, Rodrigo (2015).
componentes y enfoques de AI Control Interno y
basada en el riesgo. fraudes. Análisis
g. Herramientas básicas para la de informe COSO
evaluación del riesgo: mapas y I, II y III
matrices de evaluación del riesgo. 3. Committee of
6
[Última actualización: Abril 2019
]
 Sponsoring
Organizations of
the Tredway
Commission
h. Impacto de los resultados del (COSO) Marco
proceso de gestión de riesgos en
Integrado del
el plan de AI.
i. Riesgo de Fraude y Rol de AI en la Control Interno.
prevención. USA,
http://www.coso.o
rg/

Evidencias requeridas
# Elementos
Evidencias Instrumentos Puntos Semana
asociados
Lista de Cotejo CG1, CG2,
1. Revisión de Resumen escrito 3 3
CE1, CE2, EE1

2. Realización de ejercicios CG1, CG2,

Rúbrica analítica 6 34
CE1, CE2, EE1

Unidad 5. Evaluación del Gobierno Corporativo (GC)

Estrategias de aprendizaje –
Contenidos Recursos
enseñanza
Libros de texto:
1. Instituto de
Auditores
a. El Gobierno Corporativo:
Internos, Marco
Antecedentes y definiciones. 1. Conferencia del docente.
Internacional
b. Objetivos, principios y elementos 2. Debate en aula.
para la Práctica
del GC en las organizaciones. 3. Aprendizaje basado en
Profesional de la
c. Ventajas y limitaciones del GC. problemas.
Auditoría Interna
d. Rol de AI en el GC. 4. Trabajo en equipo
(IPPF) ®. Florida,
USA. 2016

Evidencias requeridas
# Elementos
Evidencias Instrumentos Puntos Semana
asociados
CG1, CG2,
Lista de Cotejo
1. Revisión de resumen escrito CE1, CE2, EE3, 3 6, 7
EE4, EE5
CG1, CG2,
2. Realización de ejercicios Lista de cotejo CE1, CE2, EE3, 3 6, 7, 8
EE4, EE5

Unidad 6. Auditoria de la Tecnología de Información (TI)

7
[Última actualización: Abril 2019
]
 Estrategias de aprendizaje –
Contenidos Recursos
enseñanza
a. Auditoria de sistemas de
Información o de TI: Definiciones y
generalidades.
b. Controles básicos sobre los Libros de texto:
Sistemas de Información (Auditoría 5. Conferencia del docente. 2. Echenique, José.
en Informática). 6. Debate en aula. Auditoría en
c. Técnicas y herramientas de 7. Aprendizaje basado en Informática, Mc
Auditoría Asistidas por problemas. Graw Hill.
Computadora (TAAC’s). 8. Trabajo en equipo México. 2001.
d. Software para la auditoría con
informática: Tipos y
funcionalidades.

Evidencias requeridas
# Elementos
Evidencias Instrumentos Puntos Semana
asociados
CG1, CG2,
Lista de Cotejo
1. Revisión de resumen escrito CE1, CE2, EE3, 3 6, 7
EE4, EE5
CG1, CG2,
2. Realización de ejercicios Lista de cotejo CE1, CE2, EE3, 3 6, 7, 8
EE4, EE5

3. Segundo examen parcial Prueba objetiva 15

Unidad 7. El proceso de Auditoría Interna

Estrategias de aprendizaje –
Contenidos Recursos
enseñanza
a. Planificación anual basada en riesgo. 1. Conferencia del Libros de texto:
b. Planificación del trabajo de AI: docente. 1. Instituto de
Objetivos, alcance y programas. 2. Debate en aula. Auditores
c. Desempeño del trabajo: Ejecución de 3. Aprendizaje basado en Internos, Marco
8
[Última actualización: Abril 2019
]
 Internacional
para la Práctica
Profesional de la
Auditoría Interna
(IPPF) ®. Florida,
USA.
2. Villanueva
las pruebas y supervisión. Chang, Juan.
d. Comunicación: Criterios, calidad y Ejemplo de un
difusión de resultados. problemas Plan Anual de
e. Seguimiento de los resultados. 4. Trabajo en equipo. Auditoría Basada
f. Aceptación de los riesgos por la en Riesgos.
Administración. 2012. Fuente:
http://nahunfrett.b
logspot.it/2012/12
/ejemplo-de-un-
plan-anual-de-
auditoria.html

Evidencias requeridas
# Elementos
Evidencias Instrumentos Puntos Semana
asociados
Fichas de
CG1, CG2,
1. Exposiciones en grupos de observación
CE1, CE2, EE3, 3 9
trabajo directa
EE4, EE5, EE6
CG1, CG2,
Lista de Cotejo
2. Realización de ejercicios CE1, CE2, EE3, 3 9
EE4, EE5, EE6

Unidad 8. Otros roles especializados de Auditoría Interna

Estrategias de aprendizaje –
Contenidos Recursos
enseñanza
a. El rol de AI en relación con la gestión 1. Conferencia del Libros de texto:
de riesgos para toda la empresa. docente. 1. Instituto de
b. Otras funciones de supervisión de 2. Debate en aula. Auditores
riesgos y cumplimiento: El modelo de 3. Aprendizaje basado en Internos, Marco
Las tres líneas de defensa. problemas Internacional
c. Coordinación con otros roles: 4. Trabajo en equipo para la Práctica
Gestores de riesgos corporativos Profesional de la
(Comité), Oficiales de Cumplimiento, Auditoría Interna
Controlador-Contralor, inspectores (IPPF) ®. Florida,
de calidad, investigadores de fraude, USA. 2016.
auditores externos, organismos
reguladores, otros profesionales del
riesgo y del control.
d. Autoevaluación del Control (CSA -
9
[Última actualización: Abril 2019
]
 Control Self Assessment)
e. CSA- Objetivos y Características
f. CSA- Beneficios y Limitaciones

Evidencias requeridas
# Elementos
Evidencias Instrumentos Puntos Semana
asociados
Fichas de
CG1, CG2,
1. Exposiciones en grupos de observación
CE1, CE2, EE3, 3 9
trabajo directa
EE4, EE5, EE6
CG1, CG2,
Lista de Cotejo
2. Realización de ejercicios CE1, CE2, EE3, 3 9
EE4, EE5, EE6

Referencias y recursos
Referencias principales:

1. Estupiñán, Rodrigo (2015). Control Interno y fraudes. Análisis de informe COSO I, II y III. 3ra. Edición, Ecoe
Ediciones. Colombia.
2. Estupiñán, Rodrigo. Administración de Riesgo ERM y la Auditoría Interna. ECOE Ediciones. Bogotá. 2006
3. Instituto de Auditores Internos IIA (2016). Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría
Interna (IPPF, International Professional Practices Framework). Florida, USA.
Recuperado de: https://na.theiia.org/standards-guidance/Pages/Standards-and-Guidance-IPPF.aspx

4. Santillana, Juan Ramón, Auditoría Interna. Editora: Pearson. Tercera Edición, México. 2013

Referencias complementarias:

1. Amat, Joan Ma. (2007). Control de Gestión. 6ta. Edición. Una perspectiva de Dirección. Gestión 2000.com.
Barcelona, España.
2. Arens, Alvin y otros (2007). Auditoria. Enfoque Integral. 11va. edición. Pearson, Prentice Hall. México.
Recuperado de: https://docs.google.com/file/d/0B2YbtfoxxviQWXZmZWNyeEdpQWs/edit

3. Asociación de Examinadores de Fraude Certificados, ACFE. Informe del Fraude: Reporte a las Naciones
Sobre el Fraude Ocupacional.

Recuperado de: http://www.acfe-mexico.com.mx/archivos/Reporte_Naciones_2014.pdf

4. Banco Central de la República Dominicana. Junta Monetaria. Modificación al Reglamento de Gobierno

Corporativo para Entidades de Intermediación Financieras-EIF, en República Dominicana (Primera
Resolución Junta Monetaria del 2/7/2015).

Recuperado de:
10
[Última actualización: Abril 2019
]
 http://www.bancentral.gov.do/normativa/normas_vigentes/financieros/Reglamento_gobierno_coporativo2015-
09-11.pdf
5. Bell, Timothy y otros (2007). Auditoría Basada en Riesgo (Traducción: Mantilla, Manuel), ECOE Ediciones.
Bogotá.

6. Carvajal, Frank (2001). Contraloría, estructura y sus funciones, Santo Domingo.

7. Cepeda, Gustavo (2000). Auditoría y Control Interno. Mac Graw Hill. Colombia.

8. Cevallos, Jesús y otros (2003). Consejo Corporativo de alta efectividad. Experiencias de éxito para un
Comité de Auditoría con Valor Agregado. Deloitte &Touche. México.

9. Committee of Sponsoring Organizations of the Tredway Commission, COSO, (2013). Marco Integrado del
Control Interno. USA.
Recuperado de: http://www.coso.org/

10. Echenique, José (2001). Auditoría en Informática. 2da. Edición. Mc Graw Hill, México.

11. Gaceta Judicial Dominicana (2007). Ley 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y la
Contraloría General de la República.

12. Lanza, Richard (2003). Usando Excel como un software de Auditoría.

Recuperado de:
http://faculty.usfsp.edu/gkearns/Articles_Fraud/using%20excel%20as%20an%20audit%20software.pdf

13. Muñoz Razo, Carlos (2002). Auditoría en Sistemas Computacionales. McGraw -Hill.
14. Ramos, Armando (2009). Visión General de Auditoría Interna de Hoy. Santo Domingo, República
Dominicana. 3 era. Edición.

15. Santillana González, Juan (2009). Auditoría Interna Integral: Administrativa, Operacional y Financiera.
Editora: CENTAGE Learning, Segunda Edición, México.

16. Sánchez, Francisco J. (2002). Programas de Auditoría. 12va. Edición. Thomson Editores.
17. Sánchez Curiel, Gabriel (2006). Auditoría de estados financieros. 2ª edición, Editorial Pearson. Madrid.
18. Soriano, Genaro (2000). Auditoria para la Administración. Somos Artes Gráficos. Santo Domingo, R.D.
19. Superintendencia de Bancos de la República Dominicana (2014). Instructivo para el Control Interno en
Entidades de Intermediación Financieras- EIF, (Circular 008-14 del 27/11/2014).
Recuperado de:
http://sb.gob.do/Circulares_Resoluciones_V2/Admin/Unpload/ci/CI008-14.pdf

20. Superintendencia de Bancos de la República Dominicana (2012). Instructivo de Auditoría Interna en

Entidades de Intermediación Financieras- EIF, (Circular 009-12, del 19/12/12).
Recuperado de:
http://sb.gob.do/Circulares_Resoluciones_V2/Admin/Unpload/ci/9511533135223CI.pdf

21. Villanueva Chang, Juan (2012). Ejemplo de un Plan Anual de Auditoría Basada en Riesgos.
11
[Última actualización: Abril 2019
]
 Recuperado de:
http://nahunfrett.blogspot.it/2012/12/ejemplo-de-un-plan-anual-de-auditoria.html

22. Whittington, Pany y otros (2005). Principios de auditoría. Décimo cuarta Edición, McGraw Hill
Internacional, México.

12
[Última actualización: Abril 2019
]