Generalidades de Los Tributos

Generalidades de los Tributos
Docente
Yuli Yohanna Lopez Rincon
Tributaria
El Tributo
Los tributos son ingresos de derecho

público que consisten en
prestaciones pecuniarias obligatorias,
impuestas unilateralmente por el Estado,
exigidas por una administración
pública como consecuencia de la
realización del hecho imponible al que
la ley vincule en el deber de contribuir.
Su fin primordial, según la visión
neoclásica es el de obtener los ingresos
necesarios para el sostenimiento
del gasto público, sin perjuicio de su
posibilidad de vinculación a otros fines
explícitos.
Clasificación de los Tributos
Los Tributos se clasifican en:
1 Impuestos: No hay contraprestación

por parte del estado Impuesto de Renta, IVA, ICA
2 Tasa: Se recibe una contraprestación por parte del

estado Tasa a la gasolina, recolección de basura
3 Contribución especial:
Quien paga el tributo recibe el beneficio Impuesto de
valorización
4 Aportes Parafiscales :
Gravámenes obligatorios, afectan un determinado y único

grupo social, beneficio del propio sector SENA, ICBF, Caja
de compensación
Clasificación de los Impuestos
Los Impuestos se clasifican en impuestos directos y
impuestos indirectos.
Son impuestos directos los que se aplican sobre una

manifestación directa o inmediata de la capacidad
económica: la posesión de un patrimonio y la obtención
de una renta. Son impuestos indirectos, por el contrario,
los que se aplican sobre una manifestación indirecta o
mediata de la capacidad económica: la circulación de la
riqueza, bien por actos de consumo o bien por actos de
transmisión.
En definitiva, los impuestos directos gravan la riqueza en

sí misma, mientras que los indirectos gravan la utilización
de esa riqueza.
Clasificación de los Impuestos
Los Impuestos se clasifican de acuerdo a su
territoriedad
Impuesto de Renta, Impuesto al valor
1 Nacionales agregado, impuesto al patrimonio.
Nacionales
2 Departamentales Los recauda la nación
Impuesto de Registro y anotación, venta

3 Municipales de licores nac. Y ext, cigarrillos, degüello
Departamentales de ganado, premios y loterias.
Los recauda las asambleas

departamentales
Impuesto de Predial, vehículos,
Municipales
Impuestos de avisos y tableros,
juegos permitidos, delineación
urbana
Los Consejos municipales y distritales
Elementos de los Tributos
1 Sujeto activo: Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los 5 Causación: Se refiere el momento específico en que surge
o se configura la obligación respecto de cada una de las
tributos, en su beneficio o en beneficios de otros entes. A nivel nacional el sujeto activo
operaciones materia del impuesto.
es el Estado representado por el Ministro de Hacienda y más concretamente por la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), A nivel departamental será el
Departamento y a nivel municipal el respectivo Municipio. 6 Base gravable: Es el valor monetario o unidad de
medida del hecho imponible sobre el cual se aplica la tarifa del
2 Sujeto pasivo:Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria.
de los tributos siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria
sustancial (pagar el impuesto) y deben cumplir las obligaciones formales o accesorias,
7 Tarifa: Una magnitud establecida en la Ley, que aplicada a
entre otras: declarar, informar sus operaciones, conservar información y facturar. la base gravable, sirve para determinar la cuantía del tributo.
3 Hecho generado: es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el

tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.
4 Hecho imponible: Es el hecho económico considerado por la ley

sustancial como elemento fáctico de la obligación tributaria. Su verificación
imputable a determinado sujeto causa el nacimiento de la obligación; en otras
palabras, el hecho imponible se refiere a la materialización del hecho generador
previsto en las normas.
Principios Tributarios
1 Principio de legalidad: No hay tributo sin 2 Principio de Generalidad: La imposición es 3 Principio de equidad: La imposición se da
ley, se refiere a que un tributo debe una para todos, no se puede referir en en los mismos porcentajes
establecerse dentro de un marco concreto a determinadas personas o
jurídica, a través de una ley o ordenanza. grupos de personas.
4 Principio de progresividad: Si refiere a la 5 Principio de la irrectoactivida: Se refiere a 6 Principio de eficiencia: Refiere a que el
capacidad contributiva. que las normas tributarias rige para el Estado a través de sus administraciones
futuro. tributarias, debe ser eficiente en el cobro,
donde prime la oportunidad con costos
reducidos.
7 Principio de recaudatoria: Los tributos 8 Principio de flexibilidad y neutralidad: Un

que se cobren deben ser sufrientes para tributo debe ser flexible, no debe interferir
cubrir el presupuesto General del en las decisiones de los contribuyentes
estado. sobre una actividad económica y debe
adaptarse a los cambios y modelos
económicos

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Los tributos son ingresos de derecho

1 Impuestos: No hay contraprestación

2 Tasa: Se recibe una contraprestación por parte del

Gravámenes obligatorios, afectan un determinado y único

Son impuestos directos los que se aplican sobre una

En definitiva, los impuestos directos gravan la riqueza en

Impuesto de Registro y anotación, venta

Los recauda las asambleas

3 Hecho generado: es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el

4 Hecho imponible: Es el hecho económico considerado por la ley

7 Principio de recaudatoria: Los tributos 8 Principio de flexibilidad y neutralidad: Un

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