Informe - Principios de La Auditoria Integral - Grupo 7

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
Auditoría Integral
INFORME:
PRINCIPIOS GENERALES DE LA AUDITORÍA
AUTORES:
Inoñan Gutiérrez Luis David
Izquierdo Figueroa Cecibel
López Sánchez Joaquín
Sánchez Olivos Kelly Fiorella
Silva Altamirano Armando Jesús
ASESOR:
DR. OLAYA LEON, Rafael Ángel
CHICLAYO – PERÚ
2021
I. INTRODUCCIÓN
La auditoría integral es un proceso que busca obtener y evaluar objetivamente
información financiera, de gestión, medio ambiente, control interno,
cumplimiento de leyes y normativa que rigen según el país que se realice el
proceso; así como también el comportamiento económico y el manejo de la
entidad con la finalidad de determinar la eficiencia y eficacia de la
organización.
Es necesario contar con información pertinente, relevante y suficiente

Ayudando a las empresas a expandirse y ser más competitiva nacionalmente e
internacionalmente, se puede decir que es utilizada como herramienta que
enfrenta las innovaciones gerenciales y administrativas garantizando la
prevención y detección de desviaciones o deficiencias en la gestión de la
empresa, referentes al uso de los recursos , logro de metas, objetivos así como
la suficiencia, confiabilidad y razonabilidad de los estados financieros
La auditoría integral en una empresa será realizada por un contador púbico

independiente a dicha empresa, para ello debe basarse en principios para
lograr el objetivo de la auditoria y mantener una imagen excelente como
profesional sin impedimentos a expresar su opinión positivamente con certeza
razonable y con carácter significativo.
II. DESARROLLO
PRINCIPIOS GENERALES DE LA AUDITORIA INTEGRAL:
 INDEPENDENCIA
Este principio consiste en actuar al margen de cualquier impedimento
profesional o personal, garantizando así un excelente profesional y un fiable
estudio, Hernández (2010) menciona:
Una de las principales características y cualidades de un auditor es la

independencia absoluta para poder opinar y conceptuar sin el riesgo de
que dicha opinión sea viciada de algún modo. El auditor debe mantener
una postura libre de impedimentos manteniendo su escepticismo
profesional sin sentirse limitado en ningún momento gozando de
suficiente independencia en el ejercicio de sus funciones.
De acuerdo con el autor ya que un auditor no es independiente cuando se llega

una empresa a auditar por recomendaciones de un amigo, un familiar de la
junta directiva o de los socios por lo cual no le va a permitir expresar su opinión
de manera limpia comprometiendo su juicio, escepticismo profesional y su
integridad
Circunstancias que limitan la independencia del auditor
 Tener interés financiero directo o indirecto en la entidad auditada si es

significativo para cualquiera de las partes.
 La existencia de vínculos de matrimonio, de consanguinidad o afinidad
hasta el primer grado
 La prestación de servicios de abogacía para la entidad auditada,
simultáneamente para el mismo cliente, salvo que dichos servicios se
presten por personas jurídicas distintas y con consejos de administración
diferentes
 La percepción de honorarios derivados de la prestación de servicios de
auditoría y distintos del de auditoría a la entidad auditada
 INTEGRIDAD
La integridad que el contador público no debe perder en todas las actuaciones

y de manera especial cuando ejerce la auditoria, se refiere a ser directo y
honesto en todas las relaciones profesionales, en otras palabras se refiere al
elemento de su carácter, que se plasma en la firma de sus principios morales,
su rectitud y honradez.
Este principio no hace diferencia el campo en el cual este se desenvuelva, o

sea no solo debe estar presente en el ejercicio profesional sino también en la
vida personal. En resumen la integridad impone a todos los contadores
profesionales la obligación de ser veraces, defender sus creencias y valores,
también ser honesto y libres de conflictos de interés en la cual se rechaza la
hipocresía que perjudicaría los principios adoptados. [CITATION Gil17 \l 10250 ]
 OBJETIVIDAD
La objetividad es aquella actitud mental que los auditores deben poseer
mientras ejercen su trabajo. Los auditores deben ser imparciales y dejar de
lado sus intereses que puedan perjudicar su neutralidad (Instituto de Auditores
Internos del Perú [IAI PERÚ], s.f.).
 COMPETENCIA PROFESIONAL Y DEBIDO CUIDADO

Rodríguez, I (2020) nos dice que : Según este principio, un auditor debe
obtener y mantener los conocimientos y habilidades profesionales al nivel
requerido para garantizar que sus cliente u organizaciones a las que presta
sus servicios, reciban un servicio profesional competente, basado en las
normas técnicas y profesionales actuales y la legislación pertinente. Así mismo,
de conformidad con este principio, se espera que el profesional actúe
diligentemente y de acuerdo con las normas técnicas y profesionales
aplicables.
La Competencia Profesional debe estar dividida en dos fases diferentes
 Logro de la Competencia Profesional. El desarrollo profesional continuo

desarrolla y mantiene las capacidades que permiten a un 30 Contador
profesional desempeñarse competentemente dentro del ambiente
profesional.
 Mantenimiento de la Competencia Profesional. El mantenimiento de la
Competencia Profesional requiere de un conocimiento continuo y de un
entendimiento de las técnicas profesionales y desarrollos empresariales
relevantes.
 CONFIDENCIALIDAD
REVILLA, S (2015) nos dice que: Un Contador profesional también debe

mantener la confidencialidad sobre la información revelada por un cliente o
empleador potencial. Un Contador profesional también debe considerar la
necesidad de mantener la confidencialidad de la información dentro de la firma
o de la organización empleadora.
Un Contador profesional debe tomar todas las medidas necesarias para

asegurar que el equipo bajo su control y las personas de las cuales se obtiene
asesoría y ayuda respeten el deber de confidencialidad del Contador
profesional. La necesidad de cumplir con el principio de confidencialidad
continua hasta después de finalizada la relación entre el Contador profesional y
su cliente o empleador
El principio de confidencialidad debe mantenerse incluso después de finalizar

la relación con el cliente. Si bien se puede usar la experiencia previa, no se
debe utilizar ni divulgar información confidencial adquirida o recibida como
resultado de una relación profesional o comercial.
 CONDUCTA PROFESIONAL.
Al desarrollarse la actividad del profesional de la auditoría en un medio social

está obligado a cumplir estrictamente normas y preceptos que regulan su
conducta. Las partes de su espíritu que siempre le dirá si cumple o deja de
cumplir sus deberes es la «Conciencia Moral». Por el contrario, si no actúa de
acuerdo con su «conciencia moral» el profesional actuará inexorablemente en
el campo de la simulación.
Por supuesto, e independientemente de sus conocimientos y habilidades (que
serán analizadas próximamente) los auditores deberían demostrar un
comportamiento profesional durante el desempeño de las actividades de
auditoría. En la norma este aspecto no pasa inadvertido y se establecen
algunos comportamientos profesionales que todo auditor debería de llevar a
cabo:
1. Ser ético, imparcial, sincero, honesto y discreto.

2. Tener la mentalidad abierta y estar dispuesto a considerar ideas o
puntos de vista alternativos.
3. Ser diplomático, es decir, tener tacto en las relaciones con las personas
de la organización en la que va a llevar a cabo su labor profesional.
4. Ser un observador activo del entorno físico y las actividades que se
lleven a cabo.
5. Ser consciente y capaz de entender las situaciones en la compañía.
6. Tener versatilidad, es decir, ser capaz de adaptarse fácilmente a

diferentes situaciones.
7. Poseer tenacidad, resistencia y orientación hacia el logro de los
objetivos establecidos
8. Ser decidido y capaz de alcanzar conclusiones oportunas basadas en el
análisis y el razonamiento lógico.
9. Estar seguro de sí mismo, siendo capaz de actuar y funcionar
independientemente a la vez que interactuar eficazmente con otros
compañeros.
10. Poseer la capacidad de actuar con firmeza, es decir, ser capaz de actuar
de manera responsable y ética, aunque estas acciones puedan no ser
siempre populares y en alguna ocasión puedan causar desacuerdos o
confrontaciones.
11. Estar abierto a la mejora y dispuesto a aprender de las situaciones
anteriores, con el fin de superarlas.
12. Ser una persona abierta a las diferencias culturales, es decir, observador
y respetuoso con la cultura del personal de la organización auditada, así
como con sus propios compañeros.
13. Colaborar e interactuar eficazmente con los demás, incluyendo los
miembros del equipo auditor y el personal del auditado.
III. CONCLUSIONES
La auditoría integral es una herramienta utilizada por entidades públicas y

privadas para llevar el control de sus actividades, detección de desviaciones u
errores, basándose el cumplimiento de los objetivos, metas, cumplimiento de
leyes que rigen en el país del ente auditado.
Los principios de auditoria son normas, fundamentos, bases para los

encargados de realizar una auditoria dentro de una empresa que deben cumplir
en el trascurso del proceso, son de suma importancia ya que gracias a ello se
podrá obtener una opinión limpia con certeza razonable sin impedimento
alguno.
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Asociación Española de Auditores de Cuentas y Economistas. (s.f.). Código

Ético del Auditor. http://asociacionauditores.com/codigo-etico-del-auditor/
Instituto de Auditores Internos del Perú. (s.f.). ¿CÓMO MANTIENE AUDITORÍA

INTERNA SU INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD?
https://iaiperu.org/preguntas-frecuentes/icomo-mantiene-auditoria-interna-
su-independencia-y-objetividad/
Hernández,K (2010). La independencia del auditor. Artículo de opinión

recuperado de https://auditoria-auditores.com/articulos/articulo-auditoria-
la-independencia-del-auditor/
Rodríguez, Iván. (2020). Principios fundamentales de todo buen Auditor.

Auditool. https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/7217-principios-
fundamentales-de-todo-buen-auditor
Rodríguez, I. (2020). Principios fundamentales de todo buen Auditor. Auditool.

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/7217-principios-
fundamentales-de-todo-buen-auditor

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Es necesario contar con información pertinente, relevante y suficiente

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